论加强企业的资金管理

陆洁

摘 要：市场经济条件下，资金在企业各种生产要素中占据第一的位置。企业买材料、付费用、发工资等各个经营环节中，都需要资金的垫付和支持，缺乏资金的企业各方面运转不顺，甚至可能因资金严重不足而导致破产。正因为资金如此重要，企业应设计健全的资金管理制度并严格执行。关注投资项目的事前效益分析和资金预测，在做好资金筹集计划的同时，统一管理资金的分配。本文阐述如何设计公司资金内控制度，同时提高财务人员的素质，严格管控资金筹集和使用的各个阶段，做到既保证资金的成本相对较低，又能提高资金的使用效能。

关键词：市场经济;资金内控;资金筹措;资金分配

一、资金的属性决定企业必须建立资金管理制度

企业的生产周期是一个完整的资金循环，通过补偿企业的物质消耗与人力消耗，通过销售收入抵扣成本、费用、税金后，再形成利润，企业价值随之增长。

（一）建立资金管理制度可以降低经营风险系数

从接到订单到收款完成，都涉及资金的筹集、调配和使用。随着经营规模的变大，投资增多，资金的管理会越来越复杂，资金压力也同时增大。完善的资金管理制度，是完善的内部制度体系的一部分，为减轻系统风险提供有力的支持。

（二）建立资金管理制度有助于提高企业价值

资金具有流动性强和盈利性差的两大特点，根据货币时间价值的原理，持有的资金如果不用于投资和增值，有价值下降的趋势。通过设计并运行有效的资金管理制度，可以在资金的流动性和盈利性之间平衡，为企业实现整体价值最大化提供资金方面的支持。

（三）规范的资金管理制度可以提升企业财管能力

资金管理是企业财务管理的关键，所以财务人员必须强化资金管理意识，建立合规的资金管理制度，可以提高企业的资金使用效益，有助于提高企业资金运营和周转效率，从而有效提升企业的财务管理水平，促进企业发展。

二、企业资金管理经常出现的问题

（一）资金的收益性关注太少或关注不到

现金本身不创造价值，所以盈利性比较差，企业要保证正常运营，货币维持货币最佳持有量上下限范围内，避免出现过多的浪费和多余。目前国内很多企业对资金的管理还处于较低阶段，缺少科学测算方法，就会出现有时资金不够，有时资金过多，降低了资金的使用效益。

（二）工作中没有调配资金的预先计划

资金计划和预算在企业中占有很重要的地位。通过预测可以实现分类资金的提前安排，保证企业的正常投资和经营活动。很多企业不注重资金预算或制度形同虚设，出现了大量的计划外支出，或投资资金占用生产资金等情况，甚至产生利息等额外的成本费用。

（三）企业资金结构的不合理

就会钱到要用时才去调动和筹备，没有一个完整的资金结构的评价指标体系。合理的资金结构会让资金平均成本最低，效益最大，所以必须提前设计好，并在日常工作中随时调节资金结构。

三、设计企业资金管理的内控制度

资金管理制度是企业筹集和使用资金而设计的一系列制度的总称。企业的财产表现形式各异，但本质就是资金的不同体现，所以资金管理是企业财务制度体系的核心，其目的是保证资金安全完整的基础上，既能满足生产和投资对资金的需要，义能尽可能提高资金的使用效果。按不同的管理作用分类，资金管理制度有以下三个层次。

（一）治理层和决策层管理制度

明确治理层在资金管理方面的权责和职责，包括治理层（股东会）筹资、投资和利润分配制度;决策机构（董事会）负责筹资、投资和利润方案的指定和授权。

资金使用效率低主要原因在于决策失误，投资之前没有进行严格的可行性论证，少数领导进行投资项目选择，没有经过集体决策和讨论，拍脑袋出来的决定，所以投资后出现很多后续问题，形成烧钱项目和烂摊子。

（二）管理层资金管理制度

公司根据国家会计法、企业会计制度和内控规范指南，依据自身的资金管理目标，制定企业内部资金管理制度和实施细则。包括融资管理、投资管理、对外担保等制度。

（三）执行层资金管理制度

根据财政部货币资金的内部会计控制规范，落实公司现金、银行账户、其他货币资金、资金的使用审批等相关制度，合理划分职责权限，不相容岗位互相分离，权、责、利相对应，工作中有分工和监督。

