关于加强水泥企业备用金管理的建议与探究

王佳颖

摘要：本篇文章首先对水泥企业备用金管理的意义进行阐述，从资金投放量比较大、资金风险发生几率大、相关工作流程较为繁琐三个方面，对水泥企业备用金管理存在的问题进行解析，并以此为依据，提出加强水泥企业备用金管理的优化建议。

关键词：水泥企业;备用金管理;建议

在当前社会经济水平不断提升的环境下，推动了我国水泥行业的快速发展，水泥企业运营规模得到了扩充，企业发展水平不断提高，在给企业创造理想效益的同时，也加剧了资金的投放。在当前水泥企业日常管理活动中，资金管理在其中发挥着重要作用，而备用金作为水泥企业在面对突发状况的资金保障，做好备用金管理工作，将会给水泥企业整体运营和发展带来直接影响。因此，鉴于当前水泥企业备用金管理状况，采取对应的管理对策，在提升备用金管理水平的同时，给水泥企业各项运营活动开展提供保障，从而促进企业运营水平提高，实现水泥企业健康发展。

一、水泥企业备用金管理的意义

所谓的备用金主要指企业在运营发展过程中，由相关部门预付给各个部门或者职工用于采购、差旅等开支的各项款项。备用金通常需要安排专业工作人员进行管理，自身含有一定的应用标准和范畴。在水泥企业运营发展过程中，水泥企业部分运营活动需要得到资金的支持，因为自身运营特点，水泥企业运营资金一般包含了货币资金、应收账款、其他应收款等，贯彻在整个运营管理活动中。备用金作为水泥企业运营资金中的一部分，做好备用金管理工作是非常重要的[1]。通过加强水泥企业备用金管理，能够从根源上促进企业财务管理水平的提升，防止各种财务风险的出现。资金作为企业运营发展的重要因素，做好企业备用金管理工作，可以确保企业生产运营安全，增强企业综合竞争实力，让企业朝着理想的方向迈进，从而推动水泥企业稳定发展。

二、水泥企业备用金管理存在的问题

（一）资金投放量比较大

在水泥企业运营生产过程中，涉及了诸多工作流程，例如材料采购、产品生产等，这些流程均需要充足的资金支持。假设企业在备用金管理过程中，没有结合实际情况，科学设定资金应用规划方案或者生产波动比较大的情况下，将会出现资金大量消耗，再加上企业整个生产运营流程，对于需求方面缺少科学评估，使得产能过剩，或者企业资金链断裂，整个资金成本投放量比较大，加剧企业运营难度，引发一系列问题。

（二）资金风险发生几率大

在企业运营发展过程中，将会形成大量资金需求，如果没有落实好管理工作，将会给资金风险出现提供条件，严重影响企业自身效益。部分企业出于对企业运营情况的思考，需要应用大量资金，如果没有对企业资金进行科学管理，不但不能保证资金安全，同时也会影响资金应用效率。如果企业没有给予备用金管理工作高度重视，采用的管理方式和备用金管理要求相背离，也会导致大量资金限制，阻碍水泥企业资金运营水平的提升[2]。

（三）相关工作流程较为繁琐

备用金应用管理流程通常为：需要应用备用金的有关部门或者职工结合预算标准要求填写备用金申请表，依次由财务部门、资金部门核查并签字，之后由总经理审核，审核通过之后，才能到财务部门领取相关资金，出纳提供付款服务，会计做好账务核查和记录工作。每个职工应用一次备用金，则预示业务循环了一个周期，大部分水泥企业备用金主要以现金支付为主，备用金应用人次相对较高，在这种情况下，将会给备用金管理工作开展增添难度，从而影响工作效率。

