纳税筹划对企业财务管理的影响探究

王连针

摘 要：目前，随着经济实力增强，我国在国际中的地位越来越高，各个国家与我国的贸易往来频繁，使得一些企业经济收益飞速增长，但同时也带来了一些税收方面的问题。为让企业能够更好地发展，需要严格管理企業的财务。对企业而言，其需要进行合理的规划，并严格按照法律进行纳税，这样才能使收益达到最大。本文主要研究税收筹划对企业财务管理的影响以及解决的措施。

关键词：税收筹划;企业规划;措施

在目前竞争激烈的市场中，企业为提高自己的竞争力，就必须加强资金管理，提高经济收益。而在提高经济收益的过程中，最有效的方法就是合理规划企业的税收，避免一些不该有的损失。企业在规划税收时，需要考虑到企业活动和日常经营。因此，企业的管理人员要重视纳税筹划工作的进展，理解如何运行这一操作。

一、税收筹划对企业财务管理的影响

（一）固定资产折旧

固定资产折旧方法因资产类型和企业产业结构而异。如今，国内外许多技术型公司通常使用加速折旧来计算折旧。在初期，折旧金额用作制造费用和管理费用，使企业损失了一些利益，但也相应减轻了税负;在后期，纳税额会随着利润的增多而增多。这也是国家为企业创造更好利润而建立的经济杠杆，从而可以使企业加快投资利益的回升。

（二）库存评估方法

在允许“后进先出法”的情况下，当期发布的是后期仓储的高价库存，导致本期企业发出的商品成本较高，主营业务成本为扣除主营业务收入后，收入比率将导致公司当期利润下降。减少利润后，企业的相应税额也将减少，甚至可以在不缴纳当期所得税的情况下发生损失，以便将其作为下一个扣除期。这对国家来说是一笔巨大的税收损失，但对企业而言，这是减轻税收负担的绝佳方式。目前，虽然已经不允许使用“后进先出”方法，但我们可以在进行税收筹划时将此想法应用于如何选择库存定价方法。

（三）收入和成本费用的计算

纳税人在当前财政困难时期，可以延迟实现收入，使收入确认的时间推迟，从而减少应纳税所得额。现代企业的大部分销售采用收款承诺、预收货款和寄售销售的方式。不同销售模式下确认销售收入的时间也不同，企业相应的税收要求也不同。因此，公司应根据产品结构制定合适的销售策略，然后适当延迟收入确认时间，推迟税收，增加公司货币的时间价值。同时，企业会计中包含的成本和费用的计算也应与税收筹

划有关。

二、解决税收筹划问题的措施

企业的财务或税务工作中的每个关键点都要有相关税法作为法律依据，一旦在工作中触犯了法律，相关工作人员甚至整个企业都要负法律责任，受到处罚。因此，无论是企业还是个人都要严格遵守法律，法律意识要深入人心，工作要有法可依。针对税收筹划中的问题，可采取以下措施。

（一）遵纪守法，合理交税

会计核算和税务核算是法规中的两种核算形式，而税收筹划并不是我们所说的偷税漏税，这完全是两个概念，税收筹划是在相关税法法规和国家相关政策的基础上进行税务核算，从而避免了违反国家法律的情况，并且找到了减少应交税款的方法，提高了企业的经济效益。企业相关工作人员要对正度税收政策进行彻底分析，并且将其应用到企业财务管理中，当税法出现漏洞时，要及时加以修改完善。我国的税法是可以因市场需求及时代快速发展而作出及时调整的，所以相关工作人员要及时吸收和理解国家新的政策与知识，从而达到企业税收筹划与国家政策同步调整的目的，尽最大可能减少企业的税收压力。

（二）根据自身发展情况，制定合理的纳税规划

国家的税务部门会根据各行各业的不同特点作出相应的调整，但相关的纳税政策还是不会变的，总的来说，税务部门还是建立在税收政策基础上的。在财务管理中，税收筹划要以企业的真实情况为依据进行，而不是直接照搬照抄其他经验。企业一般可以降低应纳税额来进行税收筹划，这要在政策的支持下实现。此外，企业还可以延交税款，延迟的时间可以为企业创造更多的经济利益。这两种方法都是用来节约税款的。但是，税收筹划是否有效不能只看税款多少，我们应树立大局观，从整体出发，保证税收筹划的实践效果，让企业各方面因税收筹划方案而得到收益。

（三）做好税收筹划风险的预防

税收筹划人员必须树立税收筹划风险意识，根据税收筹划的事前性和风险性建立风险预警机制。税收法规不是固定的，可能会出现税收筹划时合法的行为在实际情况中却不合法，最终导致企业损失巨大。风险与收益是分不开的，风险越大收益越高，因此，企业在税收筹划时不能只顾利益，合法是重要前提。在实践税收筹划方案时，一旦发现潜在风险，就要及时调整该方案，以减少不必要的损失。

（四）及时与政府部门进行交流

税收筹划是我国市场经济的优秀成果，对企业提升经济效益有重要作用。一般来说，企业在税收筹划时要尽可能使税负减轻、使税后利益增大，而税务机关有很多任务，如税款征收、税务检查等，税务机关有一定的自由裁量权。因此，企业和税务机关对一项业务的理解往往会有分歧，毕竟二者立场不同，这时企业就要深入了解税法立法精神和政策尺度，与税务机关加强交流，努力达成共识。

三、结语

对企业而言，纳税既是责任也是义务。在新时代发展下，只有遵纪守法，企业才能稳定发展，所以企业必须重视纳税工作，严格遵守国家的法律来缴纳税款。但与其他税收不同，企业所得税更容易进行操作。合理的纳税筹划工作可以减少企业的相对损失。在未来，纳税筹划也必将是企业财务管理的重中之重，所以企业必须不断提高对纳税筹划的重视程度。

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