大数据背景下企业财务管理面临的挑战与变革探究

刘小群

摘要：大数据、物联网、云计算的发展推动了“互联网+”时代的到来，为企业财务管理变革提供了全新的借鉴思路。本文分析了数据背景下企业财务面临的主要挑战，围绕引入新型管理模式、构建多维分析模型、强化财务监控力度、推进智能风险管理四个层面，探讨了推动企业财务变革的创新策略，以供参考。

关键词：大数据;企业财务管理;风险管理

世界一体化、经济全球化发展进程的逐步加深，推动了大量外资企业融入国内各领域市场中，在为企业创造更加宽广发展平台的同时，如何实现大数据量的整合处理、价值分析及安全防护，也成为现代企业财务管理亟待解决的问题，为企业财务管理模式的变革创新提供了借鉴思路，值得我们进行深入探讨。

一、数据背景下企业财务面临的挑战分析

（一）原有技术手段落后

在大数据管理模式下，信息数据存储量大、数据挖掘与分析能力强等已成为大数据库的突出优势特征，而企业传统财务管理模式大多依赖人力进行管理，难以跟随企业发展步伐实现财务信息处理、财务数据分析与综合评定能力的动态提升，加剧了企业财务管理效率的滞后性。同时，部分企业虽然推行了信息化财务管理模式，但其财务管理系统的信息化水平较低，财务人员缺乏熟练操作系统的技术水平，仍无法满足数据背景下企业的数据存储与数据分析需求。

（二）数据价值密度较低

财务数据分析是企业财务管理中的关键环节，通过挖掘出数据中的有价值信息，为财务决策的制定提供可靠依据。在大数据时代背景下，数据量的大幅攀升与数据更新速度的显著加快进一步提高了财务管理人员信息处理的难度，受财务人员工作能力水平的局限，往往导致部分财务人员难以实现对数据价值的精准、快速分辨，进一步造成数据价值密度偏低的问题，无法真正发挥财务数据的价值功用。

（三）数据安全隐患加大

数据背景下企业财务管理所涉及到的数据不仅包含数字，更涵盖了企业内部的重要决策信息及商业机密。大数据技术虽然为财务管理与信息处理创设了便捷条件，但同时也潜藏着一定的数据泄露、数据被恶意篡改等风险。倘若重要数据在传输、存储过程中的安全性无法得到保障，将极有可能加大企业的财务风险、造成重大决策失误等问题，严重损害企业经济效益[1]。

二、基于数据背景下推动企业财务变革的创新策略探讨

（一）引入新型管理模式，深化系统变革进程

一方面，企业应当就现有财务管理机制进行创新，以市场作为承载主体与研究对象，利用大数据、云计算等技术手段进行市场信息的深度挖掘，在此基础上利用信息手段完成有价值信息的科学编制，生成预测模型，用以制定出针对企业运营活动的财务预算，实现企业经费的合理配置与妥善运用。同时，应将企业财务管理原有的事后处理环节转变为事前预防与事中控制，构建企业财务资金利用的实时跟进与反馈机制，针对与财务预算存在较大出入的资金进行调整，最大限度实现资金的合理利用，提高企业财务控制水平。另一方面，应当围绕财务管理系统层面进行强效变革，引入ERP管理系统进行财务信息的挖掘、分析与处理，提高企业财务信息数据获取的及时性、加强数据处理结果的精确性，进一步为企业内部财务管控提供有价值参考依据，深化财务管理模式变革、提高企业财务控制水平。

