健全企业税务风险管理体系

王文静

摘要：随着我国税务改革不断深入发展，有关企业对税务风险的管理工作越来越重视。但是由于各种因素的影响，企业在构建税务风险管理体系的过程中或多或少会遇到一些问题，只有将有关问题有效的解决，才能保证其税务风险管理工作高效开展。本文主要从税务风险管理有关概念出发，简单探讨其具体过程中存在的缺陷，并结合实际情况提出相应的改进措施，希望为相关企业高效构建税务风险管理体系提供一定的帮助。

关键词：税务风险管理;体系构建;问题;策略

一、企业税务风险有关概念

税务风险管理作为企业风险管理的重要分支，对企业发展影响巨大。企业的税务风险管理从另一个角度来说也就是企业税务方面的内部控制，主要表现为由于没有严格遵循相關法律而遭受的财产以及名誉的损失、法律制裁等。首先，由于企业对相关税法把握不准确，不能将相关优惠政策有效应用到纳税筹划工作中，导致企业多缴税款的现象，企业的税负压力增加，面临一定的税务风险。再有，由于财务处理不当关联交易引发的风险，财务人员素质低下导致发票管理以及税务处理方面的风险，比如丢失发票、虚假发票等。再有，由于没有及时进行税务申报导致的风险，比如逾期申报、漏报等。这些情况的出现都会使企业面临较大的税务风险[1]，在一定程度上还会有损企业声誉。

二、企业构建税务风险管理体系过程中遇到的问题

（一）税务风险管理有关机制不完善

完善的税务风险管理机制是企业相关工作开展的重要保障之一，但是部分企业在实际工作中并没有相应的管理机制。由于企业受传统思想根深蒂固的影响，并没有风险管理意识，相关的经验比较欠缺。虽然目前我国整体上已经意识到税务风险管理的重要性，但是对相关制度的建设以及工作的开展依然不够重视，使有关企业只能被动面对税务风险。还有部分企业开始慢慢重视税务风险的管理工作，但是由于各种因素的制约，相关的机制建设和应对措施不具备全面性，难以满足企业发展的需求，并且在执行方面效果不佳，使之成为一纸空文，有关机制形同虚设，不能充分发挥出其对企业发展的重要作用。

（二）相关沟通机制不健全

税务风险管理工作的高质量开展需要各部门及人员间的有效沟通，但是目前很多企业在开展相关工作时，相关的沟通机制建设并不理想。首先，企业各部门通常从自身角度出发，着重考虑的是部门利益，相关的决策方案等都是以部门为主，忽略了企业总体的发展。加上企业沟通机制不健全，使各部门信息交流受阻，相关工作的开展无法统一筹划，不能从整体层面上降低企业税负，也无法有效规避税务风险。

其次，企业与企业之间信息交流不及时，每个企业作为单独的纳税主体，在相关工作开展中遇到的困难在一定程度上存在相似或者相同的部分。如果企业间及时交流经验，能达到事半功倍的效果，但是企业在发展过程中多数是“自私”的，有关的信息不能有效交换，使企业税务风险管理工作缺乏可借鉴的经验。再有，企业与税务部门间不能有效沟通，企业一般希望通过少缴税款保证其经济利益，而纳税部门通过合法手段保证企业按规定上缴税款，二者间存在相对性，导致企业和税务部门的信息产生不对称的现象，税务部门不能及时了解企业税务信息，使有关企业涉税问题不能及时被发现，从而导致发生税务风险。

（三）缺乏有效的风险评估、识别机制

有效的风险评估和识别机制是有关企业高效开展税务风险管理工作的关键环节之一，企业税务风险管理需要配备相应的识别评估制度。但是，在实际工作中部分企业的相关机制建设并不完善，使税务风险的管控无法顺利开展。企业不能采用科学的方法对相关工作的开展进行分析和评估，发展过程中的税务风险难以被发现，也不能针对风险特性进行相关应对策略的制定工作，造成税务风险频发的现象，使企业陷入风险中，从而制约企业的健康发展，甚至使其面临严重的损失。

