浅析减税降费政策产生的影响思考

摘 要：近年来，随着我国经济转型的进程不断加快，企业也在谋求新的发展，对此国家采取多项有效的政策来促进企业的发展。对于企业自身来说，税收支出是每个企业在发展中都必须要有的一项成本支出，这项支出的多少会对企业的经济效益产生影响，而2019年被热烈讨论的大规模“减税降费”政策的实行可以有效的减轻企业的负担。今年将实行普惠性减税和结构性减税相结合，支持实体经济发展。全面实施修改后的个人所得税法，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。

关键词：减税降费;深化增值税改革;新个人所得税法;影响

一、减税降费政策对企業的影响-深化增值税改革及降低社保费率

减税降费是今年积极财政政策的头等大事，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大举措，具有一举多得的效果。

首先，深化增值税改革是2019年减税降费的核心内容，这次增值税改革对减税降费有着重大影响。减税降费政策降低了相关行业的增值税适用税率，从2017年7月1日增值税税率由17%、13%、11%、6%四档简并到17%、11%、6%三档之后，2018年5月1日起又下调至16%、10%、6%三档，这次又进一步调整到13%、9%、6%三档，这大大减轻了企业的税收成本，也使得企业获得一定的产品价格下调空间，提高企业竞争力，从而刺激社会消费，带动经济的增长。对于上游企业来说，由于产品的销项税额减少、整体定价调低，利于销售。与此同时，下游企业需要负担的进项税额减少，使其资金流动性增加、提高偿债能力，进而提升商业信用，增强融资能力。

其次，增值税进项税额抵扣的范围不断扩大，如允许运输服务的进项税额从销项税额中抵扣以及对纳税人取得不动产或不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，改为可以一次性抵扣等。此外，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。增值税是我国第一大主体税种，由此可以看出这一次大规模减税，彰显了我国为企业减负，支付实体经济的决心。以深化增值税改革为核心的更大规模减税降费举措，正快速落地。大规模减税举措如此有力度，并如此雷厉风行地推进，引发了业界好评。

再次，普惠性减税与结构性减税并举。过去在实施积极的财政政策是，减税也是常用到的政策工具，但一般都是采取结构性减税的方式，很少将普惠性减税付诸实践。今年为实施更大规模的减税政策，落实好年初出台的小微企业普惠性减税措施，直接就是普惠性减税的当然之义。对于小微企业来说，减税降费政策是一项优惠力度十分巨大的普惠性政策，有利于小微企业更好的开展工作。在实施过程中，由于放宽了小微企业的条件，使得我国绝大多数企业都享受到了改政策。不仅可以在一定程度上提高小微企业的获得感，还会大大减轻小微企业的税收负担。

最后，减税降费政策明显降低了企业社保缴费负担。社会保险费是社会保险制度平稳运行的重要物质基础，国家高度重视降低社保费率，减轻企业缴费负担。减税降费政策下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。首先减轻企业负担，促进就业，也促进参保。企业节省下来的钱，可以让更多工资低的人群参保。这次社保降费率的政策背景也和前段时间出台的关于2019年1月1日起由税务部门统一征收社保费的规定有所关联。出于为企业降负的考虑，这次社保降低费率的调整也是大势所趋。我们既要减轻企业缴费负担，又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放，使社保基金可持续、企业与职工同受益。

二、减税降费政策对个人的影响-新个人所得税法

随着我国经济和社会的不断发展和变革，诸多社会问题越来越引起人们的关注，如人口老龄化、购房困难、医疗费用昂贵等等。在当前经济下行的情况下，如何保持或者提高人们的生活水平是关乎民生的重要任务。

在我国税收收入中，企业税收占主体，居民税收处于从属地位。税收收入结构上的这种特点，使以往的减税对象一般是企业。2018年10月1日和2019年1月1日，国家分两步实施了历史上覆盖面最广、力度最大、以减税为主题的个人所得税改革。根据最新修订的个人所得税法，明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准，使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上，再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。这一系列关于降低个人所得税的改革政策，能够让人们真实的感受到改革的红利，在提高人民生活水平发挥了非常重要的作用。

2019年新个人所得税法政策具有更人性化、更全面、更科学的考虑，个税改革关乎着我们每个人的切身利益，与我们的收入生活息息相关。个税改革政策全面落实后，广大企业得到了较大的实惠。一方面，个税改革极大地减轻了员工的个税负担，提升了员工的工作积极性、幸福感和获得感，让员工以更高的热情和更多的精力投入到工作中，对企业的创新起到助推作用。另一方面，助推企业利用政策红利鼓励员工继续深造，为企业发展培养高层次人才。

三、减税降费政策解读之思考

减税降费政策是我国近年来税费政策的主基调，2019年的减税降费力度更是空前，规模大、超预期，其中增值税改革更被比喻为是一道“主菜”。在减税降费政策实施过程中，深化增值税改革成为“重头戏”。为什么是增值税改革？我国减税降费政策之所以选择增值税这一税种，有其根源和内涵要求。首先，增值税是社会大生产的产物。其次，我国实施营改增政策之后，增值税成为各个行业普遍征收的最常见税种之一，降低增值税税负有利于全社会、全产业享受普惠性税收政策，整体降低企业经营过程中的税负，刺激经济发展。最后，增值税作为间接税，降低增值税税率，无疑会对减税降费产生促进作用。但是，增值税本身又具有易于转嫁的特性，因此未来增值税改革需要科学规划、统筹安排。

