从经济资本管理的角度谈商业银行绩效考核

许文鸿

摘 要：在商业银行日常的运营与管理过程中，绩效考核是重要的内容，我国商业银行在较长的时期里，普遍缺乏健全和完善的绩效考核体系，影响了自身发展能力的提升。本文从经济资本管理的视角出发，对商业银行在绩效考核过程中存在的问题进行了分析，并以经济资本管理为基础，提出了绩效考核体系和组织架构的设计原则，希望可以帮助我国的商业银行不断优化和完善自身的绩效考核流程，从而为自身的可持续发展保驾护航。

关键词：经济资本管理  商业银行  绩效考核

一、经济资本管理对商业银行绩效考核的作用

（一）有利于增强利润核算的真实性

要想确保绩效考核结果的公平性和合理性，就必须确保绩效考核基础数据的真实性和准确性，因此在开展绩效考核的过程中，积极引入经济资本管理，不仅有助于提高经营管理合法与合规程度，也能够增强商业银行领导与员工的修养与素质，在对绩效进行综合评定的基础上，确保利润核算的真实性。

（二）有助于增强预算指标的合理性

预算指标的制定是否科学合理，会对考核结果产生直接的影响。因此，商业银行在制定各项预算考核指标的过程中，要从经济资本管理角度出发，积极推动全面预算管理的发展，实现各个预算口径的协调和统一，不断增强预算分解方法的公开性和透明性，对预算管理进行积极的创新和有益的尝试，对于那些超预算的因素，要予以高度的重视，以此来增强预算指标的合理性。

二、基于经济资本管理视角商业银行开展绩效考核应遵循的原则

（一）一致性原则

不管是哪个级别、哪个发展规模和发展阶段的考核单位，在设计绩效考核指标和选择绩效考核方法的时候，都应该制定相对统一的标准，对商业银行而言尤其如此，以此来确保各数据之间的可比性，因此不仅仅是要使用统一的绩效考核公式，在对绩效考核要素和数据进行规范和总结的时候，还要坚持一致性原则，严格按照统一的标准加以执行。

（二）常规性原则

对商业银行而言，在日常的运营与管理过程中，不仅要开展有效的绩效考核，而且还要做好相关的监督与管理工作，从而将绩效考核指标发生的相关变动及时向领导进行反馈，面对不同的状况，要积极制定并优化相应的方案，并采取行之有效的措施加以解决，从而实现绩效考核的常态化管理。

（三）全面性原则

对商业银行的各个考核单位来说，都需要加强自身的绩效考核与管理工作，在具体的执行过程中，对绩效考核的各个指标进行研究、对比和分析，并根据各自不同的市场情况和风险状况，为经济资本绩效考核指标进行科学、合理的编制，加强监控，以便于及时、有效的作出科学的风险评估，从而以经济资本管理的角度对绩效考核进行全方位和合理化的管理。

三、经济资本管理视角下商业银行绩效考核体系和组织架构建设

对商业银行来说，应该坚持以经济资本管理为中心，积极构建并完善绩效考核体系和组织架构，选择与自身实际发展状况相符合的管理手段，不断增强日常运营与管理的规范性和有效性，从而更好的发挥经济资本的实际作用，实现对产品更好的管理和经营业务的优化调整，发挥经济资本对商业银行绩效管理的推动作用。

从经济资本管理视角出发，商业银行需要积极制定并完善绩效考核目标和具体的实施方案，在此基础上开展审议和审批的相关工作，根据绩效考核相关指标的完成結果，认真、仔细的撰写绩效考核的监控报告，以实现绩效考核的预期目标。

银行在加强绩效考核体系和组织架构建设与完善过程中，首先要做的就是对绩效考核系统进行全面、科学的规划，坚持以价值管理和经济资本为中心的原则，将柜员、客户经理和经营机构等全部纳入绩效考核的范畴，以此来不断完善绩效考核分析系统，发挥其应有的作用。此外，对于二级银行和分支机构而言，积极提供必要的支持，以满足其开展相关工作的实际需求，因此对商业银行的绩效考核体系和组织架构的构建与完善而言，需要综合考虑机构、产品、人员、客户、经营部门和绩效预测等多种因素，以此来不断增强自身绩效评定和绩效预测的效率、质量和水平，提高经营业绩，有效提升绩效考核的可操作性，充分发挥绩效考核对商业银行可持续发展的推动作用。

参考文献：

[1]谢珍贵.商业银行绩效考核体系建设对策研究[J].财会学习，2018（14）：218+227.

[2]张慧娟.经济资本管理下的商业银行绩效考核体系转型研究[J].财经界（学术版），2018（07）：12.