企业税收筹划的涉税风险与规避研究

■向子照（中国电信股份有限公司百色分公司）

税收筹划是由纳税人或代理机构对于企业经营活动进行提前的策划，严格依据税法优惠政策和会计政策选择等方式，最终实现减轻企业税负的目的。当前税收筹划的方式越来越多，更多的企业决策者也认识到税务筹划的重要性。实际上，税务筹划自身具有非常强的复杂性和专业性，可以为纳税人带来一定的税收收益，但是也存在相应的涉税风险。如果不能合理的解决这些问题，就可能造成更加严重的损失。税务筹划的涉税风险的研究是十分必要的，需要结合企业实际情况进行科学规划。

一、企业税收筹划涉税风险防范的必要性分析

（一）强化企业的风险意识，优化企业的风险管理机制

随着社会主义市场经济体制的逐步完善，企业之间的竞争压力越来越大。企业数量的快速增加，对于企业的经营管理提出了更高要求。进一步的提升企业风险防控能力，逐步的优化企业风险管理机制，这已经成为企业经营发展的共识。企业要积极的针对涉税风险方案进行探讨，搭建完善的风险管理机制。强化企业的风险意识，优化企业的风险管理机制，为企业的稳定持续发展打下坚实基础。

（二）促进企业效益提升，进一步提升企业核心竞争力

企业运营风险是阻碍经济效益提升的核心因素，一旦出现涉税风险就可能造成税收成本的增加。企业的税收管理效度降低，将直接影响到企业的核心竞争力。企业要更加重视税收筹划涉税风险研究，促进企业经济效益提升，进一步的提升企业的核心竞争力。

（三）引导企业遵守法律法规，搭建法治化发展环境

税法是企业发展阶段要遵守的重要法律法规，针对企业税收筹划的涉税风险的问题进行探究，可以更加清楚的看到诱发企业违法的根本原因。选择合理合法合规的涉税风险防范措施，引导企业遵守法律法规，搭建法治化的发展环境。

二、企业税收筹划中的涉税风险

（一）法律层面风险

国内法律发展具有明显的滞后性的特点，但始终在紧随时代发展步伐进行改变。要保证法律法规的时效性，创设良好的法制化税收环境。随着国内法制体系的不断健全，税收方式也在积极的改革。对于企业是税收筹划带来了冲击，如果企业的税收筹划脱离法律发展现状，就将面临很多的事涉税风险。企业的经济效益提升受到阻碍，直接影响到企业的持续发展。

（二）政策层面风险

国内税收政策对于企业纳税方式、计税方式、优惠政策都有着明确的规定。要满足相应的要求才能享受纳税优惠政策，比如为了刺激出口率，出台了出口退税等激励政策。对于新兴行业有照顾性政策，帮助新兴企业的快速成长。针对科技型企业、福利型企业、绿色经济型企业都有着相应帮扶政策，虽然对于企业的经济活动造成了一定的约束，但是可以在税收筹划层面获得更多的便利。企业在享受政策的基础上贯彻自身权责，对于经济发展做出更多的贡献。

（三）行政层面风险

国内税务机关在实际的工作过程中会受到人情世故的影响，虽然遵循法律法规的税务管理要求，但是极易诱导企业的筹划方向出现偏离。企业税收筹划成本不减反增，针对行政机构的弹性空间寻求漏洞。导致企业的涉税风险发生概率明显增加，再加上双方的沟通交流不足，实际的税务筹划效率低下。

（四）信誉层面风险

信誉是信息化时代发展的核心资源，信誉度不足的企业将受到各种客观条件的限制。信誉较低的企业成为税务机构关注的重点，接受稽查更加频繁。财务人员要配合税务机关的核算，造成了人力、物力、财力的浪费，从而对于企业的发展造成负面影响。企业要依法提升自身税收筹划能力，为企业的涉税风险预防打下坚实基础。

