浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范

摘 要：现阶段，我国的企业有了很大进展，在企业中，财务管理非常重要。财务管理在现代企业中正发挥着越来越重要的作用。随着我国经济结构调整的持续推进，面对国家出台的各类法律、税收、金融及财政政策，企业必须从以前的“粗放式”管理转变为“集约式”管理，依靠内部控制，适时调整自身经营管理策略，从而有效地化解企业面临的各项经营风险，降低企业的经营管理成本，促进企业长远稳定发展。因此，加强企业财务管理内部控制建設与风险防范具有重要的现实意义。本文在分析企业财务管理内部控制建设与风险防范的重要性基础上，深入探讨了企业财务管理内部控制建设现状和存在的问题，并针对性地提出了加强企业财务管理内控体制建设与风险防范的对策措施。

关键词：财务管理;内部控制;风险防范

引言

在工程建设的过程中，项目建设企业是其重要的参与者，可以说，项目建设企业在整个发展之中都只作为最重要的主导者。不论是在工作开展之前需要进行的策划、招标以及设计，还是进行时前半部分的建设、竣工检查验收，抑或是后半部分的完成交付，这各个环节都离不开工程建设企业。因此，在企业做出重要的决定和策划的同时也一定要尽可能实现企业的经济效益以及社会效益这两方面，而且在面对着还未可知的风险时，也需要事先就做好各种防范以及预测处理，通过企业本身的当下发展状况，制定出最科学合理的有效管理。

1当前企业财务管理存在问题分析

目前，企业管理只是关注市场与业务拓展，而在日常的运营过程中，更侧重的是资金可持续性对企业发展支撑。但企业财务管理内部控制建设未真正得到重视，因此企业在面对经营过程所产生的各项风险时，往往显得力不从心、束手无策，从而影响了企业良性发展。随着国家将改革开放推向深入，现代企业的内部管理理念逐渐被各行业所认识并接受，建立完备的内部控制体系必将有效提升企业管理水平。但在企业经营过程中，仍存在以下若干问题，影响了企业经营管理提升。因此，我们必须分析企业财务管理内控存在的问题，才能有针对性地找出解决问题的措施。

1.1内控管理缺失

对于大多数中小企业而言，往往未有建立完善的财务管理机制以及日常经营管理内容等等，因此更无从对企业日常财务行为进行有效的规范，企业财务约束以及监督松散，没有建立清楚的授权审批机制。采购是企业重要组成部分，一些企业对采购管理相对松散，没有建立完善的审批与监督管理机制，大多数采用先付款后购货发票，大大延长了购货发票的时间，致使企业在同供应单位洽谈时往往处于相对被动境地，而另一方面这样的采购模式也会进一步加大企业的税负压力。依据相关规范，企业的收付款、采购以及报销等均应当通过完善的授权审批机制，而大多数企业往往对该方面管理相对松散，付款行为大都由采购人员自行决定，对于采购的商品缺乏完善的管理，造成商品在未使用前已经损坏，从而加大企业运营成本。

1.2预算重视程度不足

财务预算是公司根据国家、行业经济状况，结合自身经营目标，加强预算控制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算的项目，建立预算标准、规范预算的编制、审定、下达各执行程度并及时分析和控制预算差异，从而形成完整的预算体系，引领企业良性发展。但是，企业管理者在企业经营过程中，往往忽视预算的功能，根据所积累的以往的运营理念直接制定经营策略，造成企业在发展过程中缺少预算监控，往往投入大量资金后却收不到预期效果。即使有的企业在经营过程中，认识到预算的重要性，但却还未建立相应的制度进行保障，降低了预算对内控的效能。

1.3缺乏足够的监督管理力度

根据企业财务内控实际状况来看，它具有较强的系统性与整体性，所包含的内容丰富多样，比如监督与核算等，基于此在综合素质方面对会计工作者提出更高的要求，现如今部分企业的财务工作者并不具备中高级会计专业技术资格，还需提高财务工作者自身的综合素质以适应企业内部控制的需要，这对企业财务内部控制系统的功能发挥造成较大的制约。除此之外，企业会计活动监管强度有待加大，不能从根本上监控企业所开展的会计活动，这不仅对企业财务内控产生较大影响，还在一定程度上限制了企业的创新发展。

1.4管理人员水平有效，欠缺对财务管理的认识

大多数企业由出资人负责企业的管理经营，因此企业的经营权与所有权相对统一，基于当下普遍存在的情况，此次所提及的管理者主要为企业出资人。大多数企业管理者主要将精力集中于销售业务方面，且企业管理者多数为技术出身，因此对于业务方面较为精通，而对于企业内部管理则往往束手无策，难以做到很好拿捏。相当一部分企业在初创阶段为了可以有效维持企业的发展与生存，往往将注意力集中于企业业务拓展方面，而忽视了对企业内部的管理，特别是财务方面管理。后续随着企业逐渐发展与壮大，财务管理方面存在的问题逐渐显现，此时已经很难从根源上对有关问题进行彻底解决。分析其主要原因，大多数企业管理人员在财务管理方面往往并不非常了解，因此对于财务运行以及管理机制等方面无法指定有效的监管机制。

