大数据背景下企业财务管理模式

罗 琪

一、引言

随着互联网的迅猛发展,我国政府经历了从被动、消极的接受互联网对整个社会产生的影响,到开始主动接受并积极对待互联网,发展互联网产业。2015年3月5日上午十二届全国人大三次会议上,“互联网+”被首次在政府报告上提出,李克强总理对“互联网+”对经济的影响给予了很大的期望,希望通过“互联网+”的行动计划,使云计算、大数据、移动互联网等新兴技术与传统行业融合,促进各行业的发展,提高企业在国际市场上的声誉,拓展各企业的产业领域。

随着互联网的发展,财务部门作为企业中不可或缺,为企业发展提供有力数据支撑的部门,与互联网融合是大势所趋。随着互联网逐渐融入古老且厚重的会计行业,传统会计工作发生了很大的改变。一方面会计工作传统的会计要素发生改变。基于一系列会计假设前提的传统会计,在大数据时代,使用范围和适用领域都发生了扩展。另一方面互联网作为一种辅助工具,大大提高了会计核算工作的效率和准确率。

图一:中国网民规模和互联网普及率

我国企业的日常运营越来越离不开互联网。《报告》显示,截至2015年12月,中国企业计算机使用比例、互联网使用比例与固定宽带接入比例,同比分别上升了4.8个、10.3个和8.9个百分点,达到95.2%、89.0%和86.3%。中国网站总数为423万个,较2014年增长了88万,年增长率达到26.3%。同时,中国网页数量首次突破2000亿。中国企业越来越广泛地使用互联网工具开展交流沟通、内部管理等方面的工作,为企业“互联网+”应用奠定了良好基础。

二、文献综述

国内外有许多关于大数据下财务管理模式的研究,大数据互联网的发展是企业经济发展不可缺少的基础。首先,一些学者研究证实了大数据对企业发展产生的积极影响。王文京、胡进平(1999)提出了基于互联网的“网络财务”这一概念,认为通过网络财务将实现远程报表、远程报账、远程查帐、远程审计等多种远程处理功能,大力强化主管单位对下属机构的财务监控。这样就使得“大企业变小”、“复杂机构变得简单明了”。

接着,有学者证实了大数据有助于对企业战略决策进行集中讨论,降低风险。杨楠(2010)对会计网络化的实现做了一个总结,他认为随着网络技术的发展,企业的未来发展是通过网络技术、远程传输、远程查询,把所需要的信息从世界各地汇集在一起,包括企业的分支机构的财会数据。将这些信息进行汇总及时地发给总部,总部可以对企业的经营活动进行实行动态管理,对企业的战略决策进行集中讨论,通过这些可以减少经营风险,并且提高工作效率以及经济效益。

最后,一些研究者提出了“云会计”、“互联网+”的概念。程平、何雪峰(2011)首次提出了云会计的概念,他们认为:互联网的发展过程中孕育出了云会计,利用互联网云会计向企业提供在线会计服务等一系列的会计信息系统。

约瑟夫·布拉德利(2015)提出了现在已经到了一个关头,企业需要为万物互联时代的到来做好准备并进行必要转型。万物互联不仅需要企业内部各部门之间开展紧密协作,也需要企业与其产业链上的其他合作伙伴之间进行信息互换和分享。

根据对文献资料的整理,互联网的发展必将带动了财务管理模式的更新与扩展。为了适应现代社会的快速发展,现代会计必须摈弃了传统会计的缺点,接受了现代社会的在会计职能、会计的工作模式、效率上发生的重大变革。

三、运用PCA分析法建立大数据背景下财务管理模式

（一）PCA分析法的概述

PCA分析法,又称主成分分析,也称主分量分析,通过主成分分析法可以起到降低维度的作用,把多指标合成为少数几个相互无关的综合指标(即主成分),其中每个主成分都能够反映原始变量的绝大部分信息,而且所含信息互不重复。这种方法在引进多方面变量的同时将复杂因素归结为几个主成分,使问题简单化,同时得到更加科学有效的数据信息。

在实际问题研究中,为了全面、系统地分析问题,我们必须考虑众多影响因素。这些涉及的因素一般称为指标,在多元统计分析中也称为变量。因为每个变量都在不同程度上反映了所研究问题的某些信息,并且指标之间彼此有一定的相关性,因而所得的统计数据反映的信息在一定程度上有重叠。主要方法有特征值分解,SVD,NMF等。

（二）建立大数据背景下财务管理模式

1.确定指标。围绕“大数据主题背景下财务管理模式”这个主题,结合相关文献和理论分析,建立包括财务管理环境、财务管理方式、财务管理目标、财务管理职能4个二级指标,其中财务管理环境下涉及人力资源、管理流程和信息系统3个三级指标。财务管理方式下涉及业财融合、远程处理、在线管理3个三级指标。财务管理目标下涉及企业市值、创新能力和数据流量3个三级指标。财务管理职能下涉及财务分析、财务预测、财务决策3个三级指标。

