对基于内控视角下的企业税务风险管理探讨

褚亚双

【摘要】加强企业税务风险管理可推动企业的内部控制体系健全完善，提高企业低于风险的能力。基于此，本文首先分析了企业税务风险管理中存在的部分问题;其次，着重研究了基于内控视角下，企业税务风险管理的管理方案并提出了可行意见。

【关键词】内控视角  税务风险  风险管理  风险评估

市场经济发展下，国内大部分的企业都面临着严峻的税务风险，政府部门也逐渐提高了对企业税务风险管理工作的重视程度。当前企业税务风险管理中面临的团队专业水平、风险控制以及内部沟通等方面的问题，均可以从内控的视角探寻出有效的解决方案，因此对基于内控视角下企业税务风险管理的研究有现实意义。

一、企业税务风险管理存在的问题

（一）团队专业性较低

当前国内大部分的企业都没有设立专门内部税务风险防范管理部门以及相应的职位，部分规模较大的企业仅设立了税务专员的岗位，一些中小型企业受到自身条件的限制，未能设置税务岗位。而且，企业管理层对税务风险管理工作的重视度较低，部分企业仅关注了经营利润和发展指标，内部从事税务管理的人员专业水平较低，无法从根本上实现税务风险的合理规避与有效管理。

（二）税务风险内控不到位

对于企业而言，完善的内部控制制度能够有效地实现税务风险监控与管理，达到税务风险“防火墙”的效果。如果企业没能建立相应的税务风险内控制度，则在日常经营中会缺乏有效的防范管理体系。这一问题直接影响到企业的经营业务管理、战略布局等方面的税务风险评估。而且，在缺乏有效监督和防控机制的情况下，税务专员工作展开不具备科学的依据，管理工作实效性大打折扣。

（三）内部沟通渠道不畅通

从内控角度进行分析，企业内部沟通渠道不畅通，导致了工作人员在组织各项工作管理期间，无法及时地传达到管理层和对应的业务部门。与经营有关的各项税务信息均由财务部门统一处理，导致了其他业务部门无法直接地参与到税务管理风险防范控制中，为企业经营埋下了安全隐患。

二、内控视角下企业税务风险管理的建议

（一）提高人员素质

在内控环境下，人员的综合素质成为了企业防范风险的关键因素，人员素质的提升，能有效增强企业对税务风险管控的能力。比如，知名体育用品生产和销售企业赛力扬，在加强税务风险管理的方面以内部控制作为出发点，并为员工提供了系列岗位培训。2018年12月，赛力扬公司召开了全体员工的专项服务技能水平培训会，并邀请了40名来自国内一线专业培训机构的讲师，为员工进行了现场培训，主要的培训内容涵盖了一线员工的销售，同时还重点对财务部门、管理层员工进行了风险防控培训。赛力扬公司致力于打造学习型团队，从新职员的岗前培训，到在职员工的国内外访学活动，均体现出了赛力扬提高员工自我价值和专业素质的企业发展理念。在这样的管理模式下，企业员工的整体素质得到大幅度提升，从内部提高了企业防范风险的能力。

（二）加强风险评估

为了全面提高企业的税务风险评估水平，企业管理者可以建立企业内部专项风险预测和风险评估机制。比如，在2018年9月的中小投资者服务论坛当中，深交所投资者教育中心总监徐良平表示，企业在进行基于内部控制视角下进行的税务风险管控中，若能采取建立专项风险评估小组的方式，并安排专业税务工作人员，制定出符合企业实际情况的预测管理方案，可以提前度企业税务风险进行预测、防范和监管的目标。不仅如此，税务风险评估工作中，相关工作人员还利用风险评估的方式，以及其中的预警值指标，对企业在经营活动中可能面临的风险问题进行了推测，有效地避免企业出现无谓的损失。徐良平解释，在市场环境当中，中小投资者的参与度较高，且交易活动十分活跃。若中小企业可以对企业的所得税、增值税税负率以及行业预警税负率等进行严密监控，则有利于增强自身对于税务风险的防范和突发应对能力。

（三）完善沟通体系

内部信息沟通企业的完善过程在一定程度上反映了企业内控体系的完善。企业管理者在公司内部建立完善的信息溝通制度，明确有关信息的收集，能够充分地确保各项信息内容在传递过程中的有序性，从而实现内部控制体系的优化建设。针对企业的税务风险管理而言，在进行规划管理中，要从多个方面进行管理，因此企业内部沟通体系的通达度会直接影响到这一工作的有效性。同时，企业的财务工作人员也要定期进行会议探究以及档案整理，完善纳税申报体系，使企业各项经营活动均在法律允许范畴内进行。除此之外，各部门之间也要加强沟通，了解国家税收有关的法律政策，使企业税务事物的计划可以得到适当地调整。

三、总结

综上所述，基于内控视角的企业税务风险管理方法优化发展的问题，可以从多个不同的方面探讨出合理的出路，从而将内部控制管理工作制度的有效性充分地发挥出来。对此，企业内部管理者和税务部门的工作人员要以全局的视角，分析内控机制的应用方案，结合企业的具体情况，不断强化税务风险防范能力，提高企业整体管理水平。

参考文献：

[1]王宇.内控视角下的企业税务风险管理分析[J].科技经济导刊，2019，（11）.

[2]王晓华.基于内控视角的我国中小企业税务风险管理研究[J].中国市场，2017，（21）.