随着我国经济发展的新形势新情况，企业对进一步降低社保费率的呼声较强。本次降费，一是较大幅度地减轻了企业社保缴费的负担，而且这次调整不是阶段性的、临时性的，属于长期性的制度安排，所以力度明显较大，有利于激发市场活力，促进稳就业，促进高质量发展。二是受益面广。各类用人单位，特别是民营企业、小微企业都能从这次降费政策中受益，而且不设任何条件，普惠性更强。三十有利于扩大覆盖面，促进养老保险制度的健康发展。

新個税改革政策解读之后，对于其制度的变化和亮点给予肯定，也希望税务局可以对纳税人情况分类更加细化，才能更好地体现收入分配遵循的原则，增加低收入者收入、扩大中等收入群体范围，提高对高收入的调节能力。同时，在社会日益进步，人民素质逐渐提高，诚信度提升的今日，新个税改革对纳税人自动申报纳税抵扣信息，实行资料备查，这是对人们素质普遍提高的认可。而作为纳税人，也需要加强自觉规范纳税的意识，自觉遵循公民纳税的义务，是个税改革的红利充分发挥，同时也使纳税环节形成健康有序的常态。

“深入基层调查研究，勇于直面问题、解决问题。从检视我们身边存在的问题开始，不折不扣地把落实党中央、国务院减税降费重大决策部署作为税收工作的主线贯穿于‘不忘初心、牢记使命主题教育中，带着问题学、奔着问题去，不等、不靠，深学细悟，推出一系列服务纳税人、缴费人的硬举措，确保主题教育在天津税务系统取得实实在在的成效。”日前，天津市税务局党委书记、局长牟信勇在深入北辰区税务局开展主题教育调研走访时表示。这些政策能否发挥其本质作用，取决于两个关键步骤：一是“落地”，二是“生根”。“落地”就是指政策要得到百分之百的执行，不能在执行中打折扣。与“落地”相比，更关键的是要“生根”。 为确保减税降费政策落地生根，天津市税务局召开多次税企座谈会，问需求、提建议、解疑惑，共话减税降费落地举措，共商推进经济高质量发展良策，促进减税降费在天津落地生根。随着个人所得税改革、小微企业普惠性减税政策、深化增值税改革、社保费降率等一系列减税降费政策全面落地，使得企业“轻装上阵”，提升了企业盈利水平，激励企业增强创新能力。

四、结语

综上所述，未来企业要想获得更好的发展，与减税降费的措施是不能分割的。近几年，我国政府制定了各种减税降费制度，有效降低了企业和组织的生存和发展压力，优化了市场环境，促进了企业创新和发展的积极性，为整个社会经济的进步做出重要贡献。但我们也要明确，减税降费固然意义非凡，但人力资源、经济实力等也是制约企业前进的一大阻力。因此，还需当地政府部门引起重视，出台相关的政策，在为企业减轻税务负担的同时营造积极的经营环境。另外，企业也要不断引进创新型人才，提升自身的综合能力，多方面提高企业的经济效益，促进企业轻装上阵。在改革开放的大潮中，任何的改革都不可能一步到位，也不可能一蹴而就，都是在实际经历和环境中总结经验得出更优化更科学的方法制度，个税改革也是如此。

减税降费的效应，重点不在于减税降费的规模本身。而是通过减税降费，进一步优化营商环境，激发市场主体活力，用为企业、居民减负来培育稳增长动力，并与其他宏观调控政策相配合，助力经济平稳运行。再多的减税降费政策红利都只是企业更好发展的辅助，企业能不能取得持久的竞争优势，最终取决于产品服务质量过硬与否、创新动能充足与否等方面。当前，天津市正处在产业结构调整、创新发展升级的关键阶段，企业要乘着减税降费政策的东风，坚持创新引领发展，不断提升自身的内生动力和市场竞争力，为天津市实现高质量发展添砖加瓦。

参考文献：

[1]林卫明 “减税降费”的必要性以及对企业的影响思考 中外企业家 2019.17

[2]丁慎毅 “普惠性税收减免”助推小微企业发展 中国商报/2019年/1月/23日/第P02版

[3]张德勇 促进减税降费效应持续加大 中国社会科学院财经战略研究院研究员 经济参考报/2019年/7月/31日/第005版

[4]胡奇 降低社会保险费率 确实减轻企业负担 省委组织部副部长 省人社厅厅长 党组书记 湖南日报/2019年/4月/30日/第010版

[5]于景存 邓莹莹 浅析新时代我国个人所得税改革存在的问题及对策 广东东软学院，广东 佛山

作者简介：

安丽欣，天津市，天津财经大学在职研究生在读，工商管理学科，会计学专业。