电力体制改革下火力发电企业全面预算管理的应用

侯瑾

摘要：随着新一轮电力体制改革的深化推进，火力发电企业逐步走向市场化竞争，面对燃煤价格持续高涨，经济结构调整及社会用电需求量下降等严峻的经营环境，如何加强全面预算管理，成为火力发电企业适应新的市场环境，降本增效，提高企业核心竞争力的必然选择。

关键词：电力体制改革;全面预算管理;火力发电企业

在传统体制中，发电企业市场参与度较低，电价主要执行政府主导的“标杆电价”机制。然而近几年来，火电项目在全国各地投产运行，产能过剩与需求疲软的形势日益显著。为此，中共中央国务院于2015年提出了《进一步深化电力体制改革的若干意见》，广东作为试点地区，于2017年1月发布了《广东省售电侧改革试点实施方案》及相关配套改革方案，这种情况下，随着体制改革深入推进，市场交易比例不断扩大，供给侧发电企业的竞争更趋于白热化，需求侧用电大户的让利预期愈加强烈，让利幅度的明显扩大挤占了发电企业的利润空间。为适应企业发展需要，火力发电企业如何实施全面预算，严控成本费用，提高企业竞争力显得尤为紧迫。

一、全面预算管理的含义

全面预算管理，是指企业在预算管理基础上，对其内部各部门、各单位的财务类或非财务类资源进行收集、整理、分配与审核，从而达到企业生产经营活动组织合理、协调高效、管理有序的预期效果，并完成期初拟定的经营战略与经营目标。

二、火力发电企业的特点

一是产品性质方面。电力产品品种单一，不能储存，故不存在库存商品、产成品，但会产生燃料、原材料等存货的储存成本。二是利润效益方面。用电需求、供电能力以及原料价格均会对其经营效益产生巨大影响，故难以准确预估利润。三是生产经营方面。电力生产与销售行为几乎同时完成，且是一个持续性过程，故容易受用电需求、供电计划等因素影响。四是资产管理方面。发电企业对燃煤需求、仪器设备的要求较高，属于资金密集型企业。五是外部环境方面。发电企业的生产运营、检修维护和排污管理等方面有严格要求，各部门、各机组、各岗位以整体的形式共同作用于发电企业。这些特点表明，全面预算管理要在生产部门与管理部门间找到平衡点，从而实现企业的战略目标。

三、全面预算管理的应用

（1）树立正确理念，做到全面认识

全面预算管理是企业全过程、全方位、全员性的管理模式，是企业实现内部控制的一种重要手段。全面预算管理的实现，需要充分发挥其“全面性”。

首先，需将其所有市场经济活动、整个生产经营行为均纳入预算管理范围，使预算管理具有全面覆盖性。其次，预算管理要细化到具体职能部门，落实到企业全体员工，使系统中的各要素协调运转，实现个体目标与企业目标有机统一。此外，发电企业需建立层级间、部门间和人员间的沟通协调机制，实现预算编制、审核、执行、调整与监督的各个环节无缝衔接、互相协调，实现每一员工都以积极做好本职工作的形式参与到预算管理中。最后，发电企业需根据既定预算方案，跟进落实预算管理，实时监督预算执行情况，反馈必要信息，并及时进行调整，从而实现事前规划、事中控制与事后考核的流程化管理。火力发电企业应将管理理念与自身特点有机结合，摆正全面预算管理在企业内部地位，通过定期开展相关培训与学习，提升全体员工对全面预算管理作用的了解，和对当前市场发展形势的认识，以此降低企业运营成本。

（2）加强燃煤管理，严控燃料成本

火力发电企业多为燃煤发电，燃煤成本是火力发电企业成本巨头，约占70%。火力发电企业的营业收入受电量、电价等客观因素影响较大，加之我国正处于结构转型期，收入增长空间相对有限，要实现利润最大化，就必须将燃料成本控制作为全面预算管理的重中之重。

