企业集团如何利用财务公司加强资金监管

姜旭峰

摘 要 财务公司作为企业性质的非银行金融机构，在企业集团资金监管中发挥着重要的作用，提升资金归集率，发挥集团资金杠杆作用，控制资金支付风险，实现全面资金预算管理。本文通过财务公司的定位，重点分析了企业集团在利用财务公司加强资金监管的过程中存在的问题及措施，针对企业集团账户管理、资金支付和全面预算管理等方面提出了具体的解决办法。

关键词 企业集团 财务公司 资金监管

一、财务公司简述

（一）财务公司的性质及业务范围

根据银监会《企业集团财务公司管理办法》（银监会令2006年第8号）的规定，财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供金融服务的非银行金融机构。

财务公司作为独立的法人单位，其资金来源主要为企业集团成员单位的归集资金，并以立足于集团、服务于集团为基础，逐步向外向型的金融机构发展。其主要针对集团成员单位开展业务，经营如下业务：为成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务;协助成员单位实现交易款项的收付;负责经批准的保险代理业务;为成员单位提供担保;办理成员单位之间的委托贷款及委托投资;为成员单位办理票据承兑与贴现;完成成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计;吸收成员单位的存款;为成员单位办理贷款及融资租赁;从事同业拆借等。

（二）财务公司的功能定位

财务公司的基本定位是服务集团资金的集中管理，并能够充分发挥“集团资金归集平台、集团资金结算平台、集团资金监控平台、集团金融服务平台”四个平台的功能，促使集团优化资源配置，节约财务成本，保障资金安全，提升运行效率。财务公司作为非银行金融机构，为成员单位提供金融性服务并能发挥对集团公司职能部门的监督与考核作用，通过出台集团公司相应的《资金管控管理办法》，在推动财务公司为成员单位提供稳健、高效的金融服务的同时，依托财务公司运作体系落实集团财务管控要求。

二、企业集团资金管理中存在的问题

（一）银行账户杂乱

企业集团所管理的各级分子公司数量多且管理级次长，账户监管不到位，虽然在管理制度中明确了日常生产经营结算业务需在直联银行账户中进行结算，但是下属公司在融资的过程中为满足融资的要求，开立了大量的一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，这些账户在非直联银行的情况下造成了资金沉淀，不能进行有效的资金归集，反映在报表上的银行存款余额较多，增加资金管理的难度。

（二）资金归集率低

成员单位授权财务公司与银行签订账户授权协议，划分为直联银行账户和非直联银行账户，直联银行账户根据授权范围可进行查询与转账，但因各单位融资业务等各方面的需要而开立的非直联银行账户，不具备查询与转账功能，不能进行资金归集。各单位为规避监管，将资金结算业务放在非直联银行账户中进行，降低了财务公司资金归集率，降低了企业集团资金使用的效率。

（三）票据不集中

随着我国经济的稳定发展，金融创新的不断深化，以及企业融资需求的日益增长，票据结算业务稳步发展，票据已成为货币市场的重要组成部分，票据结算量在企业集团业务总量中所占比例越来越大，且票据年流转量大，票据收取、背书转让工作量大，管理成本高，集团持票情况不清晰，各企业票据独立运作存在一定的安全隱患，增加了财务费用，降低了资金运作效率。票据管理成为企业集团亟待解决的问题。

（四）预算覆盖不到位

为加强资金收支管理，做到提前筹划、统筹协调、合理安排、建立资金预算制度，因估计不到位，在资金的使用和分配中缺少科学性，资金使用的随意性大，不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制分析，尤其是目前资金预算不能做到全面覆盖的有效控制。根据现有的资金预算管理系统，目前只能做到在财务公司已归集的现汇上进行内外控制，但也只是粗放型的总额大类控制，不能做到“一对一的客户对客户、业务类型对业务类型”的事前控制。

（五）技术手段落后

在目前信息技术高速发展的情况下，财务公司运用现代信息网络技术建立一套完整的资金管理解决方案，已成为当前企业集团发展的必然选择。目前，由于财务公司不能直接加入人行清算系统，对外支付全部需要依托银行的支付清算网络来实现，这就弱化了财务公司自身的清算支付能力，同时财务公司为了满足成员单位支付清算需求，需要在不同银行准备支付备付金，影响财务公司自身资金的运营能力。