三、企业税收筹划涉税风险预防的思路

（一）树立法治意识，科学规避法律风险

企业决策层和管理层要树立法治意识，始终将税法和相关法律法规作为税收筹划依据。积极关注国内税法等内容的变动，认真学习国家税法体系发展和企业发展之间的联系。结合市场经济现状进行分析，积极的调整企业税收筹划的实际目标。对于企业的涉税风险规避指明方向，进一步的提升企业的法制能力。采用多种措施来提升财务人员法制素养，保证税收筹划的科学性、有效性、高效性。合理规避各种法律风险，对于企业持续发展打下坚实基础。

（二）认真学习税收政策，有效规避政策风险

企业要时刻关注税收政策变更新现状，认真学习最新的税收政策，有效的规避政策风险。在供给侧结构改革的大环境中，营改增的政策有效的增加发票的管理力度。促进企业绿色经济、高科技效益比率，引导企业进行转型。保证企业税收政策更加的高效，针对经济发展新常态的政策内涵进行解读，积极的规避政策风险。

（三）优化行政机制，合理规避行政风险

强化企业和税务机关之间的沟通交流，有效的解决信息不对称的问题。避免出现各种主观推测，进一步的提升税务机关的执法能力。引导企业科学的进行税收筹划，帮助行政人员积累相应的研究经验。结合实际发展情况进行分析，展示出企业税收筹划动机。优化行政机制，合理的规避行政风险，进而对于企业的可持续发展做好准备。

（四）提升企业信誉，积极规避信誉风险

在信息化时代大背景下，企业要更加重视自身的信誉。将其作为综合竞争力的重要组成，搭建完善的信誉管理体系。针对企业经济活动的相关财会数据进行统计整合，确保相关票据齐全。为企业税收筹划质量提升打下坚实基础，积极配合税务机关的稽查工作。提升企业的信誉，积极规避各种信誉风险。

四、企业税收筹划涉税风险规避的有效措施

（一）搭建风险预警机制

企业的所有人员都要重视对于税收筹划有正确的认知，明确客观存在的特性。企业的生产经营过程中，需要对于税收管理的涉税风险有足够的警惕性。不能盲目认可税收筹划方案，积极探索税收筹划失败风险。正确认知企业经营环境的复杂性，结合实际情况实现有目的的税收筹划。实际上税收筹划的风险十分的普遍，需要企业决策层给予更多的重视。

企业风险预警机制需要具有以下价值：（1）信息收集能力。对于市场环境的税收政策变动、税务执法情况进行分析，依据纳税企业的实际经营状况，自主判断并示警。（2）危机预知功能。对于信息对比分析，及时的找出筹划风险的隐患。帮助企业管理者尽早做好准备，从而避免风险的继续发展，对于风险进行有效的防范。（3）风险控制能力。针对各种潜在风险，要及时的找出风险的来源。结合实际情况进行分析，制定出更具针对性的应对方案，从而降低风险发生的概率。

（二）税收筹划方案和政策导向一致

明确税收筹划的合法性，保证方案可以满足筹划生产和发展的实际需求。将其作为判断税收筹划的核心因素，确保人员了详细的学习相关的法律法规。时刻关注税收政策表变化趋势，确保税收方案符合实际标准，为后续工作的开展打下坚实基础。重视节税筹划和避税筹划之间的关系，从多个层面进行思考分析。节税和避税之间有很多的相似之处，但是两者具有本质的区别。避税通过税法漏洞来实现降低税负的目的，和立法意图相互违背，并不值得提倡。税收筹划不仅不违法，还要尽可能的满足税收政策的导向要求，对于企业的发展有着十分重要的促进价值。

（三）提升税收筹划方案的综合性

税收筹划可以纳入到企业的财务管理工作体系之中，将会直接影响到企业效益。税收筹划要积极的围绕策划方案，不能只局限与个别税种。各个税种之间存在联系，所以要针对税收筹划的节税整体利益进行充分思考，避免各个税种利益抵消。最大限度的降低纳税企业的整体税负，实现经济效益最大化的目的。

五、结束语

综上所述，针对企业税收筹划的涉税风险与规避研究是非常必要的。明确企业税收筹划涉税风险防范的必要性，为后续工作的开展提供理论支撑。企业要充分的发挥出现代化网络设施的优势，搭建完善的风险筹划预警机制。对于各种筹划风险进行实时的监控，一旦出现风险可以及时的示警，辅助企业管理人员及时的处理问题。