分析国有企业税务筹划与风险防范

郝雪

摘    要：从最近几年发展状况来看，由于国内市场发展环境发生了巨大改变，导致国有企业自身承担相对较高竞争压力。为了从根本角度提升整体工作效率以及工作质量，必须对传统企业税收筹划风险管理制度进行全面调整。本文首先阐述了国有企业税务筹划中面临的主要风险，之后介绍了针对风险防范的有效策略，有效规避国有企业税务筹划中的风险，发挥税务筹划的优势作用，增强企业的核心竞争力，提高企业的经济效益，促进国有企业更加长远、稳定的发展。

关键词：国有企业;税务筹划;风险防范

引言

从国有企业发展过程来看，采用科学方式进行税务筹划方案制定，这样能够有效缓解税负压力，同时为满足经济效益发展需求打下坚实基础。税务筹划工作开展，自身承担很大风险压力，一旦处理不当，很容易产生比较严重的经济损失问题。所以，企业应当结合实际发展状态，完成科学的税务筹划方案制定，同时将自身发展特征考虑其中，在提高风险防范有效性条件下，将损失风险发生概率控制在最低范畴内。只有改善税收筹划工作水平，才能够长期维持稳定的企业发展状态。

一、国有企业税收筹划面临的主要风险

1.1政策变动风险

国有企业进行税务筹划工作主要依据国家的相关税收政策来进行合法的避税行为，实行税务筹划工作之前，企业必须对国家的税收政策进行全面的理解，如果对政策理解强度不足，势必引发巨大损失形成。但是，随着社会不断发展，政府也会对税收政策进行调整，此种在黄土下，国有企业税务筹划方案制定也会承担很大压力，该部分因素也会对税收筹划工作质量产生极大不良影响。

1.2税收筹划执行过程中的风险

国有企业的税务筹划工作具有较大的技术性和风险性，因此，在实行税务筹划工作中，需要工作人员具备较强的专业技术能力，同时，能够全面掌握并熟练运用国家的相关税法。但随着我国税收法律法规的不断完善和调整，企业的税务筹划人员的工作能力还存在着诸多不足，他们对于法律法规的理解程度欠缺，导致企业在税务筹划执行过程中存在一定的风险。

1.3经营筹划中的风险

国有企业在进行生产活动设计过程中，由于市场环境的变化，自身也要进行持续性调整。整个阶段内，可能变化化的市场环境不利于自身发展。在企业的税务筹划工作中，投资与成本发挥着极其重要的作用，但由于税务筹划人员缺乏对投资和成本问题的重视程度，导致实际的税务筹划工作中无法严格按照方案执行，进而降低了税务筹划的时效性，对企业税务筹划工作的效率和质量造成不利影响。

二、国有企业针对税收筹划风险的防范措施

2.1准确的制定税务筹划目标

国有企業进行税收筹划方案设计，最终目标即是满足自身利益最大化发展需求。在不影响相关人员利益条件下，通过控制时间价值等，达到最佳税收筹划工作状态。所以，对应目标设计，在充分考虑自身发展特征、发展条件基础上，避免方案有效性、清晰性出现问题。而且最大限度维护资金所具备的时间价值，避免企业纳税压力持续提升，这样才能够在充分发挥税收筹划作用条件下，确保企业可持续发展目标能够最终实现。

2.2合理利用税收优惠政策

国家考虑不同行业发展状态，制定相应税收优惠政策，这也是维持行业可持续发展的有效手段。国有企业要善于利用各项税收优惠政策，使其所具备的合理性发展特征能够全面体现出来。例如：纳税人提供技术转让、开发以及咨询服务，可以免于征收增值税。国有企业为员工承担的个税不采取税前扣除的手段，同时，依据相关规定纳税人在获得相服务资质后，使用增值税零税率政策。在严格遵守法律法规的基础上，有效利用税收优惠政策，提高国有企业税务筹划工作的效率和质量。

2.3强化税务筹划工作的力度

国有企业利用税收筹划工作开展，在降低纳税压力的同时，也要与税务机关单位保持良好沟通关系，这样不仅能够推进相关工作快速发展，同时也有助于企业经济收益空间得到全面提升。企业在与当地税收机构进行沟通过程中，需要发挥二者之间的优势作用，有效控制法律和政策风险，并建立健全的风险评估体系对税务筹划的风险进行全面评估，便于在发现风险因素的第一时间进行及时有效的处理，保证税务筹划工作的顺利进行。

2.4提高税务筹划人员的专业能力和素养

国有企业税务筹划工作目标实现往往对工作人员的专业技术水平提出较高要求。所以，企业要开展专业性培训活动，提高对相关工作的关注度，这样才能够持续扩大知识储备规模，进而增强他们的业务服务水平。在此过程中，主要需要针对税务筹划人员在税收以及财务工作技巧方面的培养，并建立相应的奖惩机制，激励工作人员在工作中不断总结、积累有效的工作经验，并深化对税务筹划工作内容和性质的理解程度。有效提高他们的工作能力，保证企业税务筹划工作的质量，促进企业的良性发展。

结语

税收筹划在国有企业发展阶段内影响作用十分显著。整个过程中，由于经济压力持续扩大，国有企业也承担着不同类型的风险。所以，企业培养良好的风险防范意识，逐步提升目标设定的稳定性，改善整体工作质量，并增强税收优惠政策利用的科学合理性，进而有效提升对税收筹划的管理水平，增强企业对税收筹划风险的预估与防范能力，进而有效促进企业更加长远、稳定的发展。

参考文献：

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