三、利用财务公司加强企业集团资金管控的措施

（一）开户许可证管理

为杜绝企业集团违规开立银行账户的行为，将各成员单位银行账户开户许可证统一上交至财务公司进行归口管理，按照“先审批、后开户”的要求，在审批工作完成后，向财务公司申请领取开户许可证，严禁成员单位在未经审批的情况下私自开立银行账户，规避监管，控制银行账户的开立数量。

（二）银行账户管理

企业集团授权财务公司对所属各单位的账户进行集中管理，各单位在财务公司开立一般存款结算账户，同时将外部银行账户与财务公司账户进行直连绑定，实现集团资金的归集与下拨，各成员单位的日常生产经营资金结算业务必须放至财务公司直联银行账户中进行结算，经财务公司进行资金全归集。因融资业务需要而开立的非直联银行账户，只能用于还贷还息用途的结算和融资业务涉及的受托支付，不得用于日常结算，且不得留有存款。

（三）资金预算管理

资金预算按时间跨度分为年度预算和月度预算，年度预算侧重于全年资金的平衡，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。编制资金预算的原则为首先确保筹资性资金支付，其次保证经营性资金支付，最后考虑投资性资金支付。经营性收入作为经营性支出的依据，经营性资金预算应按照“以收定支”的原则进行编制，同时经营性资金结余应保证本单位利息净支出，若经营性收入确实无法覆盖经营性支出，但在期初资金结余充足的情况下，可以按顺序优先支付还贷本息、税款、电费、职工工资以及根据生产经营特点确定的本单位必保及生产安全支出。还应把握“先内后外”的原则。加强资金预算的全覆盖，在依托ERP管理的基础上需结合财务公司预算管理系统进行支付管控，并且要根据生产经营情况做到对客户“一对一”的预算，经有关部门审批后执行。

（四）票据集中管理

依托财务公司现有的信息化手段和票交所业务系统，各单位需在财务公司票据结算平台上完成信息、实物、业务和运作的全集中管理。各单位在平台中完成应收、应付票据的信息维护，使企业集团票据信息更加完整、集中。财务公司与合作银行完成票据实物的集中交接、集中保管，同时使用信息化手段跟踪票据实物的流转。财务公司集中办理集团的票据业务，通过代保管、代理托收或贴现解决企业应收票据的问题，通过开财务公司承兑汇票解决应付票据的问题。财务公司集中掌握集团的票据信息及实物，通过与银行、与券商的合作完成票据的集中运作。

（五）信贷管理

财务公司通过资金集中管理将企业集团内部的闲散资金归集起来，统筹使用。财务公司为企业集团中的子公司，比商业银行更加了解成员单位的生产经营情况，利用吸收来的资金及时为成员单位提供贷款资金支持（包括委托贷款业务），满足困难企业急需资金的要求，从而避免集团内部企业之间发生资金拆借的情况，导致另一些企业资金紧张。利用财务公司的金融牌照和在商业银行中的信誉，通过财务公司开具票据，商业银行进行贴现，实现再融资的功能。通过财务公司为成员单位发放贷款，还可以促进与商业银行的竞争，在一定程度上可以提高企业集团在金融市场的议价能力，较少财务费用，提高服务质量。

（六）信息化管理

为使财务公司能够快速结算，降低资金调拨的风险，提高清算能力，财务公司需按照人民银行的要求完善相关管理制度，建立内部控制机制，配备专用设备与人民银行现代化支付系统以直联的方式进行联接，并实时监控设备运行情况，保证系统运行稳定，加强对相关操作人员的业务培训，提高操作能力，尽快加入人民银行清算系统。

总之，通过进一步完善资金管控的相关制度，明确各单位在资金集中管控的权责，加强财务公司对成员单位的监督与服务，借助企业集团职能部门的专项检查，达到规范账户开立，减少资金沉淀，实现资金全面归集的目的，进一步提高资金的使用效益，并为下一步以核算和资金为主的财务共享服务的推进奠定基础。

（作者单位为阳泉煤业<集团>有限责任公司）