关于完善长沙启信财务咨询有限公司税务代理业务的思考

彭蓉

摘要：税务代理这个行业在我国已经发展了20多年，其最早起源于税务咨询，后逐步发展成为一个独立的业务项目。在市场经济蓬勃发展的大背景下，税务代理业务的应运而生也是符合市场经济和税收法律制度的发展规律的合理结果。在此情况下，税务代理行业不仅对税收管理起到了很大帮助，行业也发展迅猛。而在实际情况中，税务中介机构往往存在着诸多问题，税务部门对其的管理也存在一些瓶颈。另外，我国的税务代理普及率也较低，而在国外，该行业普及率普遍较高，这说明该行业在我国还有巨大的发展潜力。也正是因为如此，针对我国的税务代理行业，完善相关的法律法规，规范行业内的不良现象，成为了当前该行业的首要任务。

关键词：税务代理;制约因素;发展对策

一、前言

我国改革开放以来，随着市场经济的高速发展，以及税收征管的不斷规范和精细，不仅税务代理业务的需求量持续走高，税务方面的人才也出现了供不应求的状况。按理说，在这样的需求环境下，税务代理行业应该会迅速发展，然而目前该行业的实际发展状况却呈现了相反的趋势。造成这样的原因主要有：行业所涉及的业务范围较小，并且还有其他相关行业分食市场;从业人员学历水平偏低，甚至有部分从业人员只有大专及以下学历，无法提供专业、高水平的服务;目前这个行业的社会认同度还得不到显著的提升;税务中介与税务部门之间牵扯不清的灰色利益关系等等。

二、税务代理业务的概述

（1）税务代理的概念

税务代理是指代理方在接受纳税主体的委托以后，在法律规定的范围内依法代理被代理方办理相关的税务事宜的行为。

（2）税务代理机构概述

税务代理机构是指经过国家税务总局确认批准的且在工商机关领取了营业执照税务师事务所（中心）。国家税务总局依据《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》确认批准从事税务代理业务的中介组织。且规定自然人或者注册税务师不能用个人的名义接受相关的代理业务。

（3）税务代理业务范围的界定

税务代理的范围是指税务代理机构在国家规定范围内被允许代理或从事的业务内容。根据我国《税务代理业务规程》的相关规定，代理方可以接受纳税主体的委托后从事以下范围的代理：办理税务税务相关的手续;办理相关的税务申报;建账建制、办理账务;办理发票的购买和认领手续（不包括增值税专用发票）;办理扣减税款报考;制作涉税文书;开展涉税服务业务;税务行政复议手续;审查纳税情况;办理纳税资格认定手续;代开增值税专用发票;以及还有税务总局规定的其他服务。涉税签证业务范围包括：企业所得税汇算清缴纳税申报签证。

三、长沙启信财务咨询有限公司及其税务代理业务概述

长沙启信财务咨询有限公司作为一家专业性代理机构，经过了长沙市财政局批准并在市工商行政管理局注册成立，该公司是集财务咨询、代理记账、税务登记、税务代理、税务筹划、工商代理、房地产咨询于一身的一家服务技术公司。

近年来，随着市场经济的高速发展，税务代理业务的需求持续走高，长沙启信财务咨询有限公司在税务代理上的业务也越来越多。但是由于公司涉足的业务范围较多较杂，税务代理业务又相对不成熟，导致了在税务代理业务的板块，存在有很多问题，比如业务范围划定不清晰，从业人员素质低下等。这些问题导致公司的税务代理业务的服务质量以及效率都较为低下。同时在市场上还有大量的同类型公司、事务所来与其进行竞争。

四、关于完善长沙启信财务咨询有限公司税务代理业务的构想

（1）合理优化税务代理人员的结构

在从业人员的招聘上，应设法从多个渠道吸收不同的人才，例如与些高校合作，定向吸收他们财税方向的学生，以优化公司的从业人员结构。此外，对于税务师事务所或者会计师会务所而言，在招聘不同的岗位时，都会针对每个岗位的特互卡隆作出相关的资质要求;在招聘时，设置笔试和面试等环节测试应聘人员相关的专业知识、业务技能和综合素质;配备几名高层次的专业人才，例如注册会计师、注册税务师。虽然该公司目前只是一个小规模的代卫卫机构，但是从公司的长足发展的方面来想，可以借鉴税务师事务所和会计师事务所这方面的经验。

（2）清晰划分业务范围

在业务的划分方面，制定相关的评判标准，可以将公司的业务按以下两种方案来划分。

第一种方案是将业务按照类别划分：不论是来自相同企业的业务，或者是来自不同企业的业务，都只以业务类别为标准来划分，例如工商是工商，会计是会计，税务是税务。设置税务代理业务的专员小组进行处理相关业务，每个专员上岗前进行一段时间的专业培训，做到每个专员对自己负责的业务范围内的所有业务的办理流程都熟练掌握。

第二种方案是将业务按照企业划分：在客户较少，人员充足的情况下，先将人员划分为独立的项目小组，再将不同的企业分配给不同的小组。每个小组至少配备.到两名负责税务的专员。在客户较多而人手不足的时候，将客户按照不同的行业分类，再分配给各个小组，每个小组只负责同一行业的相炎业务，小组内的税务代理专员也就可以做到定向培养对某一行业的税务代理能力，从而达到提高工作效率的目的。

五、结语

随着我国市场经济的高速发展，按理说税务代理行业的前景应该是一片大好，但是由于我国的税务代理行业还处在发展期，尚不成熟，导致很多中小代理机构面临着严峻的生存问题。长沙市启信财务咨询公司作为一家小规模的代理公司，在税务代理业务上就存在有大大小小的问题。这些问题不仅对该公司税务代理业务的服务质量产生了很大影响，同时也对公司的整体运作产生了不良作用。

参考文献

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