优化企业内部控制与风险管理 促进企业发展

伊巴代提?图尔荪

摘要： 企业内部控制与风险管理二者的关联性是非常强的，如何正确处理二者之间的关系是推动企业完善管理，实现企业目标的重要措施。本文主要通过探索企业内部控制和风险管理之间的联系，寻求提升企业内部管理的措施，目的是希望通过优化管理促进企业的发展。

关键词：企业;内部;风险管理;控制

企业内部控制这一问题，这几年来一直深受人们的关注与青睐，同时也加强了探索与研究，并取得了一定的成果，应用于企业内部管理的实践。但是与一些发达国家相比，依然存在很大的差距。而风险是与效益并存于任何一个企业当中，有些是可以控制的风险，而有些是不可控的风险，经营者应如何通过企业内部管理将风险控制在一定的承受范围内，是企业优化管理，提升企业效益急需解决的问题。

一、内部控制与风险管理的含义

企业内部控制是企业为实现企业目标由各个部门协调合作而完成的控制活动。主要包括企业内部控制环境的构建，风险的评估，控制活动的开展，以及企业内部的监督，信息与沟通等[1] 。

企业风险管理是企业为了实现预期目标，对企业发展造成影响的因素进行辨别，趋利避害，降低企业承受的风险的活动。而风险的大小也取决于企业的管理与行为。如果企业管理得当，那么相对而言，企业对于可控风险的管理比较到位，企业所受的风险伤害就比较小。反之，则不然，甚至还可能增加可控风险对企业的危害，进而降低效益。但不管是哪种风险，始终与效益是并存的，并且是无法消除的，只能适时降低。

二、我国企业内部控制与风险管理的现实性分析

（一）企业内部控制不足，效果不明显

据有关调查显示，百分之五十八点八二的企业为应对经济危机制定了专门的关于风险管理和内部控制工作的策略，但百分之三十五点二九的企业并没有将这些措施、制度落地实施。仅有百分之二十三点五三的企业能将纸上的制度转变为实践，并加强了监督管理的。而在这些企业中，仅仅有少部分实行内部控制考核制度。由此可见，我国大部分企业内部控制不足，缺乏执行力度，效果非常不明显。

（二）风险管理体系不健全

在我国，目前大部分企业并没有建立起完善的风险管理机制，只有少数企业建立了针对重大风险的风险预警和报告制度。大多数的企业的风险管理活动往往都是在风险发生后的“亡羊补牢”式的应对。仅有极少部分企业能根据市场及企业实际情况预测出企业经营过程中的风险，并及时采取应对策略。由此可见，我国风险管理还处于比较落后的状态。

三、企业内部控制与风险管理的关联性分析

信息技术的发展，给企业带来了机遇的。同时，因为企业与市场之间的关联性越来越强，所以企业面临的内外部的风险越来越大[2]。而加强企业内部控制的目的就是为了控制、管理和应对内外部风险。所以说企业内部控制是企业运营、管理的基础，风险管理与控制是内部控制的目的。所有企业要想获得良好的经济效益，提升管理水平，就必须做好内部控制，促进内部控制的良性发展。只有内部控制好了，才有能力应對企业内外部风险。也只有内部控制得到了发展与优化，才能推动风险管理制度的完善，风险预警机制的健全。同时，风险管理的优化又能促进企业内部控制的发展，两者是相互促进，相互依存的关系。

三、树立风险管理理念，加强企业内部控制

（一）加强企业内部控制环境建设

企业治理是内部控制的环境的重要组成部分，也是内部控制实施的前提。所以要加强企业内部控制就必须强化企业的治理，为内部控制创造出良好的控制环境，促进企业内部控制的发展。但如果不强化企业的治理，让股东、董事会与经理层的权力相互牵制，营造公平有序的内部控制环境，防止管理层权力过大，凌驾于内部控制之上，那么将会降低内部控制效果，弱化企业风险应对能力。不利于提高企业的管理水平，不利于提升企业的运营能力。而只有净化好内部控制的环境，才能为企业内部控制发展，创造出较为有利的条件，才能做好风险的控制，进而提升企业在市场中的竞争力，促进企业做大做强。反之，如果企业内部治理不好，权力滥用，以权谋私，任人唯亲，那么就会使企业内部控制能力下降，进而让企业无法抵御风险，甚至可能因运营不利而导致破产[3]。

