探究财务信息分析在企业风险管理中的应用

张文娟

摘 要：本文首先阐述了财务信息分析在企业战略管理中的作用，并分析了财务信息分析的优化策略，以提高企业战略管理工作的质量。同时探究了财务信息分析在企业资金管理中的作用及应用途径，为加强企业风险管理提供参考，促进企业的长久、稳定发展。

关键词：财务信息分析;企业风险管理;财务风险管理

受内、外部环境影响，企业在经营过程中会面临多方面的风险，如宏观经济周期变化、行业监管政策变化、行业发展周期及（潜在）竞争者变化和企业财务风险等。在知识经济和大数据背景下，如何做好财务信息分析工作并在此基础上控制企业经营风险和促进企业进一步发展，也成为企业管理人员尤其是财务管理人员尤为重要的工作。本文将着重从企业战略管理和资金管理两方面阐述财务信息分析工作的作用和应用途径，并在此基础上提出改善建议。

一、财务信息分析在企业战略管理中的作用及应用途径

1.财务信息分析在企业战略发展中的作用

（1）分析企业的竞争优势

在大数据背景下，企业可以通过对产业链相关者即供应商、竞争者和客户等的财务信息和其他相关信息进行搜集、整理和分析，明确企业竞争优势，为企业战略制定和调整提供充分的信息依据。

（2）分析企业的偿债能力

企业的偿债能力主要分为短期以及长期偿债能力。企业通过财务信息分析中获取的速动比率、流动比率、资产负债率、利息保障倍数等指标信息，结合具体融资情况能够有效地分析出企业的偿债能力，并了解企业资金结构是否合理，对企业制定后续的战略发展目标和战略选择策略具有重要意义。

（3）分析企业的营运能力

企业通过财务信息分析能够获取流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等各项信息，再结合具体的经营管理情况进一步了解企业资金应用的情况，对企业资产营运能力作出合理评价。

（4）分析企业的盈利能力

企业能够获得的经济利润情况便是企业的盈利能力。企业可以通过财务信息分析获取的资本利润率、销售净利率、资产收益率等指标情况，并结合业务和市场拓展情况进一步了解企业的盈利能力。

（5）分析企业的发展能力

企业进行财务信息分析工作的目标不仅是通过分析结果找出企业现阶段存在的生产经营问题，并结合问题制定有效的解决措施，还包括通过财务信息分析总结企业生产经营管理的经验，为企业获得更大的经济效益提供信息保障。具体来说，企业可以通过分析财务信息中的净资产增长率、净利润增长率等了解企业未来的发展能力。

2.在企业战略管理中优化财务信息分析的具体途径

（1）提高对财务信息分析工作的重视程度

企业管理者及财务人员要正确认识财务信息分析工作对企业战略管理的重要性，在进行财务信息分析工作前，需要全面收集各个生产经营部门的相关资料，并应用科学、先进的分析方法确保分析工作的质量，进而充分发挥财务信息分析工作的积极作用。由于财务信息分析工作涉及的内容较多，需要各个部门进行积极有效的配合，帮助财务人员了解各个生产经营活动的流程及范围，进而为提高财务信息分析的准确性奠定基础。

（2）确保财务分析中信息的质量

财务分析工作必须确保所依据的信息具有准确性、真实性以及完整性的特点，进而有效帮助企业开展战略管理工作，促使企业有效防范各项生产经营风险。为了提高财务分析中信息的质量，企业可以采取以下三项措施：

首先，保证会计信息的真实性。在企业财务管理工作中经常出现会计信息失真的问题。为了改善这一现状，企业需要不断完善内控制度，从根源上避免出现信息失真的问题。此外，企业应积极应用先进的管理软件进行信息的收集、处理及分析，在减轻会计人员工作量的同时也降低了人工计算出现的失误几率，进而有效提高会计信息的质量。

其次，确保会计信息的及时性。在市场经济的背景下，企业必须结合市场环境的变化情况不断调整自身的发展战略，进而降低生产经营活动面临的风险。因此，会计信息必须能够及时、准确地反映现阶段市场经济环境的具体情况以及企业生产经营的现状，确保财务信息分析工作的时效性。

最后，提高会计信息的完整性。财务信息分析人员需要全面考察企业内部各个生产经营活动的相关资料，同时要掌握市场环境以及同行业发展的现状，确保财务信息分析的完整性。

（3）提高财务信息分析体系的科学性

为了提高财务信息分析工作的质量，企业需要建立健全财务分析体系。企业可以邀请相关专家为其量身制定财务信息分析体系，进一步强化财务分析的预测功能，有效分析出企业在经营活动中可能面临的风险因素，作出科学的企业战略发展决策。因此，财务信息分析是企业战略管理和经营决策制定的重要信息保障，企业必须做好财务信息管理工作以更好地了解企业的运营状况，综合市场环境以及同行业的竞争情况明确企业未来发展的战略目标，进一步提升企业的综合竞争力。