四、有效执行资金的内控制度

（一）資金的安全性放第一位

现实工作中必须要保证资金安全，风险降低到最小，定期进行现金盘点，做好银行对账、其他货币资金的对账工作。在制度执行的过程中，财务高管需要及时监控资金流向和流量，每月编制现金流量表;及时分析资金变化对企业负债和权益的影响，根据本企业的情况，采取相应风险管控措施，保证资金安全并流动有效。

（二）提前做好资金计划

提前做好安排，包括资金预算和资金使用计划。企业通过编制较为详细的短、中、长期资金收支预测和资金预算来规划之后的收入和支出。从而能较为精确地计算出可动用多少资金去投资，在经营中还需要多少资金，再选择合理的筹资方式和比例，保证资金的使用量。企业也可以根据最佳资金本结构的原理去编制资金计划，并经管理层和决策层审批后执行。

1.对内和对外投资预测

分析期后投资需求，以及企业经营实际需要的基础上来预测资金，预测投资需要新增的资金，首先要企业先尽量使用白有留存资金，其次要估算期后企业对外筹资的多少。既要敢于借债，债务规模又不能太大，以控制风险。

2.预计生产运营的资金预测

企业运营资金指的是企业的流动资金减去企业的流动负债之后的资金。运营资金在企业日常工作中占据着非常重要的位置。合理计划和使用运营资金，才能使得经济效益最大化，企业必须关注和重视运营资金的管理。

3.在预测的基础上，做好企业资金计划

综合投资和运营资金需要后，再根据自有资金及筹资计划，根据公司的业务特点，按项目或主体做出中长短期的资金安排，之后按资金计划执行。超预算的资金，须经规定的审批后才能使用。

（三）按既定的方案筹集资金，并注意资金结构的优化

1.筹资方案的各项具体指标

完整的筹资方案应该包括筹集时间、筹资方式（内部筹资和外部筹资）、融资规模、融资时间等等。比较各种筹资方式的优点、缺点、成本等，选择企业最合适的筹资方式，并及时制定全面可行的筹资方案。

2.保证资金结构最优化，融资成本率最低

无论是内部留存还是外部筹集，无论选择哪种筹资方式，筹集的资本分权益资本与债务资本二种，安排权益和债务的资金比例是一个很大的学问。如果资本结构不合理，企业不但效益不好，还可能陷入资金困境。所以企业在决定筹资方式时要考虑对资本结构的影响，根据公司的现状、项目预算，选择最优的融资结构。

五、按需分配资金并保证资金效用最大

（一）要保证日常运营资金的使用需求

企业目前的生产经营已是常态，要优先保证其正常的资金需求。投资是在保证经营的基础上，有投资需求或是为了股权、控制或战略的基础上，进一步的扩张。

（二）有计划的使用投资资金，关注投资效益

分析企业投资管理中的现状和问题，然后制定针对性的措施，以加强企业投资资金的管理，同时提高企业投资管理水平，促进业务或经常深层次发展。

六、加强财务人员的资金管理能力

现代经济下社会在发展，经济和管理水平也在同时提高，企业管理层对企业资金管理和内部控制也越来越重视。所以需要财务人员加紧学习专业知识，跟上时代的进步，提高资金管理能力和财务管理能力。

七、结束语

全球经济一体化的今天，企业面临国内和国际的双重压力。大多数公司只有提升自己的管理水平才能面對变革。资金是企业的第一要素，企业资金管理水平的高低也反映了企业的内控能力，所以我们必须在资金基本内控有效的基础上，加强计划、筹资、投资、分配的管理，完善企业的资金管理制度，进而提升企业的综合效益。

参考文献：

[1]梁玉莹，许延明.中小企业资金筹集与管理研究[J].商场先代化，2015（8）.

[2]张丽.企业加强资金筹集与使用管理研究[J].中外企业家.2017（7）.

[3]张丽.我国中小企业资金管理问题研究[J].中国集体经济，2015（33）.