（二）提高风险意识，完善风险评估制度

提高风险意识，对风险进行正确的评估是降低风险的基础，只有恰当地评估了风险，才能更好地防范风险，使应对风险有的放矢。所以在企业的内部应完善风险评估机制，设计出新的评估办法，关注风险发生的概率及导致风险的潜在因素等，并提前针对导致风险的问题进行有效控制和预设，将风险控制在萌芽状态。另外，企业可以选用合适的风险评估模型对企业运营进行风险的评估，作出正确的应对方法，加强风险的管理，弱化风险。经营者只有树立风险意识，才能正确认识风险，重视风险管理，才会加强风险评估制度的研究与探讨，进而完善风险评估制度，才能有效回避风险或者将风险降到最小的承受范围之内。

（三）加强企业内部审计

企业内部审计对促进内部控制体系的建立，确保内部控制体系的持续有效的运行，具有重要的意义。按照受托的经济责任关系，内部审计作为企业的一个职能部门，是企业风险管理的重要组成部分。所以要求企业成立企业内部审计部门，对企业运营状况、财务状况、和风险评估作出有效监督。作为企业的内部审计部门应要熟悉企业内部管理的过程，了解内部控制的制度，及时对内部控制活动进行有效评价，快速对内部控制存在的困境分析，得出解决路径。另外，企业内部也需要对风险管理评估结果进行有效分析，及时提出防御风险的意见和建议，给专业或专职风险管理人员提供咨询和保证服务，促进风险导向性内部审计制度健全。只有加强内部控制的监督，才能规范内部控制的行为，确保内部控制活动的实效性，进而推动企业管理的完善，提高企业应对风险的能力，提升企业运营的水平和企业竞争力，促进企业经济效益的提升。

（三）重视企业内部自我评估

自我评估是组织监督内部控制系统的有力工具，企业管理层、内部审计以及员工都应主动承担内部控制评估的责任。企业各阶层、部门应根据企业内部控制的有关规定对内部控制的工具、方法、工作模块、企业组织机构、文化、目标、治理等方面进行有效评估。及时找出内部控制体系中的不足与漏洞，对内部管理，控制自查自纠，逐步完善内部控制。只有有效地进行企业内部的自我评估，才能更早及时地发现企业内部控制存在的问题与困境，并采取措施将问题内部消化，完善企业内部的管理，增强控制能力，进而提高风险防御能力，提升管理效能，促进企业运营科学化发展[4]。

四、结束语

总而言之，企业内部控制的目的在于完善风险管理，风险管理就要对风险进行预防、及早发现企业中潜在的风险或尽力把已经存在的风险控制在最小的范围之内。如果一个企业具有良好的内部控制，所面临的内外部风险相对来说就更少一些。虽然二者存在紧密的内部联系，但是也不能将二者等同，他们还是有区分的。在现代社会中，只有将二者有机结合起来，才能推动我国企业的深度改革，促进企业健康稳定地发展。

参考文献：

[1] 陈瑞燕. 浅析企业内部控制与风险管理[J]. 中国经贸， 2017（8）.

[2]丁海容. 浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J]. 中国国际财经（中英文）， 2017（17）：105-106.

[3]韩晓辉. 浅析企业内部控制与风险管理的关系[J]. 科技经济导刊， 2017（28）：175.

[4]江业杭. 浅析企业内部控制的风险管理机制[J]. 会计师， 2018， No.290（11）：59-60.