中小企业财务管理存在的问题以及解决对策研究

陈浩赓

引言

企业财务管理的工作内容包括企业资产购置、资本筹集、资金运营及利益分配等经济活动，是企业进行生产经营活动的主要依据。经济全球化背景下，我国各行业的市场竞争不断激烈化，中小企业的资金管理及内控管理制度的缺乏致使企业财务管理问题重重，多数企业资不抵债，并面临着并购等风险。对此，中小企业在进行财务管理时要构建科学完善的管理体制机制，加强内部控制，实现资源的优化配置，从而推动企业的长远发展。

一、中小企业财务管理概述

中小企业是指企业运营规模、人员数量及资产等较小的企业，企业投资主体较少，营业额也较少，多由投资者进行经营管理。近年来随着“大众创业、万众创新”及相关税收优惠政策的提出，我国中小企业迅速发展，一定程度上缓解了社会的就业压力，推动了国民经济的增长，对和谐社会的构建具有重要作用。中小企业由于规模及投资资金有限，企业运营中的重大决策主要由经营者决定，管理机制较灵活，企业缺乏完善的管理机构。部分经营者甚至担任财务工作，且其注册资金较少，产品种类、客户群体范围狭窄，竞争压力及市场冲击均较大。

财务管理主要包括资产购置、资本筹集、资金运营及利益分配等经济活动，中小企业的财务管理人员主要通过收支记账和核算反映企业的经营状况，工作中仍以传统的财务管理模式进行资产管理，忽视对财务报表及项目财务风险的分析，企业财务管理水平低下。

二、中小企业的财务管理漏洞

（一）落后的财务管理模式

市场经济背景下，各行业的竞争越来越激烈，多数尚处于发展初期的中小企业。为了提高竞争力，注重产品的研发及质量的提升，忽视了企业财务管理工作的开展。企业管理者财务管理理念的缺乏致使企业财务管理中仍沿用传统的管理模式，降低财务分析及管理效率的同时提高了企业的财务风险。部分中小企业管理者虽然意识到财务管理对企业发展的重要作用，并制定了一系列管理制度，但由于财务人员业务水平低下，因其执行能力差和管理方法落后，致使相关制度的财务管理效果不佳，财务信息缺乏真实性，财务数据无法客观反映企业经营状况，甚至部分中小企业为逃税谎报财务数据，一定程度上制约了中小企业的长远发展。

（二）财务管理制度缺位

中小企业运营中，由于管理者对财务管理缺乏重视，致使其财务管理流程及制度等缺乏科学性。同时，管理者依据自身的需求随意更改制度，致使财务管理制度缺乏完善性与有效性，财务管理效率低下、财务风险分析不足。中小企业往往初始资本较少，运营初期企业多处于亏损状态，为维持企业的正常运营，初期多数管理者通过银行借贷或融资等途径筹集资金，进行负债经营。但由于其缺乏经营管理经验等，未合理评估企业实力，其偿债能力低下，为企业带来财务风险及信用风险，加大了企业的融资难度。同时为了节省财务费用，多数中小企业经营者在管理业务的同时兼顾企业财务管理。由于缺乏专业知识，其多通过登记收支信息及数据核算等了解企业运用状况。粗放式的财务管理易使财务信息缺乏准时性及完善性，增加了企业的财务风险。

（三）内控监管制度的缺乏

监管体系及制度的构建有利于保证企业财务信息的真实性，提高企业的财务管理水平。但由于中小企业的规模及人员较小，激烈的市场竞争环境下企业多注重业务市场的开拓，相关监督机制和制度多侧重于产品研发及市场开拓等工作内容。同时审计部门的人员多为财务人员，主管财务工作的同时兼顾审计工作，违背了内控中相应岗位应互相分离原则，致使企业内控监管能力薄弱，无法针对企业的财务管理流程及制度等提出有效建议和更改措施，制约了中小企业的健康发展。

三、优化中小企业财务管理对策

（一）创新财务管理模式

针对当前中小企业运营中落后的财务管理模式，企业管理者要树立财务管理理念，注重财务管理体制机制的完善，并在企业内部开展财务管理培训活动，提升全体员工财务管理意识。同时为减少财务成本，管理者可引进先进的财务管理软件实施信息化的财务管理，借助计算机进行报表制作和票据管理，提升财务分析、处理的工作效率，从而降低对财务人员的依赖。在这一过程中企业要注重财务人员综合素质的提升，通过聘请拥有相关证书且业务水平较高的专业人员负责财务管理工作，并通过思想教育提升其职业道德素养，从而提高财务信息的真实性，为管理者做出正确决策提供依据。

（二）健全相关管理机制

中小企业发展中，管理者要全面了解财务管理的工作内容，通过健全投资、筹资、资金管理及利润分配等环节的管理制度提升企业的财务管理水平。

1.健全投资管理制度

中小企业的经营者即投资者，其多为集权型管理，同时企业尚未形成完善的管理机制，在资产投资环节管理者在未全面分析项目风险及企业发展需求等因素基础上进行盲目投资，一定程度上加大了企业的财务风险。对此，企业要建立科学完善的投资机制及审议流程，并组建专业的财务风险防控组。投资前期风险防控组综合分析项目的投资风险、投资回报时间及企业发展需求，在此基础上确定投资资金范畴，从而提高企业决策科学性。

2.多途径融资

针对当前中小企业融资困难这一现状，企业要寻求多途径融资，并健全管理制度，提升企业融资能力。“双创”背景下，政府要完善中小企业发展的相关规章制度，并通过税收优惠政策及融资政策等为中小企业发展提供资金及政策支持。如构建中小企业信用担保机构，为中小企业提供融资支持，加大税收优惠。银行也可发行风险较低的企业投资理财产品，为中小企业提供融资扶持。企业要结合自身的实力合理确定融资数值，并提高企业的信用等级和偿债能力，借助计算机进行报表制作和财务管理，提高企业的融资能力。

3.强化资金管理

当前我国多数中小企业由于财务管理制度的短缺，其资金管理较分散，有效利用率低下，制约了企业的健康发展。对此，企业要加强资金管理，健全全面预算管理制度和资金管理制度等，通过预算编制明确各部门的财务支出。之后通过完善的奖惩制度提升各部门的预算执行能力，从而严格控制企业收入与支出资金的流动，提升企业的支付能力，并控制运营中的资金流向，确保资金灵活周转，提高资金利用效率。同时，合理规划企业流动资金和固定资产的占比，对企业的流动资金进行分析预算，确保企业账面中的流动资金满足运营需求，提高企业的偿债能力。

（三）强化内控监管制度

当前中小企业财务管理水平低下的主要原因在于缺乏相应的内控监管体制机制，致使企业管理者投资、筹资与资金管理中难以发现财务问题。对此，企业要健全相关的内控监管制度，通过强有力的监督与管理确保财务信息的真实性，提高企业财务管理水平。这一过程中财务人员要如实登记企业收支情况，以月为单位对财务信息进行核算。同时，企业要明确审计部门的监督作用，加强内部审计部门的监督权限，为其创造独立监督的环境。或者聘请专业审计机构定期审查企业的财务信息，并出具审计报告，为管理层提供真实准确的财务信息，从而确保企业决策的科学性。

四、结束语

综上所述，市场经济背景下我国中小企业发展中面临着极大的市场压力，企业的财务管理也存在一系列问题。为推进中小企业的良好发展，企业需创新财务管理模式，提升工作人员的素养，健全相关管理机制，强化内控监管制度，加强企业的财务管理，从而实现企业的健康发展。