中小企业财务外包利弊思考

摘 要：改革开放以后，我国中小企业受到政策的扶持开始不断成长，如雨后春笋一般迎来了黄金发展阶段。但中小企业本身内部资源、资金较少，作为我国经济发展的主要推动力量，其财务管理水平普遍较差，无法满足企业正常运行与发展的实际需求。为解决该问题，中小企业开始将财务工作以外包的形式同会计事务所合作，以便于提高企业财务管理效率与质量。因此，通过了解中小企业财务管理现状，分析中小企业财务外包中存在的利弊关系，结合实际情况提出降低中小企业财务外包风险的具体措施，以供其参考。

关键词：中小企业;财务外包;利与弊;具体措施

中图分类号：F275      文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2019）29-0134-02

一、中小企业财务管理现状

根据国家统计局数据，至2018年末，我国共有3.9万户中小企业，与2017年相比减少了近7 000户，这是自2011年以来我国中小企业数量第一次出现负增长。但直至2018年底为止，我国中小企业的数量仍占全部企业数量的97.6%。其中，中型企业数量约为5.0万户，占中小企业总数的13.5%;小型企业数量约为31.9万户，占中小企业总数的86.5%。在中小企业数量如此庞大的情况下，若无法有效开展财务管理正确措施，将会严重影响我国中小企业的可持续发展，不但会对我国经济发展产生负面影响，还会对人们的生活产生不良影响。

中小企业在进行财务管理过程中，常出现企业战略目标被忽视、财务控制力度较为薄弱、财务信息失去准确性与真实性、专业化财务人才缺乏等问题，若无法有效解决这些問题，将会严重影响我国中小企业的进步与发展。财务外包正好为这些问题提供了适当的解决途径，但我们还需要对其中的利弊进行了解，才能真正发挥财务外包工作的价值与作用，全面提升中小企业财务管理工作的质量与效率。

二、中小企业财务外包中存在的利弊关系

（一）财务外包中的利

1.成本

中小企业进行财务外包，能有效降低企业内部完成财务工作的成本。这一部分成本内容包括财务工作人员的工资福利等人工成本、财务部门运营过程中消耗的资金成本、办公室硬件设备更新过程中消耗的资金成本等。中小企业本身拥有的资金与资源较少，因此，在激烈的竞争环境中，中小企业必须严格控制成本。利用财务外包的方式将财务管理中的日常财务、会计工作交给更为专业的人士完成，例如，工资管理、纳税申报、应收账款管理、固定资产管理等，均属于财务外包工作的范围，将这些内容交给更为专业的合作对象完成，中小企业便不需要邀请专门的工作人员、开设专门的部门负责此事，也能避免购置相关物资，从而降低中小企业在维持财务部门中可能消耗的成本。

2.专业

中小企业财务外包工作的合作对象一般是专业的会计事务所，作为专门会计机构，其技术、人力与设施方面均投入大量成本，其质量有保证。在长期与各类客户交流协作的过程中，相关工作人员已经积累了较多的工作经验。当中小企业与其合作时，将公司内部的财务情况交给专业化的人员与机构完成，能有效提升中小企业自身的财务信息质量，弥补中小企业缺少专业财务会计人员的缺陷。中小企业在与会计事务所合作时，能从中学习到先进的财务管理经验与知识，有利于提高企业的经营管理质量。另外，与中小企业合作的会计事务所本身独立于企业之外，其操作的财务信息真实度更高，能使中小企业在融资时更快取信于投资者、政府机构等。

3.分散风险

其一，中小企业将财务工作外包，能与合作对象共同承担市场、政府等方面带来的企业运营风险;其二，中小企业在与会计事务所合作时，可以直接使用最先进的软件、系统等，能有效减少中小企业对相关技术的投资，降低投资过程中可能存在的风险。随着我国信息技术的进步以及经济全球化的发展，中小企业在经营发展过程中可能遇到新的机遇与挑战，一旦企业财务出现任何缺陷，都会导致中小企业出现经营问题。与专业化的会计事务所共同完成企业财务管理工作，能有效分散其中的风险，降低财务风险对中小企业的冲击力度。

4.战略聚焦

将企业中非核心内容的财务工作外包出去，可以使企业将自身的专注力与资源更多投放在企业擅长的业务环境之中，还能解决中小企业本身不擅长的业务内容，能有效促进企业生产经营效率，使其在擅长业务中获取更大收益。中小企业的财务部门并非其核心业务部门，因此，若在中小企业内部设置财务部门，其价值与作用也无法得到充分发挥，反而会浪费企业的资源与资金。若将财务业务转移给专门的服务机构，便能使中小企业腾出更多的精力、时间与资源应对核心部门的发展与创新，有效提升企业核心业务的工作效率与质量，还能有效解决中小企业本身的业务缺陷。

（二）财务外包中的弊

1.服务质量

市场大环境对会计事务所的监管体制还存在较多缺陷，因此，一些综合素质较差的会计事务所便会将短期盈利作为自身的发展目的，不但会依靠低价格争抢客户，还会扰乱整个市场的正常运营。部分事务所人员流动性较大，服务质量参差不齐，再加上信息不对称的问题，若中小企业选择此类合作对象，将会严重影响企业信息质量，还会增加企业经营风险。

