浅析企业税务筹划中的细节问题与风险控制

赵嘉璧

山东电力建设第三工程有限公司 山东青岛 266100

1 企业税务筹划概念界定

虽然目前对于税务筹划的概念并未统一，但理论界与实务界普遍认为税务筹划发生在纳税行为尚未发生前，纳税主体依据自身活动特点与投资行为规划涉税事项，达成少交或延期纳税的目的。税务筹划包括两点要素，即纳税筹划行为必须合理合规减少纳税、纳税行为建立在合法合规上减少税务损失与规避风险。

企业要明确税务筹划与偷税漏税的区别。偷税漏税是破坏市场经济秩序与社会稳定的违法行为，偷税即纳税主体通过非法减少收入与增加支出的方式达到不缴税或少缴税的目的，或是受到税务机关缴税通知后拒不执行的违法行为；避税即纳税主体利用税法漏洞或税务机关监管不到位的情况减少纳税款目的[1]。偷税漏税都是违反税法规定与会计准则的，而税务筹划则是建立在税收法律之上，通过选择税负最轻的方式达成减少税收、增加收入的目的。具体执行时相关企业要明确界定税务筹划的范围，避免出现偷税、漏水的情况，影响到企业战略目的实现及长远发展。

2 企业税务筹划中的问题

2.1 税收筹划的相对风险

税收筹划方法在企业实施税收筹划中具有非常重要的意义。有时直接关系到企业的税负。因此，适当的税收筹划方法可以促进企业获得税负的减轻，促进企业的有效发展。然而，不正确的规划会带来一些无法预测和控制的税务风险。另外，税务局对税务筹划的认可和评价标准与税务筹划不同，公司与税务局之间没有合理的沟通。这样，企业在税收筹划过程中就会出现一些不可预见的税收筹划风险[2]。

2.2 国民税收政策意识不足

由于市场经济的不断发展和转型，国家将根据不断转型的背景对税收政策进行调整、补充和完善。例如，国家根据税制改革的需要，取消了营业税，并对小型企业出台了相应的优惠政策。这表明国家的税收政策在不断完善。税收政策对时间很敏感，肯定会干扰公司的税收计划。如果企业不能在第一时间了解相关的税收政策，有时很容易导致消耗能源计划的税收筹划对策失效，这反过来又增加了企业的压力。大多数公司不注意国家的税收政策。也许这是由于以下因素造成的：第一，企业管理者对税收筹划不够重视，对财务人员对这部分信息的关注不够规范。二是财务人员税务知识的缺乏，使得税务筹划水平受到制约。甚至一些企业财务人员的个人专业性不够高，对工作的积极性和主动性不够。同时，它自然不注意国家的税收政策。所有这些因素都会对企业的税收筹划产生不良影响。

2.3 管理层缺乏税收筹划意识

企业管理阶层基本缺乏税收筹划意识。最好考虑一下如何增加销售收入，控制正常的支出。虽然有些公司会考虑税收筹划，但管理层认为，为了减少少量的税收而消耗大量的能源、人力、物力、财力等，或多或少都是得不偿失的。在很长一段时间内，他们将慢慢失去他们的税收计划。的信心。即便如此，一些企业管理层简单地将税收筹划与偷税漏税相比较，不敢进行必要的税收筹划工作。由于各种错误的管理观念，直接延误了税收筹划的实施[3]。

2.4 缺乏税务筹划方面的专业知识

企业进行税收筹划，毕竟是通过专业的财税人员来进行分析和筹划的。然而，由于公司本身的规模和支付给财税专业人员的工资仍然具有约束力，公司很难招聘到综合性的专业人员。导致当前税收筹划人员的专业水平偏低，税收筹划质量下降。

3 企业税收筹划细节管理及风险控制策略

3.1 加强税务人员的税务思想

企业要想在税收筹划活动的细节上进一步规避问题或风险，加强税务人员的税收筹划意识至关重要。只有相关人员具有较高的素质和较强的风险意识，才能面对风险。在出现问题的过程中，合理运用对策规避或处理，从而降低风险发生的概率或减少风险造成的损失。对于企业来说，建立一个合理完善的风险防范体系也是非常重要的，所以从事税务筹划的相关人员应该对此有一个全面的认识。工人负责准备规划企业的税收筹划部门必须进行一个全面的分析和讨论企业的内部和外部环境条件的过程中规划和计划，并准确预测在税收筹划过程中可能发生的风险。以制定有效的风险防范计划，以及最佳质量和合理的税收筹划计划。

3.2 加强税收筹划方案的灵活性

长期以来，我国税收政策和法律不断调整和优化。因此，编制税收筹划方案的有关人员必须及时注意税收法规和政策的调整。充分掌握税务知识、会计知识、管理知识、法律知识的内容，将有效的知识内容与税收筹划相结合，使税收筹划更加灵活。在编制税收筹划之后，还需要高度重视相关的业务操作。企业在进行日常管理时，应及时了解税收筹划的实施情况，定期审查相关活动的开展情况，并根据企业各级具体情况调整税收筹划。并确保税收筹划方案的科学合理调整，从而有效地控制税收筹划中的风险，从而降低税收风险发生的概率。

3.3 严格控制税收筹划成本

企业必须严格遵守中国颁布的政策和法律，并以此为主要前提，进一步修改和控制企业的一些内容，但不可避免的一些成本和支出，以及成本和支出的其他方面。无论是人力资源分配还是由于操作失误导致成本增加等问题，都有可能进一步控制。因此，企业应高度重视税务筹划活动后的相关工作，进行实时的监督指导，重点加强税务筹划人员的工作能力和工作效率。

4 结语

企业的稳定发展离不开税收筹划工作的推进。企业在开展税务筹划工作时，应综合考虑影响税务筹划工作的各种因素，有针对性地制定风险规避策略，使风险影响最小化。另外，企业应该意识到学习和掌握税收政策的重要性。通过定期组织员工参加政策法规的学习，帮助员工提高风险规避意识。在推进税收筹划的同时，帮助企业实现风险控制的最大化。