首先，要加强燃煤质量把关，按要求合理堆放、按科学配比掺烧，定时测量温度、保持标准湿度，储新煤用旧煤、压缩储藏周期，防止燃煤变质，减少自然损耗。其次，要强化入厂燃煤验收工作，做好盘查每月煤场工作，建立入厂煤质煤量台账，减少燃煤在装卸、运输过程中的散落损耗。此外，要抓好入厂人炉煤热值差管理工作，要求燃煤发热量达标才可人炉燃烧，既可提升发电安全系数，又能减少流动资金占用，降低生产热能损耗，以规范生产、经营管理，有效降低燃煤成本。同时，成立工作指导小组，加强配煤参烧工作，通过反复试验及技术分析，确定科学参烧比例，并加强与生产部门的沟通，及时拟定、调整方案，保障生產安全、提高经济效益。最后，可尽量将选用性价比较高的进口煤来替代品相较差的本地煤，提高燃烧效果，降低生产成本。

（3）强化设备管理，降低维修成本

火力发电企业设备仪器部件精密、规模庞大、造价高昂，一旦损坏，既要耗时耗资修复，又会停产误工伤财。

首先，要加强对生产安全的管理，提高员工安全意识与责任意识，减少非计划性启停机组、避免非计划性开关燃炉，提升发电设备运行稳定性与可靠性。其次，要提高设备检修质量，明确日常巡检项目，合理安排大小修期，控制大修改造工期，将检修成本控制在合理区间范围内。此外，要有针对性地加大对设备的升级改造力度，通过引进、应用新技术，降低因设备老化、燃炉损耗带来的成本增加。最后，要切实加强对材料、设备的管理，以规范采购流程与标准，降低物资采购成本。在采购备品配件、大宗耗材、办公用品、劳保用品时，需进行招标投标程序。实行低库存管理制度，在确保物资正常供应的前提下，逐步降低库存量，减少资金沉淀占用，提高资金使用效率。

（4）严控财务支出，缓解资金压力

火力发电企业规模庞大，开销巨大，运用好每一笔资金，发挥出其最大作用，是全面预算管理的难点。近n年来，靖海公司的资金问题有所凸显，一是因为售电收益减少，二是财务支出增大，给生产经营造成了一定困难。为此，有必要加强对财务支出费用的管理。

首先，要认真研究国家金融政策，精确对比融资方案成本，谨慎胡价当各种潜在风险，合理选择优质融资渠道，灵活运用资产抵押贷款，结合承兑汇票委托贴现等，最大限度降低筹资成本。其次，要加强对资金回收与支出的管理，在售电合同中明确计价方式和结算时间，及时收回售电收入，提高资金利用效率。要做好充分对夕卜付款计划，合理延迟支付款项时间，利用无息负债方式周转资金，减省利息。最后，要加强对运营资金的管理，盘活银行账户存量资金，优化存款结构，增加利息收入，加速资金周转，防止资金流失。

（5）完善管理机制，优化考核体系

全面预算管理范围较广、内容冗杂，火力发电企业更是如此，故应选择有代表性、较关键性指标来考核。

首先，要清晰、明确各部门、各职员的考核指标，做到整体利益与个人利益并重、财务指标与其他指标兼顾。如对成本管理部门可以成本增减额和升降率为考核指标，对生产经营部门可以贡献毛收益和净利润为考核指标，对维修管理部门可以设备返修率和产品废品率为考核指标。其次，将动态考核与综合考核相结合，把周评、月评、季评、年评结果与奖惩进退挂钩，表彰先进，勉励后进，警示退者，责成分析原因，及时改进。最后，要确保考核公平公正，做到多劳多苦多得，充分考虑员工个体差异，实行多层次，多重性激励，稳定人心，不搞“平均主义”，不作“形式主义”。

参考文献

[1]尚云峰.关于发电企业全面预算管理研究[J]华北电力大学硕士论文.2014.6：11-13.

[2]乔海云.发电企业全面预算管理研究[J]中外企业家.2013.11：156-157.