中小企业财务管理存在的问题及建议

■李珍妮（北京丰台第五离职干部休养所）

中小企业为我国的经济发展贡献了重要的力量。但是一些研究发现，在我国的市场经济中。中小企业的存活时间大部分都不会超过3 年，这种不可持续性严重阻碍了我国经济的高质量发展。各种因素导致了这些企业无法长久的经营下去，其中企业的财务管理是非常重要的一个方面，在我国的许多企业中，财务管理工作并没有受到重视，因此在经营过程中隐藏了许多的财务风险，最终限制了企业的进一步发展。

一、中小企业在财务管理中的财务风险

财务风险主要指的是企业在发展过程中由于没有做好财务管理方面的工作，进而导致的影响企业发展的风险。随着资本市场的发展，传统的企业财务管理渐渐的转向新型的资本管理，财务管理与企业的财务风险密切相关，因此财务管理是企业非常重要的一项工作，管理不善将会导致企业面临很大的风险。对于我国的中小企业而言，财务风险是经营过程中普遍存在的，财务风险一般有两种，一种是在企业的日常交易或者经营过程中难以避免的风险。另一种是由于企业的管理者在企业财务方面认识不足等问题而导致的财务疏漏而产生的风险。这两种风险会给企业带来很大的影响，因此只有解决好自身的财务风险，企业才可以得到进一步的发展。

二、中小企业在财务管理中的财务风险的特征

（一）较高的企业外部融资风险

中小企业由于自身的规模不大，现金流不高，因此为了进一步促进企业的发展，大部分企业需要向外部获取融资。但是在我国现行的金融市场中，实力雄厚的企业一般通过上市进行融资，而中小企业一般都不满足证监会的公司上市资格。还有一些企业为了获取融资采取发行企业债券的方式，但是相对于大型企业来说，中小企业发行的债券缺乏优秀的信用状况和资金实力，因此发行量较少，发行利率相对较高。因此在目前我国的市场中，中小企业获取外部融资主要是通过传统的商业银行等金融机构，银行会通过许多方面进行审核，比如信用、发展前景、实力等。因此商业银行更倾向于向一些实力雄厚的企业提供贷款，中小企业获取的贷款额度较少，而且利率相对较高。这种融资方式会给企业带来很大的经济压力，因此具有很高的风险。

（二）缺乏有效的资产管理

中小企业可以获取的融资相对来说比较有限，所以企业会长期处于财务压力下。即使企业通过外部融资获取资金，但是这些资金一般来说是短期的，这也进一步要求了企业在发展过程中的资金的流动性。相对于大型企业来说，中小企业自身的资产较少，在长期的投资相对来说比较少，在经营过程中会通过各种办法来减少支出，因此许多企业一般缺乏专门的资产管理步骤，对于企业的资金使用情况缺乏有效的规划，很大程度上会造成企业资金的浪费以及使用缺乏效率等情况。

三、中小企业财务管理中存在的问题

（一）对于财务管理的认识不足

由于中小企业在日常经营的过程中，缺乏对于财务风险的重视，很大程度上没有有效的监督机制和审查机制。许多中小企业对于财务管理的看法还依赖于内部管理者的监督，虽然出台了许多法规来要求企业应该具备完善的财务管理部门，但是这些文件并没有起到太大的作用，企业内部的财务风险并没有进行有效的控制，很大程度上是由于企业的管理者并没有意识到财务管理的重要性。所以领导企业的过程中，忽略了财务管理这项非常重要的基本工作。

（二）财务管理的管理体系不完善

在大型企业中由于各个部门相对完善，因此在财务管理方面有专门部门进行管理与控制，而在大部分的中小企业中，部门与部门之间的分工不明显，因此在日常经营中很容易忽略财务管理工作的重要性，而且缺乏有针对性的规定。另外，在一些中小企业中甚至对于会计部门也是不够重视，缺乏完善的会计管理体系，这也将导致在财务管理中缺乏相关的文件记录。

（三）财务管理水平落后

中小企业在初期的快速发展中，一般会面临很大的财务压力。在许多企业中财务管理工作还没有受到足够的重视，采取的方法还是很落后，无法满足现代企业的要求，而且在实际的财务管理中，许多企业的财务管理缺乏科学有效的方法，这将会对企业财务方面产生非常大的不利影响。

四、完善财务管理工作的建议

（一）建立完善的财务管理机制

一般来说中小企业由于监管的放松，管理方面很容易出现问题，比如缺乏明确的部门分工，对于企业的管理没有明确的监督机制等等，因此企业要想长期快速的发展，必须完善自身的财务管理机制。企业的管理者应该根据企业的实际情况，带领企业建立完善有效的财务管理机制，并且完善企业的规章制度，明确企业部门之间的分工，让管理层充分认识到财务管理的重要性。

（二）加强企业内部的审计

企业缺乏有效的财务管理主要是由于监管不完善，因此将强企业内部的审计力度将会有效的促进企业内部财务管理工作的实施。企业要充分引进审计程序，认真做好审计工作，对于企业内部的重大财务决策，应该在财务管理的基础上进行严格的审计，并且明确相关责任，建立严格的规章制度，对于不遵守的员工应该给予严格的惩罚。另外内部的审计还可以有效保证企业财务数据的准确性，这也为企业的进一步发展提供了保证，审计对于一个企业十分的重要，每一个企业都应该重视起来，严格的审计制度可以保证企业快速的发展。