我国银行内部控制与风险管理现状及对策建议

摘 要：我國银行的平稳运营对于国民经济和整个社会而言意义重大，随着市场竞争的激烈化，外资逐渐引入我国，银行间的竞争日益明显，尤其是在近年发展中，商业银行随着各项业务不断创新发展，各类风险也日益显著，其中信贷风险、柜面操作风险尤其突出。如何加强银行的内部控制加强风险管理，成为银行亟待解决的问题。文章在分析内部控制与风险管理现状的基础上，围绕现存不足提出战略性对策建议，以促进银行平稳健康发展。

关键词：银行;内部控制;风险管理;对策建议

一、 背景

随着我国经济的发展，各企业间竞争激烈，金融市场的竞争压力也逐日增大。信贷业务收入是银行主要营业收入来源之一，然而信贷业务也为商业银行带来了诸多风险，信贷业务不规范、评估机制不健全等使得银行不良资产比例增多，经营风险增大。只有银行不断加强内部控制力度，提高风险管理的能力和水平，才能不断健康平稳发展。

二、 我国银行内部控制与风险管理现状

（一）良好的内部控制环境尚未形成

目前我国部分银行组织结构不完善，部分银行会对客户进行分类，再对不同类别的客户设立相应的部门，如大中授信部门、中小微授信部门等，该种分类权利与义务不明确，设置既不利于统筹管理，也不利于责任落实。同时，银行内部人员内控意识不足，在思想层面上并不重视内控，导致银行内部内控文化薄弱，既成的内部控制制度对工作人员的约束性和有效性不足，在信贷业务办理过程中难以保证规范化和流程化，其中的风险也难以检测并控制。

（二）风险评估体系不健全

尽管许多银行在信贷业务以及其他业务方面的风险监测和评估、控制方面做了很多改进，也能在一定程度上对风险进行评估和控制，但也有部分银行对于风险的界定不明晰，没有建立起规范科学的内部控制标准和流程，风险识别、监测技术也尚未革新，仍然停留在传统的手段方法上，对于新出现的风险难以应对。

此外，目前各银行的检测只停留在事后监督层面，不能从根本上预防风险的出现，仍处于被动状态。

（三）内部控制措施与时俱进程度较低

内部控制措施的完备性与银行对风险预防和规避度有明显的相关性。但部分银行内部控制体系较混乱，相关措施并没有落实，实施效果也不如预期。小部分银行内部控制体系相对较完备，但内部控制效果仍不佳，其本质原因是缺乏对各岗位实施情况的监督，激励措施和惩罚措施难以深入人心，使得在工作中表现良好的员工没有得到激励，在工作中操作不规范违规办事的员工没有受到惩罚，内部管理松懈。

（四）信息交流传递效率较慢

由于银行内部细分部门较多，信息的有效传递受到限制，有效性、准确性和及时性较差。首先，总行各通知下发到各分支机构，信息沟通流程复杂化，各分支机构向总行提出申请，也受到信息沟通时间差的影响，反馈速度较慢。同时，各银行对现代信息手段的应用不足，现有系统信息不能及时更新，总行与支行或同级机构之间的信息交流速度、质量受到影响。

三、 银行加强内部控制的战略性举措

（一）优化内部控制环境

首先，银行应着手完善内部组织架构。面对内部众多的机构、部门，为了明确各方责任、权利与义务，确保内部控制切实发挥作用，可以借鉴外国经验，建立内控委员会，进行相应事务的统筹和管理。同时，对各个分行、部门的工作内容，应承担的责任与义务进行梳理，使各部门破除沟通壁垒，能有效沟通和协作。此外，加强有关内部控制的文化宣传建设。发挥银行管理层的模范作用和带动作用，潜移默化对普通员工的思想与工作行为进行指导。同时，开展定期培训，营造持续学习的良好氛围，加强全员思想道德修养，在日常工作中，将风险防控放在首位，规范柜面相关业务的操作，提高全员内控意识以及综合素质。

（二）建立健全完备的风险检测和反馈机制

完备、科学的风险检测和反馈估机制，是银行做好风险管理和内部控制的前提和基础。银行应具体情况具体分析，根据客户的不同情况，以及办理的不同业务，识别、分析可能存在的风险等级，并做好风险预案，在降低风险发生概率的同时，也能做好风险应对。同时，使用好定性定量相结合的评估方法，不同方法各有优缺点，多种评估方法相结合，可以准确识别并有效控制风险。银行也可以结合外部专家和内部实际，加强风险识别和评估方法的创新研发，建造一套适合银行实际的风险模型。

（三）完善内部控制措施

首先，银行应落实责任制，明晰激励机制和惩罚机制，对于按照规章制度办事、表现良好的工作人员，要及时进行激励，保证其工作积极性和满意度，对于违规操作的员工，要适当进行惩罚提醒，使其和其他工作人员能够认识到不遵守规章制度的后果，能在思想层面尊重规则并按规则办事，避免制度流于形式。同时，在丰富银行各业务的同时，要做好配套措施，如增设相应岗位和招聘相应人才进行管理，同时完善评估风险的检测系统，将内部整体环境以及相关人员均纳入内部控制的范围内，做好前测和预防。

四、 结语

商业银行作为我国金融市场的重要组成部分，在运营过程中需要面对许多不确定的风险，外部诸多因素不可控，但内部风险可以通过内部控制加以管理，信贷业务是商业银行的主要经营业务之一，同时信贷风险也是商业银行面临的最主要的风险，因此商业银行需要优化不断内部控制环境，健全内部控制准则，规范业务操作流程，为银行的健康发展保驾护航。

参考文献：

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[2]袁明光.银行内部控制与风险管理研究[J].中国经贸，2016（21）：170-171.

[3]宋念君.基于内部控制的商业银行信贷风险管理研究[J].知识经济，2018（12）：39-40.

作者简介：段春玲，建行内蒙古分行。