电网企业工程自动竣工决算管理实践

张蓓蓓

【摘要】在国家电网公司大力建设坚强智能电网的背景下，电网基建投资全面提速，对工程项目竣工决算的编制质量、时效、转增资产的时间要求愈来愈高，手工编制竣工决算已不能满足工作需要。构建工程自动竣工决算系列系统功能，制定配套业务流程和业务规范，开展功能应用，推动更多基层单位大中型基建项目使用自动竣工决算功能，实现大中型基建项目类型的全覆盖。

【关键词】电网工程  自动竣工决算

一、实施背景

（1）智能电网发展的要求。随着随着经济社会发展，电网投资步伐加快，各级电网协调发展的统一坚强智能电网的建设速度大幅提高。基本建设投资规模加大，资产全寿命周期管理措施的高效实施，必将对工程财务管理水平提出更高要求，工程辅助转资及工程竣工决算报告编制自动化显得尤为重要。

（2）编制时限的要求。受工程管理部门的工程竣工结算束缚，而工程转资及竣工决算报告编制工作任务繁重，现有的电网工程管理模式过程复杂，自动化程度低，转资工作效率低、出错率高，已难以适应电网大规模建设的需要。

（3）编制水平参差不齐。工程管理部门对工程建造进行强力管理，对由工程到财务资产的衔接显得力不从心。手工编制工程竣工决算报告，因获取结算资料、物资清单等影响，单位工程超概算只是金额相减、没有量价客观分析，致工程财务管理对超概事项无着力点。

二、案例分析

马鞍山供电公司自动转资范围为公司2018年起投运的110KV及以上项目。管理目标为利用自动竣工决算转资，提高转资工作效率，从后端引导前端业务的准确性、严谨性，从而促进项目从创建到物资采购，费用入账，设备资产各管理环节的合规。

自动竣工决算转资工作主要涉及以下两个事务代码：ZPS12025：用于工程数据导入平台设备清册导入（即：挂物料）概算值、结算值导入资产WBS批量创建。ZFI12184：用于生成竣工表、费用分摊及转资生成竣工决算报表、生成费用分摊凭证、完成CJ88项目结算、维护WBS的结算规则、完成CJ88项目转资。

（一）主要流程说明

（1）導入项目概算。项目管理部门项目人员根据设计部门编制的概算数据，在ERP中通过事务代码ZPS12025导入明细概算数据。

（2）挂接物料清册。项目立项阶段，设计单位完成项目设计和概算编制工作，在ECP系统中挂接物料清册。

（3）导入物料清册。在项目建设阶段，项目人员整理该项目的物料清册，并通过ZPS12025将物料清册导入ERP中。

（4）组织招投标，创建采购订单、物资收发货。物料清册导入结束以后，系统会自动创建采购申请，物资部门组织物资招投标，根据采购申请进行采购订单的创建，进行后续的收、发货操作;对于服务采购，需要创建服务类采购订单，进行后续的服务确认操作;财务部门进行发票校验及付款操作。

（5）项目投运验收。项目投运后，工程管理部门组织工程现场验收工作;实物资产管理部门负责核实设备资产投运情况，应对盘点清单中的设备信息空缺项予以完善，并按物资与实物设备对应关系拆分合并盘点清册内容;工程管理部门分析验收差异，组织物资领料与退料，组织相关部门完成现场盘点;物资部门根据工程物资领料流程与退料流程进行物资的领料或退料;财务部门审核工程验收现场盘点清单资产相关信息的正确性，由三方盖章确认。

（6）创建资产WBS。对于房屋、建筑类设备资产，因其并不会挂接物料，因此需要单独通过ZPS12025进行资产WBS的创建。

（7）创建设备台账，联动生成资产卡片设备维护人员根据三方验收的设备资产清册创建设备台账。生产性设备由PMS创建设备台帐，再通过接口传入ERP中;非生产性设备由设备主人直接在ERP中创建设备台账。设备台帐创建后，财务人员使用AS02将资产卡片信息补充完整。如果是无形资产或低值易耗品，则直接由财务人员创建资产卡片。

（8）费用分摊及预转资，出具竣工决算报告。项目成本入账完毕、明细概算值已经导入、资产WBS已经创建、设备资产卡片已经创建，以上事项完成后，财务人员就可以使用ZFI12184进行费用分摊、转资、出具竣工决算报告的工作了。

（二）确保流程正常运行的人力资源保证

（1）项目管理部门：负责项目概算、结算数据的导入工作，负责物料清单的导入工作，负责项目日常费用的录入，创建资产WBS元素，负责项目结算、决算相关资料的提供，配合设备使用保管部门创建设备台账。

（2）物资管理部门：根据项目管理部门提供的签收单据进行设备的收发货。

（3）设备使用保管部门：根据项目建设部门移交的设备清册，核对现场设备并创建设备台账传递到ERP接口，配合财务部门创建资产止卡片。

（4）财务部门：负责创建相应的资产卡片，负责进行项目的预转资、正式转资工作。

（三）实施成果

（1）工程转资效率显著提升。适应电价改革的大环境，充分发挥工程自动竣工决算以“资产价值管理链条”为主线的作用，实现费用自动分摊，暂估明细自动出具，暂估增资一键完成。

（2）工程全过程管控能力明显加强。开发部署工程自动竣工决算管理平台，涵盖工程全过程管控 7 个阶段，动态监控工程的概算维护、需求提报、物资招标、合同签订、物资领料、服务确认、财务入账等关键环节节点的执行进度。

（3）风险控制机制更加健全。工程管控对象根据单体工程标准架构逐层细化，从以前的单纯管考核指标，逐步实现“从指标到费用，费用到项目”的精益管控。各部门职责分工得以明确，业务部门主动参与分析，承担责任，从业务源头防范风险，避免了竣工时突击整改的现象，防范不规范操作。

三、思考与启示

工程竣工决算报告的编制及工程竣工决算转增资产是工程管理的重要环节。但受工程管理本身及工程核算等的制约，工程竣工决算报告的编制及工程转增资产工作难度较大。在使用辅助转资模块下，项目投运预转资一般采取创建一两个资产进行转资，财务人员手工编制竣工决算报表，将各类费用进行手工分摊，待决算审计完毕后，再对预转资资产进行拆分。自动转资方式，要求项目在预转资状态下，已发货设备必须及时创建资产卡片，由系统对各项待摊费用进行分摊，系统支持多次分摊，从而保证了项目竣工决算转资的正确性，避免了“大卡片”的出现。系统按预设规则自动进行各项费用的分摊，统一了其他费用分摊规则，进一步提高了资产价值的准确性。系统支持费用多次分配，减轻了财务人员工作强度，提升了工作效率。