湖南A集团资金集中管理问题研究

任思语

摘要：自从我国实行改革开放以来，我国的经济就呈现出稳步，快速的发展趋势。这些都离不开实力愈来愈雄厚的企业集团的支撑。但是，随着我国企业集团持续不断地发展壮大，问题也随之而来，尤其是财务管理和财务控制方面的问题。随着业务的扩大，资金随之也会迅速蔓延，扩散到企业经营的各个环节，传统的资金管理几乎无法控制住整个集团的资金局面，资金的集中管理问题尤为突出。

关键词：企业集团;资金预算;资金管理;集中管理

一、研究背景及研究意义

集团企业的发展受到所处的经济环境的影响。中国企业集团依靠收购兼并、资产重组等一系列扩张行为快速壮大。企业集团是拥有相当规模的一个经济联合体，联结了许多法人企业，并由具有相同战略目标的核心企业为中心。企业集团不仅有利于推动经济的发展，产业结构的转型，还在当前社会的经济活动中渐渐扮演着主角，不断推动经济向外延伸，显示了我国的国际竞争力。所以研究的焦点慢慢转移到了企业集团最关键的资金集中管理的问题。

二、企业集团资金集中管理的理论概述

（1）企业集团的一般特征

“企业集团”就是指在每个子公司，分公司在保证自身自主权的同时为获得技术上或者经济方面的其他补充，以平等互利為原则，联结成持续巨稳定的、共同协作的经济结合体。我国对“企业集团”一词的比较全面的阐述，是著名教授厉以宁先生在《光明日报》中发表的一篇名为《企业集团与垄断“竞争”》为代表的。后来，我国原先的国家体改委和国家经委联合对“企业集团”进行了定义，他们认为企业集团是生产的组织化规模化和具有中国特色的社会主义市场经济的产物。

（2）企业集团资金集中管理的目标与原则

在这个联合经济体中，可以通过集中和松散的方式来掌控资金的活动。这两种方式都各有裨益，但都必须符合集团企业的利益和目标。随着所处的经济环境的不断变化，这种经济体也表现伴随着出了两个显著的特点，地域分布愈来愈广，成员数量也愈来愈多。在这样的情况下，分散式的资金管理方式暴露出了许多弊端，并不能满足集团管理的需求。因此在这样的联合经济体中最好对资金实施集中化的管理。

三、湖南A集团资金管理现状与问题

（1）湖南A集团基本情况

湖南A集团公司始建于1959年，它的前身是铁道部A电力机车研究所。经历50多年的改革与发展，湖南A集团公司见证了新中国铁路电气化的产业发张与科技进步，还一直坚持以创新为理念，以科技为先导，促进整个行业荞锹卖稳定的发展，形成了“电气传动与自动化、高分子复合材料应用、新能源装备、电力电子（基础）器件”四大产业板块、九大业务主体，旗下拥有三家上市公司、三个国家级企业技术中心、两个企业博士后利研工作站、并在美国密歇根、英国林肯、澳大利亚悉尼设有五个技术研发中心，截止到2010年年末，该企业注册资本为23515.52万元，总资产为13.5亿元，销售收入突破23亿元，到2013年实现销售收入164亿元。

（2）湖南A集团资金管理现状

湖南A集团在核心企业层面建立了财务结算中心，核心公司以及其他每个单位都在结算中心开设账户，并且同时使得银行资金结算中心同各个成员单不再有任何联系，资金结算银行同核心企业的财务结算中心签订了一项协议：将在集团内财务结算中心已经开好户的成员单位在结算银行进行备案，然后每个成员单位统一使用核心企业财务结算中心在这个银行的结算账户。

（3）湖南A集团资金管理中存在的问题

近年来，随着原材料价格持续上涨，人工成本增加，环保压力加大，人民币手日直等不利因素影响，湖南A集团的利润空间进一步被压缩，其潜在的资金管理方面的隐患以及弊端也渐渐暴露出来，加强其集团资金管理势在必行。而且产业的管理和资金管理均存许许多多的较为严重的问题，资金管理和监督的环节相对来说比较薄弱，对于企业资金管理的效率低下，手段落后等其他一些方面，日益显露出公司财务存在的弊端。

四、优化湖南A集团资金集中管理的对策建议

为了改变湖南A集团资金管理的状况，在这一章中将通过对这个成因的剖析、研究，对A集团资金管理体系提出了以下几点优化方案：

（1）加强资金集中管理的风险识别与控制

在企业管理中，资金管理这一活动是风险比较高的，所以，湖南A集团企业必须建立一套完整的资金风险管理系统。提高对资金集中管理风险的敏感度和控制力度。首先应当先找出可能存在的威胁，然后对这些风险进行科学的评估与分析，再制定出有效巨积极的措施来预防以及规避。

（2）优化资金集中管理信息平台控制

从集团企业特点考虑，集团管理层次多、链条长，所以想要得到全部动态实时资金信息，若仅仅依赖传统的财务会计手段则会使得到的信息严重滞后。因此，要想达到预想中财务管理集中化的管理效果就不得不依靠现代化高科技的信息技术作为技术依托。

（3）将资金预算与资金集中管理系统相结合

湖南A集团公司要想加强货币的集中管理，最重要的是在货币资金使用前进行计划，以这种管理方式来实现。由于湖南A集团企业多头开户，资金分散，并且在投资决策方面随意性很大，而且资金沉淀严重，不合理的占用资金，因此应该建立三级预算管理体系。

五、总结

企业集团即一个以资金为依托，并由多个法人单位组织起来的一个经济联合体。在集团内部存在多层次的委托代理关系，核心企业对成员单位遇到各种难题、如当公司处于管理失调的状态以及没有组织者或者绩效不佳等问题都应予以解决，所以作为这样由多法人组成的经济联合体，就必须通过对财务实施集中化控制管理，才能使整个集团更加容易达到预期的战略目标。

参考文献

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