试析资金池管理模式下企业集团的资金集中管理

张丽华

摘要：随着时代的发展，企业之间的竞争也非常激烈，为了提高自身竞争水平，企业应对资金管理模式加以优化，通过资金池管理模式的运用可降低企业成本提高资金的使用率，这对企业集团的发展起到重要影响。

关键词：资金池管理模式;资金集中管理;对策研究

在传统资金管理模式下，企业资金管理效率难以提升，对资金的运行造成困难，因此对资金管理模式加以创新便显得尤为重要。资金池管理模式作为一种新型的管理模式，在企业集团资金集中管理中发挥着重要作用，促进了现金池的稳定性，为企业可持续发展奠定了重要基础。

一、现金池模式概述

实际上“资金池”是由相应记账规则、资金收付组成，当集团公司与下属单位为独立法人时，便可在商业银行设立实际账户，集团账户由财务公司或结算中心管理。资金池管理作为资金集中管理的创新模式，将“现金只属于企业集团”这一理念充分体现出来，在实际操作中对资金池加以建立，促进资金资源的共享，降低企业集团融资成本，促进资金运行效率。

二、企业集团实施资金集中管理的必要性分析

集团与一般企业不同，其下属公司多，规模较大，集团业务呈多元化趋势，因此加剧了资金管理难度。此外集团所经营的领域相对较多，因此需对多种业务组合加以管理、开发与协调，进一步促进企业规模的发展。通过资金集中管理可增强企业集团的管控能力，对经营风险加以防范，从而满足企业战略发展需求，随着企业业务的扩张，企业逐渐朝着专业化、系统化发展。

在激烈的市场竞争下，企业通过会采取资金集中管理手段，全面掌握资金信息，对资金状况加强监管，对财务收支行为予以规范，对资金风险漏洞有效防范，从而确保资金使用的规范性及安全性，通过资金集中管理可使企业财务成本大大降低，促进资金使用效率提升，使企业集团资产状况得以改善。

由于企业集团下属公司较多，且不同公司的资金状况不尽相同，有些公司由于资金冗余严重导致沉淀的发生。总的来说，企业集团资金集中管理可确保资金配置的合理，降低财务成本，增强企业融资能力，由此可见，加强资金管理对于企业集团而言至关重要。

三、资金池管理模式在企业资金集中管理中的应用对策

综上笔者对资金集中管理开展的必要性进行阐述，为确保资金池管理模式在资金集中管理中的有效应用，还应采取以下科学管理对策。

（一）尽快解除政策性障碍

因法律制度的不同，企业集团在资金池管理中依然还存在政策障碍。就目前来看西方国家将企业集團当做一个整体，将资金集中管理当做商业行为，在时代的发展下，金融体系的电子化与标准化程度逐渐提升，基于这一局势下企业集团便可根据自身目标对资金管理方法加以探索。

（二）实施建议

为确保资金池管理模式在企业资金集中管理中得到有效应用，企业应对虚拟资金池建立、对集团结算中心建设不断完善、建立资金管理决策支持系统、加强与银行的战略合作，将计算机技术运用到资金管理中来、强化财务资金监控工作，将从以下方面进行阐述。

1. 对虚拟资金池建立

企业集团应选择一家商业银行对虚拟总账户进行设立，同时还需开设子账户，值得注意的是，总账户与子账户间不发生借贷行为，与此同时还需给予相关政策优惠，使企业集团财务总成本大大降低。这一模式可在不违反法律法规基础上实现资金的全面管理，但同时这种模式也存在缺点，无法实现现金只属于企业集团，由此可见，在资金集中管理工作中还有诸多工作有待完成。

2. 对集团结算中心建设不断完善

此外，企业集团还需加强对结算中心的有效完善，确保以零余额管理目标的实现。在这种情况下，可达到降低财务成本，统一资金管理的目的，另外还可促进资金管理效率的有效提升，增强企业集团内部竞争力，这一手段对于资金集中管理工作发挥着重要作用。

3. 建立资金管理决策支持系统

企业集团通过构建资金管理决策支持系统可对资金风险提前预防与监督，对资金运行的安全性予以保障，通过资金管理决策支持系统可实现资金的集中监管、资金流向的分析、资金存量分析以及预算执行分析等目的。

在资金管理决策系统运行中，资金动态情况便会得到有效呈现，加大监控力度，此外还可将资金余额变化规律分析出来，为企业后续资金管理工作予以科学依据，总而言之，对于企业集团资金集中管理而言，资金管理决策支持系统的建立至关重要，企业集团应引起重视。

4. 加强与银行的战略合作

值得注意的是，企业集团资金池的建立与银行系统息息相关，据此企业应与银行保持良好的合作关系，在建立与使用银行账户时应确保多种集团账户机制的兼容，同时还可将银行系统资源应用其中，促进企业结算系统的进一步发展。

5. 将计算机技术运用到资金管理中

随着信息时代的来临，计算机技术在我国各领域中得到了有效渗透，为确保资金集中管理的落实，企业集团应将计算机技术运用其中，利用先进技术来强化资金管理，对资金运转有效监管，与此同时还对资金集中监控平台加以构建，使企业集团的监督职能与管理职能得以体现。

6. 强化财务资金监控工作

另外企业集团还应对财务资金监控工作不断强化，大大提高监控力度。基于这种情况下，企业应对监控制度加以建立并不断完善。就目前来看我国早已出台了全面预算管理制度、财务报表内部管理制度、资金管理制度、财务总监委派制度以及责任追究制度等，通过这种制度可降低资金管理的风险，确保资金运作的规范性。在以上管理制度基础上，企业集团还需对财务监控制度加以完善，使资金监控力度大大提高。

因此在实际操作中企业集团应将信息化技术运用其中，确保资金管理信息化程度的加深，覆盖到全企业集团，企业集团应对网络系统加以构建，使财务信息真实性得到提高，同时加剧资金运作的透明度，帮助企业获得更多经济效益，在这种情况下增强企业财务监控能力，提高企业经营水平，为确保资金的监控，还需对监控工作机制进行建立，确保组织工作合力的形成，使监控功能充分发挥出来，此外，更要重视把监控工作纳入法制轨道，提高财会人员的素质和道德修养。当然，强化财务资金监控工作还有许多，尚需积极深入探索。

7. 内部控制评价

内部控制是建立在风险评估基础上，内控评价工作的特点就是事前和事中的自我监督与反省检查，在财务年度内就要完成本年度评价工作，而且是一个评价、改进、再评价、再改进的动态过程，可以更加及时发现问题并改进，通过对资金管理方面的内部控制有效性的评价和改进，可以更加准确高效的降低或减少资金管理风险，提高管理水平。

通过内部控制评价可帮助企业克服内部控制缺陷。企业为实现目标，会对内部控制加以建立，这也是确保企业管理作用发挥的有效制度。由于内部控制制度本身就不完善，在具体执行中难免出现各种漏洞，基于此加强内部控制评价便可将内部控制制度的缺陷及时找出并加以解决。

四、结语

综上笔者对资金池管理模式进行了阐述，同时还对资金集中管理开展的必要性进行了阐述，为确保资金池管理模式在资金集中管理中得到有效应用，还应采取有效的管理手段，对资金结算制度加以健全，促进资金管理信息化程度，为企业高层战略决策提供可靠依据。通过计算机网络可以监控本企业资金流向，确保集中管理资金，统一调配，盘活存量资金。

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