浅谈建筑装饰企业资金紧张的原因和应对方法

■张玉（深圳市宝鹰建设控股集团股份有限公司）

资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金管理工作的成功与否会直接影响企业的收益，甚至对企业的发展产生制约。由于资金问题不断出现，建筑装饰企业资金管理方面的矛盾日益突出，严重影响了项目施工的进度和建筑装饰企业的发展。本文针对建筑装饰企业资金管理现状，试图分析导致建筑装饰企业资金问题出现的原因，并针对资金紧张的情况提出相应的应对办法。

一、建筑装饰企业资金紧张的原因

（一）资金管理意识淡薄

很多建筑装饰企业资金管理意识淡薄，缺乏对资金管理工作重要性的认识，认为资金管理工作在工程建设方面用处不大，不需要在资金管理方面耗费过多的精力。项目财务人员在项目管理方面没有发言权，缺少向领导“谏言”的魄力，项目的资金支出只能依照领导的意思办，由此导致工程项目在建设过程中时常出现资金吃紧的情况，严重时可能会导致无法支付员工工资、购货款、劳务款等情况发生，对工程项目的建设进度产生严重影响。

（二）资金管理制度不够完善

一方面，由于资金管理意识淡薄，很多建筑装饰企业、项目部存在着资金管理制度不够完善的问题。公司上下没有认识到资金管理的重要性，没有建立起行之有效的资金管理制度来控制资金的收支。另一方面，项目财务人员对于资金的支出没有起到监控作用，面对大额资金支出认为“只要项目经理同意”就可以付款，不考虑项目在近一段时间内是否会还会有其他大额资金需要，不追问下次业主拨款大概什么时候能到账，不思考怎样才能节约成本支出、为项目部创收，没有真正发挥出财务人员在项目资金管理方面的作用。

（三）预算体系不健全、预算管理落实不到位

一方面，很多建筑装饰企业对于预算工作的重要性认识程度不深，未能建立起完善的预算体系。项目计划人员虽然编制了项目支出预算表，但表格中的大部分数据都是“拍拍脑门”得来的，缺乏实际支撑。另一方面，在制定了项目支出预算表后，预算表格通常会被“束之高阁”，实际工作中，这份表格通常并没有起到其应有的作用：项目人员在采购材料、劳务时很少参考预算、控制支出；项目财务人员没有按照预算计划监督资金支出情况；项目领导对于预算工作落实情况监管不到位，导致资金支出超出预算现象时有发生。一旦建筑装饰企业的多个项目同时出现资金紧张，需要公司支援的情况，建筑装饰企业可能会被拖入资金入不敷出的死循环，掉进资金匮乏的“无底洞”。

（四）工程项目垫资负担过重

由于建筑行业施工周期长，回款较慢，导致部分开发商存在工程款拨付缓慢，无法匹配工程建设进度的问题。处于相对弱势的建筑装饰企业为了完成工程进度，只能垫资进行工程建设。更有部分客户趁机恶意拖延工程结算款的支付，认为工程已经完工，工程结算款晚点支付也没有关系。由于工程款长期拖欠，建筑装饰企业催要无果，只得开始漫长地等待。部分建筑装饰企业由于承揽标的地域范围较为集中、业务范围窄等原因，导致同一时期有多个垫资项目同时进行，资金需求极大，资金紧张情况无从缓解。

（五）工程结算款回笼周期较长导致资金紧张

工程结算款回笼期长已经成为建筑装饰企业资金循环困难的主要原因之一。造成这种情况的原因一方面是由于建设周期较长，加上客户态度强硬，以各种理由延缓出具工程结算单据、拖延支付工程结算款；另一方面是建筑装饰企业在工程建设过程中、结束后没有及时推进项目清收清欠工作的进行，没有做到主动催要结算款，客户一旦态度强硬起来就开始退缩，害怕本来合情合理的清收清欠行为会“惹恼”客户，影响自家公司的下次投标，从而导致此部分款项长期无法回笼，最终成为阻碍建筑装饰企业资金正常流转的“拦路虎”。

二、建筑装饰企业资金紧张问题的应对方法

（一）牢固资金主导观念、强调资金管理工作的重要性

建筑装饰企业需积极倡导资金主导观念，强调资金管理工作的重要性，在公司全员心中树立“资金管理是公司前进发展的基石。”的理念。建筑装饰企业可以建立适当的奖罚机制：对资金管理做得好的部门、项目给予一定奖励；对资金管理方面仍存在问题的部门、项目给予适当处罚，并帮助这些部门、项目分析问题出现的原因，共同探讨解决办法，通过行之有效的奖罚机制促使公司的资金管理水平迈上新台阶。