2.构建模型。运用PCA(主成分分析法),对大数据主题背景下财务管理模式进行分析,以探求公司治理情况的影响。本论文研究对象选取了25家上市公司,其中总资产规模最大的华为公司,其总资产规模达到了7212亿元人民币,财务指标由每季度内各大资讯网中媒体信息新闻条数衡量。此外根据财务指标构成情况,主要从财务管理环境、财务管理方式、财务管理目标、财务管理职能四个方面来构建变量指标体现公司治理,共选取8个指标流动比率(X1)资产负债率(X2)产权比率(X3)总资产周转率(X4)流动资产周转率(X5)主营业务收入增长率(X6)每股收益变动率(X7)净资产收益率(X8),为了避免不同指标量纲上的差异,对指标进行归一化的预处理。

表一 大数据环境下财务指标变量说明

表二 特征向量贡献表

图2 碎石图

从表中可以明显看出前四个主成分的累计贡献率已经超过70%,因此说明前五个主成分基本包含了全部指标所具有的信息,而前五主成分中第一、第二主成分的累计贡献接近50%,说明第一、第二主成分的信息包含精度更高。此外,碎石图中,特征值为1处的水平线标示了理应保留的主成分分析的分界点,同时再次强调了本案例中第五到第九成分并不重要。具体见图2与表2

取前五个主成分,再通过对载荷矩阵进行旋转,可得到相应的特征向量,并对数据做了KMO检验,发现KMO-overall值为0.682,说明数据约化能力强,数据指标适合进行主成分分析的运算,具体见表3

表3 重要主成分表

由此得出前五大主成分特征公式如下:

四大主成分特征公式中发现,网络参与指标的权值系数均为正明显能看出其临界值也均为正数,因此充分说明网络参与对公司治理水平的影响是正向的影响关系。

四、结语

总而言之,在社会经济与科技水平不断提升的时代背景下,大数据技术的诞生以及应用给企业财务管理工作带来了巨大的挑战与机遇。企业管理者需要及时转变财务管理理念,引入先进的大数据处理系统,以通过对财务大数据信息的有效分析来为企业的发展决策提供有力依据,进而推动企业的可持续发展。大数据作为经济和社会发展的重要载体,互联网的发展直接关系到财务管理模式,以及整个公司的可持续经济发展。对此,提出以下建议:

（一）树立具备大数据特征的财务管理理念

随着企业外部市场经济环境的变化,企业的财务管理理念也需要进行相应的转变。当大数据技术越发深入地渗透进企业的日常生产运营当中时,企业财务管理人员需要树立起业务与财务融合,以及集中管理的业务观念,以将企业内部与外部的信息有效统合起来,在大体量的数据基础上对企业的财务活动进行分析。大数据时代的财务管理信息不仅仅包含着企业内部各部门的财务信息,更囊括着用户信息、供应链信息、政府信息等各个种类的信息内容。财务管理人员必须及时转变传统的财务管理理念,树立端正的职业态度以及积极的学习观念,在日常工作过程中不断学习新技术、新知识,提升自己的专业素养以及业务能力,才能顺利推进财务管理工作的开展。而在复杂多变的财务管理环境中,企业财务管理人员需要将大数据理念与处理技术融入日常工作内,以保障财务决策的有效制定。

（二）优化企业财务管理组织框架

随着大数据时代的来临,传统的财务管理部门已经无法满足企业发展的需求。因此企业管理者必须重视大数据技术对财务管理的重要价值,并依据大数据应用的要求来进行财务管理框架的调整。基于此,企业可以从以下几个方面来进行优化:首先,增设财务大数据处理中心,以专门收集来自企业内外部的各类财务大数据信息。其次,引入专业的数据分析人才,以辅助企业内部的财务管理人员进行数据整合、归纳以及处理,从而获取有效的数据信息。最后,建立全企业共享的数据系统。企业所有部门都能够通过数据系统来进行数据的阅览、存储以及利用。在财务部门无法准确评估个别部门的财务活动时,该部门就能结合系统数据进行自主的预算编制以及经营管理。

（三）引入以及培养专业人才

财务管理人员是接触企业财务信息的一线人员,而财务管理人员的专业素养自然直接关联到企业财务管理的效率与质量。为了将大数据技术有效融入企业的日常管理系统内,企业人力资源管理部门需要严格制定财务管理人员的聘请标准,在招聘关卡就做到严格把关,以引入具有较高专业素养,且同时兼具创新能力的业务人员。当前的财务管理工作者不仅仅需要具备全面系统的财务管理理论知识,更需要具备能够满足企业运营需求的计算机技术以及大数据财务意识。在日常管理工作过程中,财务人员需要有效利用大数据处理系统来整合企业内、外部财务数据,并将海量的数据进行统一存储、归类以及分析,寻找到其中最利于企业发展的有效数据。从而为企业管理者的未来决策提供有力的信息支撑,实现企业的稳定发展。