（二）构建多维分析模型，优化投资决策水平

首先是构建财务综合预测模型，结合外部市场经营环境、竞争形势与企业以往运营情况，采用线性回归分析法构建企业整体财务预警体系，囊括企业的成本预算、经营绩效与潜在风险等模块，依托成本法、因素分析法进行企业经营成本的合理预测，寻求到影响企业经营情况的主要因素，为财务管理方案的调整提供可靠参照。其次是构建企业财务投资决策模型，利用大数据技术提高数据运算效率，注重围绕投资资产组合、投资决策指标、投资时机、潜在投资风险等内容辅助投资决策的制定，同时还应当利用数据库调取资金组成结构、变化规律与具体应用情况等历史数据，采取回收期法、NPV法等手段进行投资项目的综合评价，进一步获取到最优投资结果。再次是构建企业收益分配模型，注重围绕企业财务利润表进行本金、利润等关系的界定分析，结合当下市场变动形势、经济发展规律、企业收益等具体信息进行收益分配的细化解读，保障利润分配的合理性。最后，还应当构建筹资决策模型，模型内部涵盖企业的资金成本、需求量、风险等具体信息，依托信息管理系统获取到企业的资金结构、资金分配与使用情况，综合分析当下市场环境、资金成本变化趋势等因素对每股收益造成的影响，采用EBIT-EPS法、加权平均资本成本法等方法进行企业资金需求量的评估、预测，进一步提升筹资决策制定的合理性。

（三）强化财务监控力度，加快营运资金流转

数据时代背景下，企业的营运资金流转速度与企业经营发展之间存在着密不可分的联系，这就要求企业务必要强化财务监控力度，使企业的预算执行情况、具体经营状况、存货、应收应付账款等信息得以集中呈现，使企业资金利用率得到有效提升。在现金预算执行层面，应当建立现金、资金预算使用计划，确保每一笔现金流、资金流都能够得到明确记录，依次实现对企业资金使用情况的合理管控;在存貨管理层面，应当利用信息化管理系统进行企业生产、销售、财务、业务、售后等不同部门间的一体化管理，指定财务信息传递的具体时间与程序，配合内控管理制度强化监控关键点的设置，明确供应商、订单量、历史采购记录等重要信息，进一步提高企业存货管理水平;在客户信用水平管理层面，主要体现在应收账款管理上，在此应当构建客户信用水平管理档案，明确不同客户的资信情况，并创设专门的客户评价标准实现分层管理，进一步提高企业应收账款管理水平，为企业利益增添保障[2]。

（四）推进智能风险管理，提高风险防控实效

虽然大数据技术的使用大大提高了现代企业财务信息处理效率、优化企业财务信息管理水平，然而网络运行环境的不健全、技术应用规范的缺失等都将造成信息泄露、信息丢失、数据被篡改等问题，无形中加大了企业财务管理的潜在风险。基于此，应当着力推动现有财务风险管理机制的创新，引导财务人员立足于信息化时代背景下树立风险管控意识，由企业定期引入最新的安全技术手段与网络信息系统进行财务管理系统的革新，例如购入会计专用服务器、设置网络防火墙、加设多重用户访问权限、采用信息加密技术等，借助多种技术手段构建财务管理系统的安全防护网络，防范出现非法入侵、非法访问等问题。与此同时，应当进一步加强内控制度建设，针对财务管理系统设定明确的授权范围，强化财务管理人员的技术技巧培训工作，避免因工作人员误操作造成额外风险。此外，还需引入智能化财务监控软件，以“关键岗位”、“风险点”为核心进行财务管理的监督、审查，针对信息系统运行效率、运行安全等进行综合评价，落实系统定期维护与应急预案的制定，最大限度降低财务管理系统的运行风险，为企业财务管理工作提供更加可靠的技术工具支持[3]。

三、结论

总而言之，大数据时代为企业带来了双重的机遇与挑战，这就要求现代企业务必要牢固结合时代发展需求进行财务管理模式的变革创新，引入新型管理模式，优化投资决策水平，强化财务监控力度，提升风险防控管理实效，从而更好地为企业降低经营成本与风险，加快推动企业朝向“大数据财务”转型。

参考文献：

[1]胡译文.浅析大数据背景下企业财务管理的问题与对策[J].财会学习，2017 （10）： 83.

[2]梁勇.基于大数据与云计算的会计信息化变革研究[J].中国管理信息化，2013 （23）： 20-22.

[3]杨军泽.大数据背景下石油销售企业财务管理面临的挑战及其变革[J].商业经济，2018 （1）： 24-25.