我国商业银行社会责任评价指标体系研究

(1.云南民族大学管理学院 云南 昆明 650000)(2.河北科技大学经济管理学院 河北 石家庄 050024)

一、引言

近年来，我国商业银行站在战略高度上加强社会责任，这是由我国的经济发展形势决定的。建立更加完善的金融机构，更加重视其自身利益相关者的权益，不仅能够推动社会和谐，而且有利于商业银行和我国经济的发展。在此方面，存在一些问题，如企业之间对社会责任的区分不详细，相关概念太融通缺乏定义等。因此，建立健全商业银行评价指标体系是当前各个银行最重要的任务。不同国家不同时期会有不同的社会责任，所以不能盲目向前。

二、商业银行社会责任评价体系的现状及必要性

(一)我国商业银行社会责任评价体系现状

中国银行业协会在2010年制定了《中国银行业社会责任工作评价体系》这一草案，该草案主要涉及了管理、经济、社会等方面的内容，并且对这三个方面又分别划分了一级指标和二级指标。在管理方面，主要包括社会责任管理决策、社会责任管理体系等。在经济方面，主要包括财务状况、支持经济发展等。在社会方面主要包括客户服务、供应商管理等。

(二)商业银行履行社会责任的必要性

第一，促进经营目标的实现。一个企业要想长远发展，经营目标的制定与实现是必不可少的。履行好社会责任，提升目标，不但是经济价值的体现，也会形成积极的社会影响。

第二，提高经营业绩。一个企业履行社会责任与否是影响企业发展的重要因素。从股东角度来说，企业切实履行社会责任，便会得到大量的拥护者，资产可以稳定发展。从客户角度来说，由于股东的大量投入，为企业产生了很好的宣传作用，这样赢得了客户们更多的信任。

第三，应对国际先进银行的竞争。由于当今经济全球化，竞争的主要方面已经从收入竞争转变成了其他一些指标竞争，所以在现在的情况下，商业银行需要加强社会责任，去应对更多的竞争。

三、商业银行社会责任评价指标体系的理论与实证研究

(一)样本选择依据

第一，股东责任的评价指标。银行主要为股东创造更多的利润以保障股东的权益，并且更要保障股东的资金安全。因此主要指标为资本充足率、每股收益、股东权益比率等。第二，员工责任的评价指标。员工是一个企业成长的重要组成部分，给员工提供良好的工作环境必不可少。因此主要指标为女性管理者比率、员工人均薪酬等。第三，客户责任的评价指标。银行对客户的社会责任最核心的目标是为客户创造更多的利益。因此主要指标为存贷款比率、资产流动率个人客户满意度等。第四，国家责任的评价指标。银行作为一个特殊的行业应该为国家解决就业问题，提高社会贡献率。因此主要指标为资产税费率、就业贡献率等。第五，社区责任的评价指标。这个责任要求银行支持扶贫，支持偏远地方发展。因此主要指标为捐赠收入比、构建和谐社会贷款比等。第六，环境责任的评价指标。要求商业银行在日常中倡导增加电子银行的使用量，增加绿色贷款比率。因此主要指标为绿色贷款比率、电子银行柜面交易替代率等。

(二)数据来源

本文通过各家银行发布的2016—2018年近三年的年度企业社会责任报告为数据来源，选取建设银行和民生银行为代表进行分析。建设银行是我国首家上市的国有商业银行并且也是首家披露社会责任报告的商业银行。中国民生银行是我国首家以非公有制形式入股的全国股份制企业。

(三)实证分析

表1 2016—2018年度社会责任指标值

(四)评价结论与建议

通过以上指标评价结果我们可以得到，在股东责任方面，资本充足率这个指标，两行都达到了要求；而对于每股收益这一指标，民生银行相对来说高一些；对于不良贷款率这一指标，建设银行还有很大的提升空间；国家责任方面，数据获取则相对来说比较容易，但是就每股社会贡献值这一指标来说，两者在这方面表现差异较大；在对员工的责任方面,则是这两行都有待提高，这说明这两行需要增加这方面的透明性；对于客户责任这一方面，两行对于客户满意度和客户投诉处理率都有待提高；对于环境责任这一方面，两行在电子银行这方面做得都不错，但是能看出两行信息表达并不够充分。由此提出以下三点建议：

第一，商业银行要提高履行责任能力和责任水平，加强有关意识。假设商业银行履行社会责任的意识较低的话，有些数据我们就很难得到，这样对商业银行履行社会责任的情况进行评价就会非常困难。第二，我们需要建立统一的商业银行社会责任报告披露指南。报告中不但包括上述的六大类方面的定量描述，更应该对定量描述具体化，并进行细分。第三，建立健全商业银行社会责任报告第三方独立审计制度。正是由于社会责任信息披露的欺骗行为普遍存在,所以要加强第三方对社会责任评价信息的监督力度，建立相应的制度，进而更好地进行评价。