三、加强水泥企业备用金管理的优化建议

（一）提升支出公开性，防止出现公款私用状况

要想保证企业备用金应用的合理性，减少不必要问题出现，在应用过程中，严格按照管理要求进行，保证备用金应用过程中操作公开和透明，不管消费场所，还是消费时间，都可以便于企业实时核查，便于企业及时掌握资金应用动向。以某水泥企业为例，如果备用金支取后三个月未能及时冲账的话直接从工资中根据金额大小予以扣款，第一个月借款金额在10000以下从工资中扣500，10000以上扣1000，以此督促尽快办理冲账手续，如依旧未办理，则从第二个月直接加成2000。通过这种方式，能够实现企业备用金应用情况的科学监管，同时还能保证各个部门资金应用安全，减少不必要问题出现，实现对企业备用金支付情况的核查和管理，从而防止公款私用现象出现。

（二）做好备用金应用记录工作，提升工作整体效率

水泥企业在应用备用金过程中，设定的流程在于，各个部门结合预算设定的备用金支出单据，通过上级部门审核以后，到财务部门领取审批的备用金数额，之后财务部门进行记录，直到备用金应用以后，备用金应用人员利用发票等到财务部门报销冲账，财务部门审核发票，记录账薄。针对备用金应用频繁，且备用金应用规模较大的水泥企业而言，财务部门针对备用金管理方面的工作量比较大，通过科学设定备用金应用标准，职工借支频率将随之减少。以某水泥企业为例，该企业通过在银行中建立一個统一的备用金账户，在各个部门需要应用备用金时，通过提交备用金申请，由财务部门进行核查，并把审核结果交由上级部门进行审核，审核通过之后，才能到银行账户中取出对应额度的备用金，下发给申请部门。银行部门定期把账户应用明细传递给企业，这样财务工作人员可以对职工备用金应用凭证的审核工作强度随之减少，从而提升了财务部门工作效率[3]。除此之外，为了保证企业备用金应用公开性和透明性，企业财务部门需要对备用金应用情况进行定期核查，根据核查结果，掌握企业备用金运作情况，这对企业今后发展有着一定的参考价值。

（三）加强公务信用卡应用，减少资金应用风险

公务信用卡作为很多企业备用金管理的主要方式，同样值得借鉴，它不但具备储存卡功能，同时也具备信用卡功能，具有公务信用卡的职工，可以在出差、采购等活动中进行应用，透明支付由企业统一管理和偿还。并且，公务信用卡不但能够使设定消费限额，同时还能对下属各个公务卡设定对应的信用额度，甚至能够设定不可提现。这样，针对水泥企业而言，持有公务信用卡的人员只能在各自限定的额度内进行消费，每一次消费信息都会展现在信用卡信息中，银行机构定期将会把消费明细传递给企业，便于企业对备用金应用情况的核查和管理。公务信用卡持有职工需要保留消费信息和单据，到财务部门报销处理，这样可以防止应用备用金和现金之间的直接接触，减少资金风险，同时也可以利用信用卡免息限额，实现企业资金应用效益的提升。并且，在应用公务信用卡的过程中，其还具备诸多功能，例如，可以约限应用范畴，便于水泥企业对备用金应用情况的监管。招待费用、餐饮费用作为水泥企业备用金主要消耗的环节，企业通过设定特定用户消费方式，把招待费用支出约限在几个酒店中，职工在其他酒店中不能应用企业提供的备用金，从而实现对备用金的把控，减少备用金随意应用几率[4]。

四、结束语

总而言之，在日常运营管理过程中，水泥企业通过加强备用金管理，能够促进企业效益提升，实现企业战略发展。在备用金管理过程中，结合企业实际情况，制定相应的督查监管措施，有效提高企业备用金应用的透明性，保证备用金应用安全，减少腐败现象出现，从而引导水泥企业健康有序发展。

参考文献：

[1]王燕.基于资源综合利用角度的水泥企业财务管理创新[J].财会学习，2018 （09）： 84+86.

[2]李朝龙.水泥制造企业财务管理存在的问题及对策探析[J].财经界（学术版），2018 （10）： 106.

[3]宋林蔭.水泥企业销售业务内部控制优化研究[J].纳税，2018，12 （29）： 159-160.

[4]何彦青.完善资金管理模式 提高资金利用效益[J].现代营销（下旬刊），2018 （09）： 214-215.