浅谈加强图书发行企业现金流控制的作用及其措施

周明

[摘 要]在国家教育改革发展各项工作取得突破性进展的环境下，图书发行企业的经营发展竞争力也正在不断扩大，企业的现金流管理是企业在经营发展过程中最为关键的因素之一。现金流作为企业的“血液”，如果没有科学的管理方式，企业就不能成为平衡发展的个体。文章根据现金流的基本理念，在企业的现金预测管理中进行了分析，并提出强化的管理措施。

[关键词]图书发行企业;现金流控制;预算管理

[中图分类号]F275.1

现金流主要是指企业在运营过程中资金不断活动的情况。企业对于现金流的管理影响了企业的资金流转和收入的平衡，甚至会对企业的正常运营产生影响。图书发行企业的稳定对教育事业的发展有着重要的意义，而加强图书发行企业的现金流控制是图书发行企业稳定发展的重要环节之一。所以，强化企业的现金流管理对图书发行企业、对教育事业的发展极为重要。

1 现金流的概念

現金流主要反映企业在特定阶段的资金流动数量。反映了企业经济活动的复杂性，支撑着企业的有关经济活动。图书发行企业的资金是固定、自由支配的，资金流动是可以进行控制的部分，它是企业现金与其他等值资产的统一。现金流量的频繁表明了企业经济活动的频繁。但在资金流动过程中，不可避免地会遇到一些财务和经营风险。因此，对企业资金流动的控制就显得非常关键。企业对于现金流的控制使企业避免一些不必要的财务风险，并为企业创造更多的价值，提升企业的价值就必须提高企业管理效率的方法和能力，以及工作人员的工作能力，并利用有限的资源创造最大化的财富，因此，企业的现金流是企业发展的命脉。企业在经营过程中每个环节都离不开资金的应用，也正是资金的流动推动了企业的综合发展，在发展过程中，同时带动资金流动，在循环的过程中不断进行提升。充足的现金流是一个企业发展的前提，对企业的各种经济活动有着巨大的影响，如果一个企业的资金流动发生异常，将会使得企业产生财务风险，因此，现金流的有效控制是图书发行企业可持续发展的关键。

2 加强现金流控制的作用

现金流在图书发行企业的发展中，是所有业务的决定性因素。强化对于现金流的管理对企业的发展战略具有重要意义，这是强化企业的整体竞争力，提升企业的经济效益和质量的重要路径。强化现金流的管理方式，提升企业资金的使用效率，努力做到投资少产出多。在这样的情况下，创建投资和市场强制反馈机制，按照投资运作和预期的市场情况，能够使企业及时对投资方向进行修改，减少投资风险，强化对市场变化的反应能力。同时，能够有效地强化企业的内部控制，避免资金的损失，优化企业的内部资产结构，提升企业的资金使用收益。企业可以组织专门的部门，对企业的实际存量资产进行具体化的处理，对无效和低效的资产进行统一处置。这样能够有效增加企业的现金流入数量，加快企业的现金流动，促进企业经营活动更加富有活力。

3 加强图书发行企业现金流预算管理

图书发行企业现金流的预算监管是一种管理方法的综合平衡，按照从下到上、从上到下的程序，经过预算时间中的现金流入和流出，根据企业的实际生产运行制度进行科学的布置、科学的调整资金并实施预测。企业的资金利用主要是为了筹资、使用和分配，现金的注入和流出都是企业综合的体现。在图书发行企业经营成长的道路中，所有的战略目标都应该转化成公司的全体预算。而战略目标是按照企业的发展任务来进行制定的，现金流量预算是根据价值创造制定的，使所有的战略都带有明确的目的性，是综合性财务规划的一种表现形态。在当下的市场经济条件中，图书发行企业的整体预算逻辑出发点是通过紧紧围绕企业的战略目标来完成销售效率的预判。这种现象使得现金流的预算不是粗略的计算，而是在对企业实施综合评价和考察之后，经过各种指标和数据反馈的可行性方案。在现代的各个企业中，想要贯彻落实企业现金流预算可以从这三个方面来实施。

（1）现金流的预算管理要以营业收入为重点。图书发行企业对主科教材业务资金的回收期限受到财政统筹工作的影响，具体由财政部门进行统筹工作后，分期划拨给各个学校，再由学校与图书发行企业进行结算。因此主科教材的资金回收期大约在1个半月;教育辅导书业务的资金回收，珠三角地区的回收一般与主科教材业务回款流程及回收期基本一致，但珠三角以外的广东地区，一般由学校统一代收后，再由学校与图书发行企业结算，回款期限可能会达到1～3个月。因此，在进行营业收入预算的准备时，企业应该按照市场部门对各学校的学生人数进行预测，及时与图书采购部门进行信息的沟通和市场现状的分析，综合考虑各种因素在市场的变化，进行主营收入的预算，从而让现金流的预测变得更贴切实际更合理。为了确保企业经营预算的落实，还必须采用相关的措施，加强企业资金运算的监控。比如财务部门、市场部门需经常对各地区由于教育水平差异变化，导致影响对教育辅导用书选择的市场调查，并制定相应的用书推广策略来针对不同的教育区域，并且站在辅导用书使用者的角度拟定市场推广责任制度，以此来提升销售的速度和回报效率。