2.信息泄露

任何企业的财务部门均会涉及较多企业内部业务信息资料，包含较多商业机密，其中包括客户资源、经营计划、定价策略等内容，一旦泄露出去，将会对公司的正常经营造成巨大冲击。将财务工作外包出去，便会带来商业机密泄露的风险。一方面，若合作对象本身职业道德较低，将会利用这些机密谋取私利，给企业带来较大经济损失;另一方面，随着信息技术的广泛使用，财务管理工作已经实现了电算化、信息化发展，便捷的信息技术环境也增加了中小企业财务资料外泄的可能性，一旦出现泄露问题，将会直接对企业造成致命打击。

3.成本失控

中小企业的财务外包是一个新时代背景下产生的新兴业务，目前还未形成统一的收费标准。且合作的会计事务所本身综合素质参差不齐，中小企业若想要选择质量较高的合作对象，将会支付高额的服务费用，甚至超过了中小企业本身能够承担的成本;若选择质量较低的合作对象，又要担心企业经营风险问题。

4.过度依赖

财务外包会使中小企业内部的财务人员大量流失，一旦与合作对象之间的合作发生意外，会缺少相应的人员接替，使中小企业处于被动情况。若企业需要更换合作对象，将会增加成本消耗。

三、降低中小企业财务外包风险的具体措施

（一）确定外包范围

中小企业在正式开始进行财务外包工作之前，应当首先确定外包服务工作的范围，哪些工作内容应当交给外包团队完成、哪些内容应当是中小企业内部自行完成的，这些都是需要考虑的事情。根据笔者对目前中小企业外包业务的相关内容了解，代理记账是其财务外包的主要工作内容，涉及到更高层次的内容较少。中小企业应当以自身发展的实际情况，结合财务业务与自身战略目标之间的联系、企业的发展周期等因素选择财务外包的范围，可以将部分财务工作外包，也可以将企业全部的财务工作外包。

（二）综合考虑成本

在确定了合理、科学的财务外包工作范围之后，中小企业应当重视财务外部成本问题。当前市场大环境中财务外包工作的合作價格可以作为成本思考的参考数据。中小企业还应当重视财务外包之后可能会给本企业带来的风险问题（增量风险）。中小企业应当以自身发展情况为根本条件，将企业自身发展的战略目标作为成本考虑的主要方向，对财务工作外包之后可以出现的收益及风险进行详细分析，权衡其中存在的利弊关系，最终确定是否将财务工作外包给专业公司完成。

（三）选择合作对象

合作对象的选择是决定中小企业财务外包工作质量的主要因素，不但会对企业财务信息完整性、真实性产生直接影响，还会对企业自身战略目标的实现产生重要影响。企业在选择合作对象时，应当将其业务工作能力、经营理念、员工综合素质、市场地位、风险承担能力等因素作为主要的考察内容，同时还需要商议其服务价格，在科学评价多个合作对象之后选择其中最适合的一家开展合作。

（四）制定详细合同

在制定财务工作外包合同时，应当详细审核其中的每一个合作限制，以便于最大程度降低财务外包过程中存在的风险，加强合作对象与中小企业之间的联系，使其能在工作过程中严格按照合同完成相关工作，避免给中小企业带来严重的财务风险问题。若未能制定详细的合同内容，虽然合作对象拥有较为灵活、自由的工作环境，但是也使中小企业财务管理中潜藏的风险爆发几率大幅度提升，容易使中小企业出现较大损失。除此之外，随着信息技术的进步与发展，其自身的安全性为中小企业的财务外包工作带来了一定的发展与创新作用。中小企业在与合作对象签订合同时，可以将合作对象负责的工作内容、价格、权利义务、期限、违约责任等详细说明，并加强保密条款的设置，以便于在出现商业秘密泄露后能及时追究相关人员的责任，最大程度挽回中小企业的损失。

（五）实施财务外包

将财务工作外包给合作对象之后，虽然从表面上来看，中小企业与财务工作之间的关系似乎比较疏远，但从根本上来说，两者之间的关系依旧密不可分，中小企业内部的各个部门依旧需要为财务工作的开展提供相应的数据信息作为支持。中小企业在进行财务外包过程中，应当重视自身与合作对象之间的联系、沟通、交流与协调，使财务工作与公司业务能有效对接。另外，中小企业还应当重视自身的监督与检查作用，及时了解合作对象财务工作完成的具体情况，及时完成查漏补缺过程，使中小企业的财务外包工作效率与质量不断提升。

结语

根据文中内容可知，中小企业自身掌握的资金资源较少，财务方面基础较为薄弱，企业内部资源较少，将财务工作进行外包，能有效缓解中小企业在财务工作方面存在的人才压力及资源压力。但是，中小企业应当重视财务外包合作对象的选择，严格确定财务外包服务的工作范围并签订详细的合同内容，以有效减少其中可能存在的财务风险，为中小企业提供良好的外包服务环境。

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[责任编辑 兴 华]

收稿日期：2019-08-19

作者简介：李满红（1972-），女，湖南湘乡人，讲师，从事会计学研究。