析国有企业纪检监察与内部审计的职能融合

任典建

中图分类号：F239.4 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）8-133-01

摘 要 在国有企业中，纪检监察与内部审计均履行监督职责，但由于职责分工不同，工作的内容和侧重点也有所区别。如果能跨部门融合，形成内部监督合力，将有效整合企业内部的监督资源，发挥协同效应，对企业长期可持续发展提供有效保障。

关键词 纪检监察 内部审计 监督合力

一、纪检监察与内部审计职能分工

纪检监察是政治工作，具备教育、监督、惩处等职能，经过“三转”后，主业工作聚集到“监督、执纪、问责”。实行国家监察体制改革后，监察机构与纪检机构合署办公，强化了党对反腐工作的统一领导，有效集中了反腐资源，实现了对公职人员监察全覆盖。《中华人民共和国监察法》出台后，明确将国有企业管理人员纳入监察对象范围，纪检监察的范围进一步扩大。

内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过系统、规范的方法，评价并改善组织风险管理、控制及治理过程的效果，实现组织目标。内部审计与国家审计、社会审计并列为三大类审计。加强内部审计工作是国有企业建立现代企业制度、完善法人治理的内在要求，也是深化体制改革、强化内部监督的必然选择。

二、纪检监察与内部审计职能融合的意义

国有企业纪检监察和内审部门同属于监督部门，但在分工、工作侧重点皆有所不同。内部审计有常规审计、经济责任审计、专项审计、离任审计等，主要表现在对风险的管理、控制、治理等三个方面，但缺乏處理问题的刚性手段。纪检监察具备处置违规违纪问题的权力，但不可能长期深入到具体业务中去。如果纪检监察与内部审计能够进行有效融合，内审部门将掌握的违法违纪问题线索及时移交给纪检监察机构，纪检监察部门利用移交的信息及时采取有效措施，对相关责任人追究党政纪处分，及时抓早抓小，防微杜渐，这对有效发挥企业内设机构的监督职责、企业健康发展具有重要意义。

三、纪检监察与内部审计职能融合的方法

1.加强组织机构建设。通过整合纪检监察、审计、财务、风险管理等部门的多种监督资源，建立监督联席会议制度。将监督融合到企业生产经营、股权投资、工程建设、资金使用等业务全流程，做到事前、事中、事后监督相统一。通过监督联席会议，可以有效综合跨部门事项的处理意见，形成“上下联动、内外结合、互为补充”的内部监督工作格局。

2.健全信息共享机制。纪检监察机构与内审部门在工作侧重点、两者获取信息的渠道皆有所不同。纪检监察机构信息掌握比较被动，一般通过上级纪检机关、信访等渠道获取违规违纪信息。审计部门通过常规审计、经济责任审计、专项审计等渠道获取企业的综合性信息，线索和信息来源可靠性较强。在纪检监察与内部审计工作中，建立信息共享机制，畅通信息传递，能大大降低案件查处成本，进一步提升惩治腐败力度。通过完善纪检监察与内部审计信息链，充分畅通信息共享、信息传递，这对健全国有企业监督体系具有正面效应。

3.建立联合督查机制。健全的工作机制是有效发挥监督的重要保障，建立内部审计与纪检监察联合督查小组，打破常规模式，人员相互交叉，能实现专业上的优势互补。在风险管控上，将监督关口前移，在未发现问题、或存在苗头性、倾向性问题的情况下，深入到业务前端，开展监督检查，使红红脸、出出汗成为常态，提升监督效果，进一步构建“不敢腐、不能腐、不想腐”机制。

十九大以来，进一步明确了国有企业党的领导地位，纪检监察作为国有企业的专责机构，承担着监督执纪的重要职能。虽然纪检监察和内部审计在监督方法、监督重点不完全一致，但目标是一致的，方式方法也有相似之处，两者的有机融合，可以发挥“1加1大于2”的效果，有利于提高企业的综合实力、有利于提升党员干部、监察对象的综合素质、有利于企业健康持续经营。

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