1.5内控人员素质参差不齐及缺乏内控反馈沟通机制

目前，内控是一项综合系统工程，除了需要具备专业财务知识外，还需要具备现代审计理论、企业管理知识及业务知识，同时各个企业情况不同其需要具备的知识亦有所不同。因此，对内控人员素质要求较高，尤其需要具备较强的逻辑思维及发散思维能力，才能对企业在经营管理过程中发生经济业务进行全方位、多角度观察，及时发现问题。同时，必需具备原则性，应坚决贯彻和执行内控制度。但现实中，内控人员往往知识薄弱及原则性不强，无法保证内控制度执行，影响企业内控的实施效果。内控所发现的问题应及时进行反馈及沟通，无论是上下级还是平级之间。但现代企业内控往往只是流于形式，内控所发现的问题只是流转于内控部门中，未能将其所发现的问题及时高效地进行信息传递，往往造成管理者未能对目前经营进行调整，影响企业决策，极可能给企业造成不可挽回的损失。

2加强企业财务管理内控体制建设与风险防范的对策措施

2.1建立企业财务约束机制

不论是企业管理、财务管理还是资金管理它们都是环环相扣的，财务管理是企业管理的重心，资金管理是财务管理的重心，资金管理又是财务管理的重点，为了使管理能够起到一个积极的作用，就必须建立起一个监督平台。所以，企业要把资金管理当作龙头，参与投资决策，全面建立起一个财务监督平台。

2.2培养与强化内部控制意识

企业管理人员给予财务内部控制足够关注和重视，将培养和强化财务人员的内部控制意识作为出发点，对该项工作的重要性形成正确清晰的认知，在思想上做到真正清楚和明确，从决策层面给予企业财务内部控制相应支持。另外，除了企业财务内部控制工作者必须树立与强化自身财务内部控制意识，企业中的其他工作人员也应以自身所承担的工作或小事为出发点，为企业财务内部控制管理水平的提升打下牢固基础。与此同时，完善的管理制度对于企业发展至关重要，在企业发展过程中如果建立起健全完善的管理制度，则有利于获得良好管理效果;若缺乏健全完善的管理制度，势必无法确保财务内部控制管理效果。所以，在严格遵守具体问题具体分析的前提条件下，构建与完善企业财务内部控制制度，才能有效促使该制度充分发挥自身的保障作用。

2.3完善并落实对内管理机制

依据企业内部实际情况，制定符合企业自身特点的内部管理机制是提升企业管理水平的重要措施之一。企业内部管理机制的缺失与不足，极有可能导致企业一步步走向困境，最终难以挽回。因此务必加强对内的审批管理、监督以及各部门互相之间的牵制。企业内部管理机制也并不是一层不变的，对于企业应当在不断的经营过程中不断完善内部管理制度企业内部管理制度是一个从无到有，再逐步完善的过程。因此，在内部管理制度建立初期，企业管理人员应当依据相关法律法规、管理办法以及企业自身实际情况，初步制定符合法律法规的企业内部管理机制，并在经营过程中不断发现问题、解决问题。对于所解决的问题应当进行经验总结，反馈至企业内部管理制度中，帮助健全内部管理机制，久而久之企业内部管理机制不断完善，企业发展趋于健康。

2.4加强预算管理

首先，企业财务部应牵头组织各部门编制全年经营预算，以公司战略发展为导向，兼顾内外经济环境，报公司管理层审批后，并通过股东会。待审核通过后，财务部应定期披露预算完成及执行情况，分析预算与实际发生额的偏差所产生的原因，并追究相关人员责任。一旦预算下达，原则上不能调整预算，若确实无法最终完成，则应经公司领导层及上级批准后才能对预算进行适当调整;其次，应加强资金预算管理，按年度、季度、月度甚至是星期，对公司整体的收支进行评估，根据“以收定支、量入为出”对资金进行管理，同时在平时的财务管理中，应加强对银行存款及现金做到日清月结，及时发现会计账户余额与出纳账户余额不一致的原因，从而确保资金安全;最后，在依据企业发展状况制定预算后，应及时收集企业业务承接、采购、生产、销售等经营信息，使预算管理可统筹全局灵活应对企业发展的需求，及时作出财务管理调整，为企业良性发展奠定基础。

3结束语

综上所述，企业一定要做好财务内部控制以及风险管理工作，只有这样才能够让企业一直保持自己的市场份额，占据主要地位，同时还可以保证企业工程的质量，实现企业最大化的效益。

参考文献：

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[4]李晓娟.企业财务管理内控机制建设和风险防范[J].新财经（理论版），2013（1）.

作者简介：

赵芳婷，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理。