国有企业税务筹划及管理工作的问题研究

■贺喜鹊（陕西省煤田地质集团有限公司）

在国有企业的日常生产经营过程中，财务是一个至关重要的部门，就好比一个家庭，丈夫的月收入上交给妻子，妻子管理家庭的财务收入支出情况，而我们公司的财务部门也就是公司的资金收入支出流动的核心，所以，税务管理是公司管理不可缺少的一部中，它在企业占有重要的一席之地。当然，如果企业出现了税务管理工作没有充分发挥其价值，就很有可能出现各种各样的问题，也会面临税务的风险，引起增加成本，减少企业收入，造成国有资产流失，达不到国有资本保值增值的目标。

一、加强税务管理是国有企业发展的必然选择

（一）税务管理的外部环境变化带来外在压力

《关于贯彻税收法律原则的意见》，一切新的税收都要依法调整，现在我们国家国务院的政法规定，公民的税务进行升级，晋升为法律规范。而相对于一些税收规定要相应进行废止决定。根据中共中央审议通过的9 年完成各项立法程序，2020 年完成“落实法定税收原则”的改革任务，我们要加快进程，争取在2020 年实施税收等相关的法律规定。船舶吨位税等税收，已经立法，其他税收也相应的进行了分类。现如今，如果国有企业的税务管理部门没有尽到应有的职责，将会违反国家得法律法规，就会面临罚款甚至更严重的处罚。从实施“营改增”到不断进行简化税率、降低税率改革，有效实施新的个人所得税，不断出台小微企业税务优惠政策，税收法律法规的一系列剧变，国有企业的监管部门也会采取更加完善的措施，做好充足的准备。现如今，我们国家的网络事业的兴起，国有企业的税务管理部门的信息统计也正在不断地更新和完善，税务数据也都可以上传到网上，各个部门以及各个地区的相关部门进行相应的数据交流分享，这为国家税务机关加强跨地区、跨部门业务合作，开展更加全面的业务提供了重要保障，严格及时的进行税务征管。由于企业对税务政策在主观上或客观上的认识和执行不到位，企业逃税的问题越来越大。

（二）加强税务管理是国有企业高质量发展的内在要求

目前，随着市场经济发展的局面正在日益完善交替，人们需求的质量也逐渐提高。党的十九大明确提出，我们要加强并且推动我们国家经济的发展，确保我们的国有资产不会流失，提高税务管理部门的监管措施，有效的避免税务风险，严厉打击逃税现象。为国有企业的投资者创造更多有利的条件，增加企业保障，同时也维护消费者的合法权利。因此，在我们国家在全球经济快速发展的趋势下，国有企业必须选择高质量发展的道路。

二、国有企业税务筹划

对于国有企业来，税务筹划的意义主要体现在资源的配置和降低税务成本。第一，税务筹划可以资源共享，对资源的优化有一个合理的分配。有效的税务筹划也能体现市场的整体的经济控制方向，同时对于国有企业来说，也对市场经济的方向有一个突破口，根据现有的局势做出相应的整改计划，做好提前准备，也对企业的投资管理进行了合理的提高。第二，税务筹划可以大程度的减少税务成本。通过现阶段合理的税务政策，与此同时，对国有企业的税务成本也进行相应的调整，税务成本的缩减，也提高企业的经营收入。同时，合理有效的税务筹划也可以起到激活企业资金流动、维护企业正常经营、促进企业进一步发展的作用。

三、现今我国国有企业税务管理工作中存在的问题

（一）国有企业税务管理的重视不够

从现在我们的角度来看，很多的国有企业无论是从管理者还是一些基层管理者，都没有经过一些相应的税务管理工作的基本培训，对税务管理工作的管理意识也没有做好充足的准备，缺乏监管力度，这也就导致了国有企业的税务管理部门形成了严重的工作形式化。而且，很多工作人员也没有对企业的税务管理部门有更多的重视，其相应的重要程度也没有一个大致思路方向，缺乏专业的税务筹划。为什么会形成这种局势，我们也从局面进行了两方面的总结：一种是大多数国有企业都存在的问题就是企业管理者的税务管理意识，如果一个企业的管理者没有对税务管理工作做到相应的监管工作。企业的管理者是企业的主导人物，一个企业发展的好，说明管理者的管理能力非常强。因此，企业的管理者要重视税务管理工作，做到逐层提高，让更多的员工加强税务管理意识，这样企业才能更好更快的发展；二是企业基层管理者有不一样的想法，他们自己认为他们对税务管理观念有一个正确的认知，已经对税务管理相关工作做好充足的准备，而且他们认为这个工作是属于企业的财务部门的工作，和自己的关系不大，这样的想法也就导致了企业的税务管理无法充分发挥其有效性。

（二）国有企业税务管理的体系存有不足

现阶段，很多的国有企业的税务管理工作都是由企业的财务部门进行相应的扩展，而税务管理人员也就是财务人员。而随着市场经济的竞争非常严峻，如果企业的税务管理体系没有做到更好的完善，就会被很多的企业淘汰下去，面对这种局势，国有企业的对税务管理工作也提出了很多新的要求。财务部门也从简单的电脑化做到资源数据共享化，企业的财务人员也应该相应的财务方面的知识才能胜任此项工作，因此，财务工作也越来越繁重。但是，财务工作的开展也需要企业各个部门的相互配合，如果没有企业的全体员工的共同积极参与配合，仅仅依靠财务部门进行税务管理工作，这对税务管理工作的开展是不现实的。此外，完善税务管理绩效机制，提高税务人员的业务素质也至关重要。

四、优化国有企业税务管理工作的对策

（一）加强国有企业的税务管理意识

因此，国有企业想要做好税务管理工作，就要采取相应的措施，要从根本上解决问题，企业相应的部门要开展税务管理相应的培新工作，增强基层人员的税务管理意识，增强自身的企业管理观念，知道企业的税务管理是整个企业的核心重要组成部门。做好自身工作的同时也对税务管理工作也能有更深的体会，对税务管理工作的开展也起到的积极促进的作用。

（二）构建完善的税务管理体系

在企业管理者层面上，要形成一个非常完善的税务管理体系，做到企业的各个部门以及每个人员都明确自己记得岗位职责。同时，每个部门的管理者要对自己部门的人员做好分工明确，部门工作相互配合，其他工作也要熟悉业务流程。管理岗位的相关人员要充分做好全过程管理，加强事前策划、过程控制、反馈改进、持续改进和循环处理，可以有效的避免税务造成的风险性，同时也对企业来说，减轻了很多税务负担，达到税务管理的应有效果。在财政层面，财务部门要与其他部门进行相互配合，共同完成相应的财务管理工作的实施。

五、结束语

企业要高度重视和转变观念，从组织结构、制度保障、业务流程、绩效考核等方面为税务管理提供支持，做到有法可依、有章可循。而对于企业而言，财务管理部门的相关人员要有相应的财务方面的知识和经验，要定期对财务人员进行相应的培训，不断的加强财务知识，提高业务素质，加强税务筹划，减轻企业税负，创造管理效益，促进企业高质量发展。