三、高效构建企业税务风险管理体系有关策略

（一）树立税务风险意识

企业树立税务风险管理意识是其相关体系的重要前提条件，所以应该加以重视。首先，企业的领导层应该认识到税务风险管理的重要性，学习相关知识，将有关理念融入到日常决策中，可以将其编写进企业文化中，并且加强税务风险管理的宣传力度，加宽员工学习的渠道，为其创造出良好的文化氛围，从而促使其参与到有关知识的学习中，认识到税务风险管理的重要性。再有，企业应该定期对员工进行相关税法和风险管理专业知识的教育培训，拓宽相关人员的知识面，提高其专业技能，组建高素质的专业税务风险管理团队，确保相关工作的顺利开展，从而推动企业的健康发展。

（二）完善内部控制机制，加强税务管理

企业的税务风险管理是企业内部控制关于税务方面的工作，所以，完善内部控制机制对企业的税务风险管理质量的有效提升有着至关重要的作用。企业在建立税务内部控制制度时，必须从企业运营发展的整体角度出发，建立包含事前预测、事中管控和事后监督在内的全方位的制度，并且保证相互间能够紧密联系，使税务风险管理工作的开展有章可循。首先，企业应该设立专门的税务管理机构，并确保其独立性和权威性，同时积极与财务部门进行交流沟通，获取相关的财务数据，充分发挥出财务部门的作用。再有，在事前预测方面应该以风险为导向，结合企业发展实际进行制定。其次，在事中管控方面企业应该采用定量与定性相结合的方式对风险进行科学分析，识别其等级以及类型，并制定有针对性的应对措施。最后，在事后监督方面企业应该制定有效的监督机制，对相关工作开展的全过程进行监督管控，从而保证税务风险管理机制的高效开展。

（三）加速信息化建设，提升财务人员素质

企业税务风险管理体系的构建需要健全的沟通机制。首先，企业应该打通企业各部门间的沟通渠道，可以构建信息系统，保证企业各部门能够及时获取所需资料，更加高效的配合企业财务部门开展税务工作，同时还能确保相关信息的精准全面。其次，企业应积极与相关企业进行沟通，借鉴有用经验，保证税务风险管理工作效率的提升，从而推动企业发展。再有，企业应该及时将自身的涉税问题向税务部门反映，从而帮助企业有效识别涉税风险，排除相关风险。例如，2019年税收工作的主题是减费降税，某单位积极与税务部门之间展开交流，对减税降费政策进行有效的解读，及时准备纳税资料与申报工作，进而享受到相关的优惠政策，避免由此引发的税务风险。当然，企业也不能忽视高素质财务人才的培养，可以定期开展税务政策以及相关知识的解读培训，丰富财务人员的知识架构，提升工作人员综合能力，使其能够及时准确把握税务政策，并以此开展税务工作，规避税务风险的发生。

（四）风险应对策略及问题整改

企业税务风险管理水平与有效的风险识别与应对联系紧密，所以企业应该加强税务风险的识别和评估，从而制定科学的应对策略，及时进行问题整改，确保税务风险的高效防范。在实际工作中，企业可以应用现场检查、财务报表分析、风险清单等方法对企业的各类财务数据进行分析研究，将所得指标与行业平均数值进行比较，判断企业是否面临税务风险。同时，企业还应该选择合适的税务风险评估方法，对企业的税务风险发生几率以及严重程度进行分析预测，并且结合企业自身情况针对不同风险制定出相应的整改措施，保证其工作质量，避免税务风险的发生。再有，企业在开展税务风险评估工作时应该结合实际状况合理选择相关的评估方法。一般税务风险评估方法包括SWOT分析法、风险度评价法、风险坐标图法等[2]，通过选择合适的方法，对企业的税务风险进行定量和定性的分析，保证相关整改工作的有效开展，提高企业税务风险管理水平。

四、结束语

总之，企业构建税务风险管理体系能够保障其社会效益和经济效益，推动企业的长远发展，企业必须重视相关工作的开展。在实际工作中，企业应该树立税务风险意识;完善内部控制机制，加强税务管理;加速信息化建设，健全沟通机制;建立建全绩效考核及评价体系，从而保证其税务风险管理工作的高效开展，确保有关企业良好的发展势头。

参考文献：

[1]钱丽君. 构建企业税务风险管理体系研究[J]. 财会学习， 2017（14）：172-172.

[2]葛陆青. 关于构建企业税务风险管理体系的研究[J]. 纳税， 2018（8）： 25-25.