钢铁企业现金流管理问题研究

王然

摘 要：现金是企业发展和生存的命脉，是流动性较大的资产，能维持企业的正常运转。现金流是钢铁制造企业生存和发展的基础，因此，企业管理过程中，加强企业现金流管理与控制，对企业的生存与发展具有十分重要的作用。而钢铁企业又是我国制造产业的重要组成部分，建立完善的现金流管理和控制制度是企业进一步发展金的关键所在。因此，本文通过分析钢铁企业的现金流管理中主要存在的问题，提出了钢铁企业现金流管理的相关对策。

关键词：钢铁企业;现金流管理;问题;措施

一、钢铁企业现金流管理背景

钢铁行业作为我国经济发展中的支柱行业，不仅是资金密集型行业，也是重资产行业，而且钢铁企业对资金需求量大、资金占用时间长、资产变现难、易受宏观环境影响。近年来，随着国家制定的一系列规范钢铁行业发展的政策的颁布，在国家推行的供给侧改革和“三去一降一补”政策之下，钢铁行业的经营环境正发生着最深刻的变化，钢铁行业进入了结构调整、产业转型升级的关键时期，结束了全行业深度亏损的局面，实现扭亏为盈，走出了低谷，但还没有完全走出困境。面对整个钢铁行业仍然不容乐观的形势，很多企业正面临着现金流短缺的风险，此时，只有加强现金流的管理，提高现金使用效率，确保有充足健康的现金流，才能实现钢铁企业健康稳定的发展、实现持续创造价值的目标。

二、钢铁企业现金流管理中存在的问题

（一）现金流预算不完善

在现金流管理的体系中，现金流量预算是现金流管理的基础。如果缺乏有效的预算管理制度的情况下，往往就会存在实际支出大大超过预算目标的问题，现金流管理不能保障公司的正常生产经营，更无法支持公司的经营决策。现金预算管理是以现金为核心的全面预算管理，只有通过各业务部门之间的密切配合和反复协调才能做好。目前，企业现有的管理模式不完善，公司其他部门的工作人员缺乏相关的财务知识，把现金预算管理只当成是一种财务行为，认为仅仅是财务部门的工作;现金流量的预算和在实际执行的过程中存在较大差异，多变性导致对企业经营决策的支持性差;现金流量缺乏长期滚动预算，使用效果不好，这些都是现金流量预算中存在的主要问题。

（二）运营管理不善

对现金流运营的认识不高，缺乏利用现金流管理平台进行管理和决策的思路，是目前大多数钢铁企业的通病。很多钢铁企业现在没有运用现金流管理来合理调控项目开发、制定销售计划、进行投资和融资决策，并且没有建立相应的风险管理体系，而是只注重通过编制月度预算，对资金进行短期安全和风险管理。与此同时，认为现金流管理是财务管理，是钢铁企业在现金流管理的组织体系中存在诸多问题的主要原因。

（三）预警机制不完善

有些钢铁企业虽然建立了现金流管理制度，但是对现金流的管理仍然太片面的原因是在实际操作过程中缺乏相应的预警机制。如果钢铁企业在经营管理的过程中发现风险，进而启动预警机制，就说明这时已经造成了一定的后果，那么钢铁企业就已经发生损失。因此，影响钢铁企业抗风险能力的重要方面就包括缺乏现金流预警机制。权责发生制是钢铁企业会计确认的基础和基础，在现实中，有时会有这样一种情况出现，明明盈利却破产，原因就是没有弄清楚会计收益并不等于现金收入，账面上的相同支出并不意味着现金流出，这就会导致计算的利润和现金额度出现错误。

三、钢铁企业现金流管理优化措施

（一）编制科学合理的现金预算

企业通过编制现金预算，能够充分反映和揭示现金流入、现金流出、现金盈余或现金短缺的内容，制定现金短缺部分的融资计划和盈余部分的使用计划。现金预算是以一系列其他预算为基础，对其他预算中的现金收支进行汇总，并对现金收支差额的部分来制定平衡计划。因此，为了使企业各现金收支部门或单位的现金收支活动能够提前披露，企业应该建立现金预算编制制度，然后逐级汇总上报，进而由企业财务部编制整个企业的现金预算。最后，预算经企业有关部门的批准，作为控制企业整体现金流量的依据，从多方面制定严格的现金流管理流程。

（二）加强现金流运营管理

现金流量的运营管理包括存货、应收款和应付款三大部分。目前，一些企业的流动资金和周转资金管理十分薄弱。企业设定的目标大多都是总资产和营业额。很多情况下，企业会更强调财务方面指标，而不是在企业管理中设定一些目标。因此，在加强钢铁企业现金流运营管理中，应注意尽可能减少流动性投资;加强应收账款的催收;合理安排库存;做出最佳的融资决策。

（三）完善现金流风险预警机制

现金流风险是指现金流断裂的风险。完善现金流风险预警机制，可以为企业创造价值构筑保护伞，防止现金流断裂，能够有效降低钢铁企业的资金风险。如果预警机制启动，就说明钢铁企业在日常经营中的现金流量已经达到临界水平，需要企业管理者及时有效的采取措施，通过有针对性的控制，来保证钢铁企业资金能够平稳运行。为了实现对风险因素的有效监督和反馈，钢铁企业应做到充分分析当前企业财务状况，及时完善财务预警机制。同时，钢铁企业的财务分析系统不能只关注与财务有关的信息，而不关注非财务信息的使用，因为实际生产中的许多非财务信息将直接影响钢铁企业的决策。因此，钢铁企业也应重视利用这些非财务信息，通过综合运用定性和定量分析方法，对钢铁企业的财务状况和经营成果进行综合分析。

结束语：

综上所述，现金流的控制和管理是企业发展和经营的命脉。对钢铁企业来说，加强现金流管理，不仅有利于加快产业转型升级，节约经营成本，而且有利于增强竞争力，树立良好声誉。因此，对钢铁企业来说，既要有足够的现金流入;又要做好现金流的平衡和管理。目前，一些企业还存在着现金流管理意识淡薄、资金管理使用制度不规范等问题。要从多方面不断完善现金流量管理控制体系，制定合理的投资计划。这样才能使企业的预期目标得以实现，财务风险才能得到控制，實现企业持续健康发展。

参考文献：

[1]闵志慧，罗肖，刘萌.现金预算管理在宝钢的应用与启示[J].会计之友，2015，（01）：28-29.

[2]夏晓燕.基于企业价值的现金流管理探析[J].财经界（学术版），2017，（17）：48-49.

[3]高彦清.企业集团的现金流管理研究[J].中国总会计师，2018，（01）：40-42.