企业内审与内控工作之间的关系

谢君

摘 要：经济的快速发展，使得我国各大企业开始实施自我提升和改革，基于当前我国较为稳定的经济环境，企业需要了解自身发展的优势和劣势，将面临的市场挑战转变为发展的机会，为企业的发展提供有利的条件。在当前市场环境下，企业需要将内审和内控之间的关系梳理得更加明确，这是因为企业想要稳定长久发展，就需要对自身在经营中可能面临的风险进行控制，内审和内控与其的联系比较紧密。本文在阐述内审和内控的基础上，分析了企业内审和内控的现状，并深入探讨了二者之间的关系。

关键词：企业;内审;内部控制;现状;关系

任何企业在经营和管理中，都可能会面临不同的经营风险，企业需要及时有效地对内外部的环境实施分析，以此作为基础来降低出现经营风险的几率。而企业的内审和内控是有效将企业的经济损失降到最低的关键手段。风险控制对企业的发展来说是非常重要的，可以划分为两个方面：内审和内控。但是，在实际的企业运营中，二者之间具有一定的不同，需要根据企业的实际情况进行分析。深入分析二者之间的关系，有助于企业管理者更加明确二者的不同，以合理使用内控和内审的有关策略降低企业的生产和经营成本，使企业在发展中明确新的方向，获得长期发展。

一、企业内审和内控概述

企业实施内审和内控主要是为了帮助企业减小经营上的风险，进而有效促进企业的战略性发展，这就需要企业构建出合理的风险控制体系，一是内审、二是内控。

（一）内审

企业内审的含义指的是对企业的经营活动实施监督及管理，利用多元化的风险防控措施，对企业在发展中面临的不足进行分析，其目的在于提高企业的生产效益，并且更好地体现出内审的监督职责。在企业的管理中，内审主要起到了风险防护的作用，这是企业内审的实质，企业只有提升内审水平，才能保证各项管理水平提高，进而确保经营目标实现。企业在内审建设中，需要保持审计具有一定的独立性，这样才能真实有效地反映出企业的发展情况。企业的内审和外审区别较大，内部审计主要服务于企业本身，为的是企业可以更加稳定、健康地发展。内审中应尽量避免受到外界因素的影响，在性质上需要明确区分内部审计和外部审计，进而提出有效的措施促进企业健康发展。

（二）内控

内部控制的定义为：企业为实现良好经营，保障资产的安全和会计相关信息的真实可靠，使经营制度真正贯彻和落实，有效提高经营活动的经济效益及良好的效率等，在内部实施的一种自我调整、规划、约束、评价以及控制的方式和手段。企业内部控制的基本要素主要有内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监督，其中，内部环境是内部控制的基础，企业内部环境质量对其他要素的执行具有非常重要的作用。

相对来说，内部控制涉及的范围更加广泛，在企业管理中更加注重制度化，也就是说，在企业的发展中需要特别注意内部控制制度的建设，这有助于提高企业经营管理水平。构建合理的内部控制制度是为了使企业更加规范地进行经营和管理，以此来降低经营上存在的各种风险，并加快企业发展和实现企业的发展目标。内部控制制度对企业的发展十分重要，一旦缺乏完整的内部控制制度作为发展的条件，企业在发展过程中就会面临较大的困难。此外，企业构建良好的内部控制制度也是为了可以更好地接受内部审计和外部审计，良好的内部控制制度可以满足审计的需求。然而，当前我国很多企业在内审制度的建设上还存在诸多不足，需要加强内部审计制度建设，同时也要梳理清楚内审和外审之间的联系，以有效促进审计制度的建立，进而推动企业不断发展。

二、企业内审和内控的发展现状

我国企业内审和内控建设的目的是一致的，都是在市场信息和政府政策的条件下，实现企业发展利益最大化。但内审和内控在实际的企业应用中具有一定的不足，主要表现在对企业的深度管理是有限制的，很多企业在内审和内控两方面的认识不够，进而导致二者在企业发展中没有凸显出具体的效果。企业内审和内控的基本要求没有达到，就会对之后的工作造成一定的影响。此外，企业在实际的经营中，常常会无法区分内审和内控，很多管理者在企业的发展中忽视了内部控制建设，制定出的规则制度不够明确。很多企业存在管理上的薄弱，包括内审和内控的效果不高。有些企业在人才方面比较缺乏，使得内审和内控的工作效率不高，同时由于责任制在实际运营中很少应用，导致员工出现了一些不良的行为，降低了企业内审和内控的权威性。

三、企业内审和内控工作之间的关系

企业的内审和内控工作具有一定的相似之处，也有一定的联系，了解和掌握二者之间的关系，有助于企业更好地发展，实现战略性规划和目标，建立现代企业。内审和内控二者之间的关系体现在以下几方面。

（一）内审有助于内控制度的优化

企业合理的内审在一定程度上有助于内控制度的改善和优化，进而提高企业的管理水平和效果。内控关注的是企业的制度构建，但制度并不是短期内就可以构建成熟的，这需要一个较长的过程和时间。在制度建设中，需要掌握企业的实际发展情况，这对企业的发展更加有利。同时，企业内控制度的建立需要企业在发展中不断进行制度的优化和增加，这就需要内审的帮助来实现。企业内审作为内控的重要组成部分，在企业的发展过程中发挥了重要的作用。内审会对内控的建设产生一定的影响，这就需要利用更加高效的方式确保企业内控的有效性。第一，企业内控制度的建立需要企业各个部门之间的相互配合，这可以加强企业各个部门之间的相互交流，使信息传递更加顺畅，为建立更加完善的内控制度和内控工作奠定基础;第二，在企业中构建出完善的内控制度，是一个长时间的过程，在这个过程中，企业要不断优化和改进内控制度，并且需要与内审有效结合起来，以保證企业高效的内部控制制度，并达到提升企业经营效益的目的。

（二）内部审计有助于风险评估体系的构建

企业在生产和经营中存在不同的风险，而风险控制是企业较为关注的重要内容。内审在风险控制中具有重要的作用，企业构建合理的内审能够提升风险评估效率，有效降低经营管理风险，进而获取更多的利润，完成内部风险评估，实现自身战略目标，并规划出企业发展方向。

（三）内审有利于提高内控效率

在企业的经营和管理中，内控制度发挥了重要的推动作用，而一旦内控制度与企业当前的发展不相适应，就不利于企业的稳定发展。企业构建出良好的内部审计，可以帮助企业提升内控效率，推动内控制度的建设和企业发展相适应，增强内部控制制度给企业发展带来的效果及内部控制制度的有效性，在一定程度上也推动了内审的发展和建设。

四、结语

我国企业在发展中需要重视内控制度的建设，深入研究内控和内审之间的关系对企业稳定发展的重要意义，在分析二者之间的关系时需要明确企业内控和内审的概念，同时结合企业发展的具体情况为后续工作开展提供理论方面的支持。本文分析了当前我国企业在内审和内控上的限制，对存在的一些不足也进行了分析，认为企业的内审和内控之间具有基础联系性，企业内审对提高内控有效性具有重要的作用，同时将内审和内控相结合，更有利于构建高效的内控制度，从而提高企业的经营效率。

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