大数据时代下事业单位内部控制探究

张国龙

摘 要：随着我国经济的不断发展，大数据时代的到来，我国的各行各业就是推行着企业革新，以此不断完善内部控制体系。本文通过详细分析事业单位内部控制存在的问题，并对大数据时代下，大数据技术对事业单位内部控制的积极意义进行阐述，从而提出事业单位内部控制相应的改进策略，期望能够有助于事业单位的发展。

关键词：大数据时代;内部控制;问题;改进策略

一、大数据时代的相关概念

所谓的大数据，通常指的就是巨量的资料信息，这些巨量资料来源于世界各地，且数据信息都是随时随地产生的，在大数据时代，任何微小的数据都可能产生不可思议的价值。其主要有4个特点，即Volume（大量）、Variety（多样）、Velocity（高速）、Value（价值），我们通常称之为4V。

在大数据时代的背景下，居民的生活和社会的各行各业都会感受到大数据所带来的便利。而当前事业单位的工作重心就是需要充分利用大数据技术来不断提高事业单位的数据处理水平，并处理目前事业单位内部控制存在的一些问题，从而提升事业单位内部控制的工作效率，促进事业单位的稳定发展。

二、事业单位内部控制的重要作用

当前，我国部分事业单位的内部控制建设工作相对落后，整体管理水平还有很大的上升空间，事业单位的部分人员不具备较强的风险防范意识，这些都将影响着我国事业单位的进步和发展。在大数据时代下，进一步完善和加强事业单位的内部控制建设工作，能够极大地增强事业单位的执行力度，与此同时还能规范事业单位的管理工作，进而提升单位人员的工作效率。同样，加强事业单位的内部控制建设工作，还能对单位部分、岗位、人员的权责进行明确划分。单位内部控制的建设也能完善事业单位管理体系，促进相关人员规范工作行为。

三、大数据技术对事业单位内部控制的积极意义

1.大数据技术能够弥补事业单位内部控制的一些漏洞

大数据时代下，事业单位可以利用大数据技术对相关数据信息进行自动统计，并记录下来。通过对这些数据进行详细的分析和研究，能够轻松找到其中存在的漏洞，从而很容易的弥补系统中存在的漏洞。这相对于人工收集来说，大大地提高了单位人员的工作效率和工作质量。

2.大数据技术能够拓宽事业单位的一些信息来源

事业单位需要在内部评定和考核工作中充分利用大数据技术，对相关人员的工作可以进行量化，方便单位对员工进行考核，从而完善单位的内部考核制度。在大数据时代下，事业单位不但能够及时且准确掌握好单位的财务数据信息，还能够及时地了解到事业单位的各个方面的各种情况，进一步保证事业单位内部控制工作的顺利开展。

3.大数据技术能够合理划分内部控制的相关内容

大数据技术在事业单位的应用过程中，能够及时分析出事业单位内的一些類似数据，并对这些数据信息进行整理和归纳，同时还能够具体的体现出各个数据信息的相关特征，从而科学合理地对事业单位内部控制的内容进行更加详细的区分和分析，有助于推动事业单位的进步。

四、事业单位内部控制存在的主要不足

1.内控环境复杂，实施动力不够

财政资金作为事业单位的主要资金来源，具有公益性的特征。因为事业单位的主要目的不是为了营利，所以事业单位都不是特别重视内部控制的建设工作，其实施动力严重不足。从目前事业单位的现状来看，不管是人员的配置还是机构的设立都会存在一定的限制，其组织机构是比较简单的，缺乏完善且系统的监督管理体系，甚至还存在着一人担任多个职位的现象。尤其是在事业单位的财务职位上，由于受到专业技能的限制，一些重要的岗位不是实行轮岗制，也不能及时分离出一些不相容的岗位职责，导致事业单位的财务工作存在着很大的不足，使得事业单位的内部控制环境更加复杂，不利于内部控制工作的顺利开展。

2.执行过程缺乏协同性，不能充分发挥出内部控制的效能

事业单位财务会计信息管理水平和单位的内部控制有着极大的联系。但就当前的现状来看，多数的事业单位都没有足够认识到财务会计信息管理工作的重要作用，所采取的管理方式比较落后，已经不能完全适应大数据时代的要求，这些问题都将对事业单位的内部控制管理工作产生一定的影响。

事业单位的内部控制工作是一项整体且系统的工作，不仅仅只是单位内某个部门的工作，它需要事业单位内各个部门机构和全体人员的共同配合来完成。但在实际的执行过程中，受到单位的人员配置和岗位职责的影响，各个部门机构间缺乏沟通和交流，不具备协同工作的意识，导致事业单位内部控制工作的进行受到极大的阻碍，不利于单位内部控制体系的构建和完善。