（二）建立完善的资金管理制度，让资金管理工作“有章可依”

切实做好资金管理，不单单需要建筑装饰企业树立资金管理先行的理念，更需要建筑装饰企业制定符合公司实际情况的资金管理制度，并将资金管理制度落实到基层，实现资金管理制度作用的最大化。很多建筑装饰企业目前实行的资金管理制度存在着与实际情况不符、管理模式老旧的问题。建筑装饰企业应当结合自身实际情况，针对公司各部门日常资金支出、项目工程建设有关支出以及特殊资金支出等情况分别制定切实可行的管理制度，并及时根据市场环境、企业发展情况修订资金管理制度，帮助企业实现开源节流、维持健康的资金循环。

（三）细化预算管理工作，杜绝不合理的超标准支出

资金预算是建筑装饰企业、项目部日常资金支出主要的控制依据。建筑装饰企业应加大预算管理工作力度，切实控制好日常资金的支出。落实预算管理工作具体可以从以下三个方面进行：1）仔细编制资金预算表，要做到有理有据、详细全面，同时要注意考虑将可能发生的突发情况对预算数据造成的影响。2）日常工作中严格按照资金预算控制资金支出，杜绝超出预算的情况发生。特殊大额资金支出需要上报项目领导、单位领导审批后，方可支付。3）及时对资金预算表的落实情况进行监督、审查，必要时可以根据项目建设情况对资金预算表进行适当的修订，以满足工程建设的实际需要。如若发现有未经批复超出预算的资金支出情况，应当及时对相关责任人进行问责，找出问题的所在，制定解决方案，避免类似问题再次出现。

（四）加强投标阶段对施工项目的审查工作，谨慎甄选垫资项目

建筑装饰企业在投标准备阶段，应当加强对施工项目的审查，对于那些可能需要大量垫资的项目，建筑装饰企业应当“三思而后投”。在资金相对充裕的建筑装饰企业看来，几项垫资项目或许在短时间内并不会对公司的资金流产生影响，但是如果这些公司放松警惕，在投标准备过程中审查不够仔细，造成同一时间段内有多项垫资项目同时进行，其需要的大量垫资会产生巨大的资金需求，看似资金充裕的施工单位也有可能在短时间内面临资金紧张、甚至无法缓解的窘境。

（五）积极推进多样化支付方式的使用，缓解短期资金压力

建筑装饰企业应积极了解、推广、使用如银行承兑汇票、商业承兑汇票、电子商业承兑汇票等多样化的支付方式。通过这些支付方式的使用，可以将本应立即支出的资金推迟至六个月甚至是一年之后支付，对于缓解短期资金压力起到一定作用。但是，建筑装饰企业在采取这些方式进行支付之前，应当对各类付款方式大致的还款时间进行筹划，避免多笔应付款项的还款时间集中在一个小的时间范围内，导致某段时间资金压力巨大，反而得不偿失。

（六）加大清收清欠力度，及时促进工程款回流

一方面，建筑装饰企业应加大清欠工作力度，从源头上抓起，及时督促新的工程款的收回，防止形成新的拖欠，切实解决好新增款项的拖欠问题。时时加强与客户的沟通和联系，摸清底数，将工作做细做扎实，研究措施，化解突出矛盾。另一方面，建筑装饰企业可以将拖欠工程款较严重、金额较大的项目，作为重点，进行专项督查，层层狠抓清收清欠工作，促进资金回流。另外，建筑装饰企业还可以针对清收清欠工作完成情况建立相应奖罚机制，营造全员协同、共同努力的氛围，激发公司全员清收清欠的热情，促进越来越多的人员加入到清收清欠工作中去，为扩大公司的资金流入贡献力量。

施工企业中普遍存在的资金紧张情况已经为我们敲响了警钟，建筑装饰企业需要及时制定应对策略，才能做到有备无患。建筑装饰企业一方面应当及时转变资金管理方式，树立资金管理先行的理念，制定行之有效的资金管理制度，将预算管理落实到基层，从多个角度扭转资金紧张的局面；另一方面，建筑装饰企业应在投标阶段注意对投标项目的选择、在工程建设阶段采用多种支付方式的交替使用的手段缓解资金压力，并在工程收尾阶段抓好清收清欠工作的进行，脚踏实地地做好资金管理工作。