（2）要合理严谨的对待现金流预算中的流出量。图书发行企业在进行现金流预算时必须对资金的流进、流出采取严格的审核，科学合理地对资金进行调整，确保企业的资金合理需求，提升企业资金的利用率。在对现金流进行预算编制的过程中，尤其要关注资金支出的精细化管理。图书发行企业的主要资金流出包括：主科教材及教育辅导书的采购支出、人工支出、货物运输费这三大支出。主科教材的采购一般为货到即付款或者预付款项的形式，教育辅导用书一般可以与出版社进行协商具体的付款期限，根据具体的订货数量、订货频率、合作信任度等具体情况，争取到对图书发行企业有利的付款条件。因此，发行企业各个基层单位应当按照一级管理一级的制度，根据各单位辖区内学校人数测算采购量，根据货物采购量来匹配出相关的运输费用及人工费用，从而制定出和该部门关键的资金估算流出量，并且汇报财务部门，财务部门需认真的审查每个部门的初步预算方案后，在这些初步预算的基础上编制出财务部门的预算方案。最后，企业的财务总预算编制人应当依据各部门的现金流出数估算并实施全面的阐述和评价，最后制定出相应的企业预算报表，并提交上层领导审核。财务部门应当控制支出预算总额，统一调动资金，并严格根据相关制度实施管理。对预算外支出，应该设置严格的审批机制，探索重点，严格检查。

（3）现金流预算要以建立严格完善的管理体系为保障。第一，创建科学合理的图书发行企业年度现金流预算结构。从企业的销售、配送、人工等各项费用进行预算，能够获得企业现金的流入和流出数量，方便年度现金流预算的完成，使得企业的经济能够具有有效的保障。第二，图书发行企业应当制定相应的月度、季度、年度的现金流量预算调整监测制度。并在整个体系中，结合图书发行企业本身的实际情况，做出滚动的调整方案，其目的是为了不断地修正预算中不合理的部分，使整个预算变得更加的科学、更能满足管理需求、更能完善整个预算管理。第三，强化企业的现金流数据分析，创建科学合理的分析模式。主要是针对企业的月度、季度及年度的现金流，通过一系列的分析，掌握企業资金的实际情况，对于现金流量分析过程中收入、支出结构变化出现异常的部分，则应当结合当年的经营情况找出存在的相关问题及时地提出建议和措施，并进行总结，同时深入强化资金管理手段，促进图书发行企业资金使用效率的有效提升。

总之，图书发行企业想要落实资金的现代化管理，就一定要积极创建以现金流为核心的信息化管理意识，在深入创建企业内部资金预算的监管体系基础上，进行不断地创新和改正，使得严格、精细化的经营管理能够有效融合。

4 强化现金流量过程管理的作用

企业在现金流量过程管理中具体包含对流程、周转速度等方面的监管。其主要目的是强化企业竞争力及生存的能力。因此为加快现金流的周转速度，提升图书发行企业的价值创造功效。具体提出以下两种方式。

（1）流程管理。在流程管理的工作中具有较多的管理内容，并且每一项内容对图书发行企业的现金流都有极其重要的影响。具体包括：图书发行企业现金流动的程序和内部控制核心的安排;现金内部控制体系的建设;图书发行企业的信用策略布置和应收款的账目回收;图书发行企业在促销货款的回收过程中的安排;流动资金的采购、运输、管理、使用和布置的程序;图书发行企业在固定资产的采购;对于长期投资行为现金利用的完善;现金筹集的程序;风险识别及风险防范体系搭建。

（2）周转速度的管理。首先，缩短存货周转期。其主要内容就是指将仓库的库存转化成商品，并进行市场销售。在这个过程中，存货周期成为了完成先进流入的重要依据，因此，存货周期的时间和现金流动速度形成正比，反之亦然。在现实的经济活动中，发行企业中教辅类用书内容编写的好坏和销售渠道等因素导致的库存积压，会给企业的现金流动造成极大的阻碍。一些发行企业通常只是平面的强调要保证资金的价值，而对现金流数量的分析进行忽视，对于商品库存积压采取挂账的方法不进行相关处理，所以从财务的账目来看，资金的价值并没有损失。

其次，缩短应收账款周转期。应该收回的账款回收时间可以分成两个时间段：一是从企业的赊销商品开始到客户进行付款的时间段;二是从客户支付相应的货款时间到企业银行账户收到货款的时间。为了能够减少第一阶段的时间，企业应该强化应收货款的管理制度，促进客户能够及早进行付款。为了能够有效减少第二阶段的时间，图书发行企业在市场教辅业务方面应该在货款结算方式上进行合理的选择，促进货款能够尽快划入银行对公账户。如果是在学校进行现金收款的应该在收到书款后，马上送往开户银行进行储存。为了可以有效地进行资金的回笼和周转，减少资金的亏顺，发行企业可以适当地向客户供应现金折扣的方式实现有效的使用。总的来说，周转所需的时间太长是一种不好的现象，怎样进行适度的掌握必须按照发行企业自身的情况来进行相应的调整。

5 结 论

综上所述，因为图书发行企业的成长速度逐步加快，图书发行企业的综合管理效果也得到一定的提升，在财务的管理中，现金流管理工作已经是财务管理的重要部分，伴随着市场经济的不断革新，企业的现金流管理地位也越来越高。在进行企业的现金流管理过程中，图书发行企业必须根据国家宏观经济政策和教育行业政策的不断变化进行相应的调整，结合企业的实际发展情况，对图书发行企业现金流管理工作进行不断完善，推动企业的可持续发展。

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