3.单位数据信息的透明性和流通性都不够高

事业单位在执行内部控制的过程中，由于各部门机构间的沟通和交流不多，使得单位内的上下级无法正常有序地沟通，从而导致一些数据信息的沟通不是特别地顺畅，使得单位的管理工作无法根据各部门机构的实际情况来进行合理的调整。

与此同时，数据信息不能及时传递到单位的决策层，或者说单位决策层所获取的都是一些无用的信息，这都将直接影响着单位决策的准确性。除此之外，单位的数据信息还存在着严重的不透明和不对称，从而使得单位的一些错误做法不能及时得到纠正和解决，无法保证单位内部控制工作的顺利进行，导致一些财务风险发生的概率大大地增加了。

4.信息化技术比较落后

当前，事业单位虽然都非常重视财务会计的信息化技术发展，但是在诸多受限因素的影响下，部分事业单位的整体信息化水平比较落后。事业单位信息化技术的发展，需要投入较高的人力和财力，目前多数事业单位的信息化系统的建设工作都是直接承包出去的，建设工作主要是根据外部调研的结果来开展的，没有根据事业单位的内部实际情况来进行，也没有详细分析信息化系统的可行性，再加上单位内部人员的参与度也不是特别高，这些都不利于信息化系统有效发挥出相应的作用。

同时，事业单位在信息化技术的发展过程中，存在照搬照用的现象，运用的信息化技术不符合单位的实际情况，信息化技术的使用率不高甚至出现闲置的情况，使得信息化系统只是一种摆设，没有发挥出相应的效能。还有的事业单位存在着多套信息化系统的现象，各自独立工作，数据之间也是相互独立的，从而导致的资源的浪费，严重阻碍了事业单位内部控制工作的进行。

5.事业单位的内部控制评价监督机制不够完善

当前事业单位的内部控制监督工作主要由内审部门来进行负责的，而一般情况下，这种内审部门都是属于财务部门的内设组织机构，不具备独立性。这就使得事业单位的内部监督评价机制缺乏一定的权威性，也就不能为单位的内控建设提供有用的建议和意见。

五、大数据时代下事业单位内部控制的改进策略

1.更深层次地理解大数据和内部控制

在大数据发展潮流的引领下，事业单位应该以积极的心态面对大数据时代的到来。所以，事业单位应该加强对大数据相关知识的宣传力度，充分有效地将事业单位的内部控制和大数据结合在一起，不断加深对大数据时代下单位内部控制体系的理解。

同时，在大数据时代下，事业单位的主要负责人应不断学习，尽量提升各方面的管理能力，更多关注事业单位内部控制制度的建设，充分发挥内部控制体系在事业单位发展过程中作用。当然，事业单位的内部控制制度也应该和单位员工的工资福利息息相关，以此调动员工的工作积极性，进一步推动事业单位的发展与进步。

2.利用大数据技术来提高事业单位的财务会计管理能力

事业单位首先就应该实现单位财务会计的信息化管理，充分利用系统平台来进行财务核算和监督等工作，以此实现事业单位内部控制的现代化和提高单位的内部管理水平。同时，事业单位应该明确财务人员的具体权责，并制定严格的财务信息系统的操作权限，对于紧急事件，提前制订出合理的预防处理措施，避免一些财务风险问题的出现。事业单位需要定期对财务系统的相关软件进行维护和更新，增强财务人员的安全防范意识，进一步提升单位的整体财务会计管理水平。

3.强化事业单位内部监督体制的建设

大数据时代的重中之重就是促进数据信息之间的沟通和交流。事业单位应该在监督体制的监管下，有效地进行数据信息的传递工作。同时，监督体制能够对事业单位的内控制度革新、内部组织结构完善和信息的传递和反馈等产生积极的影响。事业单位的财务工作在监督体制的监管下，能够及时避免一些财务违法行为现象的发生，对于出现一些不利于事业单位发展的情况，应第一时间给予严厉的惩罚。

4.应充分做好安全防范工作

大数据时代的背景下，事业单位在应用大数据技术后，为了提升相应的工作效率和实现资源的共享，事业单位应该充分做好安全防范工作，及时设置信息防火墙，对数据信息进行严格的保护，同时一些重要的数据信息还应该及时地进行备份，做好数据管理的安全工作，尽可能降低数据信息被盗取的风险。为了进一步保证数据信息的安全性，事业单位除了做好日程的安全工作外，還应该成立专门的部门来对数据信息进行及时的分析和维护。这样既可以确保单位数据信息的安全性，也可以在数据分析的基础上，进一步提升事业单位的工作效率，并对事业单位的各项工作进行监督，及时避免财务违规行为的发生。

参考文献

1.裘雯.论事业单位内部控制机制建设的问题.时代经贸，2019（07）.

2.徐东颖.大数据时代下事业单位内部控制的改进思路与建议.经贸实践，2017（16）.

（责任编辑：王文龙）