二、财务信息分析在企业資金管理中的作用及应用途径

1.财务信息分析对企业资金管理的作用

企业经营者能够从财务信息分析的结果中了解企业的资金运转状况，进而制定出合理的资金决策。当前部分企业的财务信息出现了不对称、不真实以及不完整的问题，严重影响了资金管理工作的质量。企业各部门未向财务管理人员及时提供完整的运营信息，出现了会计核算不准确、财务报表失真等问题。根据财政部对会计信息的质量检查结果显示，全国范围内超过70%以上的企业在会计信息分析工作中出现了信息失真问题，导致企业无法确保发展决策的科学性，企业经营者也不能全面、准确地了解企业资金的流动状态，导致企业容易出现现金流短缺、投资融资规模不确定等问题，使得企业面临较大的生产经营风险。

2.在企业资金管理中优化财务信息分析的具体途径

为有效规避资金短缺风险，可从以下两方面提高财务信息分析工作的质量，确保企业资金的有序流动。

（1）运用信息管理技术提高财务信息分析的准确性

企业可以加大对财务信息分析工作的投入力度，积极引进先进的财务信息与业务管理一体化的软件系统，利用信息管理系统将企业生产经营活动中产生的相关信息进行收集、处理并分析，进而实现业务和财务信息的数据共享，确保会计信息的准确性及完整性。企业管理者可以通过信息管理系统及时掌握资金流向的具体信息，进而发现资金管理存在的问题，避免企业承担资金短缺的风险。

（2）加强对现金流量的分析

企业做好现金流量的分析工作能够有效控制现金的流入与流出，了解企业的支付能力。现金流量的管理工作要贯穿于企业生产经营的各个环节，例如企业在进行融资或投资活动时，首先要对企业的现金状况进行全面了解，再结合企业的经营规模合理分配现金，并做好投资风险的评估工作，确定科学的投资比例，确保现金流分配的合理性;其次要做好现金流的预算管理工作，尽可能地缩短存货和应收账款周转期，有效提高资金回收的效率，减少资金占用;此外还要拓展融资渠道，在缓解自身债务压力的同时丰富资金筹措渠道。因此，企业要做好对现金流量分析的工作，为企业落实现金流管理工作奠定基础，避免企业面临现金流短缺的风险。具体来讲，企业可从以下五个方面进一步加强对现金流的管理工作：

①设置现金流风险管理机构

为了落实好现金流风险的管理工作，企业可以设立专门的现金流风险管理机构。财务人员、业务人员等作为该部门的主要组成人员，可定期对企业的生产经营业务以及投资项目进行现金流风险的评估，并将评估结果以报告的形式提交至企业管理层。企业管理层通过分析报告发现现金流管理存在的主要风险，并提前制定风险防范的策略，避免企业出现现金流风险。

②提高对现金流风险的防范意识

企业管理层要提高对现金流风险的防范意识，结合企业发展的实际情况以及发展目标，将现金流风险防范工作落实在企业日常生产经营的各个环节。此外，企业要结合财务信息分析结果制定债务风险的防范策略，严格按照资金预算计划利用企业资金，逐步优化企业的融资结构。同时企业的财务管理人员不仅要掌握财务管理以及财务信息分析的相关知识，还需要具备较强的市场风险防范意识，结合宏观经济环境变化、市场环境变化及同行业生产经营的相关信息制定时效性强的风险防范措施。

③通过财务信息分析明确投资导向，落实现金流管理工作

企业在生产经营规模扩大时对资金的需求量便会随之增加，投资活动与生产经营活动之间会出现争夺现金流的现象，有可能阻碍企业的发展。因此，企业需要合理分配投资资金以及各个生产经营活动的资金，在分配现金流时企业要在满足现有经济活动的基础上，合理利用剩余现金流进行其他投资活动。

④结合风险预警信息健全现金流管理制度

企业从财务信息分析的结果中可以了解到生产经营活动所面临的各项风险，如果现金流与既定预期计划假设的状态出现较大的差异，则企业将会面临巨大的运营风险。因此，企业可以结合风险预警信息来健全现金流的管理制度，保障现金流的合理分配，进一步提高企业的风险防范能力。

⑤加大现金流管理的内控力度

企业通过财务信息分析能够有效强化对现金流的控制，例如，通过检查企业各个生产经营部门的相关信息，制定风险防范的计划以及安排专业人员对企业各生产经营部门的现金流进行检查与评价。在组织规划工作中，企业要结合不同的岗位性质以及岗位职责确定现金流量的控制标准，进而使现金流量的管理工作做到有据可循。

三、总结

综上所述，企业做好财务信息分析工作能够提高企业风险管理工作的质量，结合企业发展的实际情况以及财务信息分析的結果制定科学的发展战略目标和战略选择策略，同时确保财务信息的及时性、准确性及完整性，为企业资金管理工作提供基础保障，提高企业资金管理工作的有效性，避免企业出现现金流短缺的风险，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1]李长友.财务分析在企业风险管理中的应用探究[J].财经界（学术版），2013（06）：181.

[2]肖树强，赵息.财务分析在企业风险管理中的应用[J].价值工程，2011，30（24）：117-118.