浅谈高校财务内部控制存在的问题及对策

摘要：众所周知，我国高校财务的工作是极其重要的，其关系着高校所有部门的运行。在新课改的大力推广下，高校财务进行了多次的改革，将传统的模式转变为先进模式，从而使高校财务工作得到有效的提升，然而在开展工作的过程中相关人员应该具有良好的内控意识，并且在科技逐渐进步的时代逐渐完善内控的制度。本文是笔者分析高校财务内部的控制方式，结合自身的工作经验提出了相关的措施与建议。

关键词：建议;内部控制;大力推广

随着经济的发展，高校教学规模的不断扩大，从而为财务管理带来的一定的挑战与困难，而且内部控制的工作也需要适应起变革的要求。未能够使高校稳定的发展，所以应该重视财务内控的工作。高校的财务内部控制涉及高校的发展，只有完善其工作的内容，才能够使高校的资金能够正常运转。

一、高校财务内控的意义及特征

高校财务内控的意思就是将学校的资金收入进行合理的分配，从而使高校资金能够正常的使用，不会出现资金缺少的问题出现。相关财务工作需要对其进行合理的预算规划，从而能够使高校的内部控制问题得到改善。其一，高校财务内控的目的是为了能够使高校正常的稳定的发展，并且保证每一处使用的资金都是合理的，促使高校的教学水平与研究情况得到提升，从而能够使高校学生得到先进的教育。其二，指的是学校的整体资金使用状况，其中包括装修、购买科研器材、后勤支出等各方面的资金使用情况，由于涉及到众多的范围，所以进行财务内控会更加便捷。其三，由于科学技术的不断进步，所以各大高校都在进行一系列的科学研究，其中涉及众多的材料核算内容，从而使在实行财务内部控制时也会相对的复杂一些。其四，高校资金收入的方式众多，包括学费收入、政府补贴等，从而使财务内控的工作难度增加。虽然高校财务内控的措施正在逐渐的进行完善，但是仍然有问题出现，所以增强内控系统对高校稳定的运行有着重要的帮助，从而能够有效地避免不正当的情况出现，确保高校的财务内控稳定有效。

二、高校财务内部控制存在的部分问题

（一）部分经济活动缺乏有效的内部控制

随着高校的逐渐扩建与稳定的发展，促使高校的经济活动不断增加，相关附属单位也在逐渐提升经济活动，然而有些高校还在运用传统的财务控制方式，只是对使用资金进行核算，然而并没有开展财务内控，从而缺乏对相关活动财务监督的核算，使其没能得到完善。

（二）缺乏有效的预算业务控制

在高校进行财务核算的过程中，传统的预算统计已经不适应当前社会的发展形势，而且这种预算方式只是为了能够配合上级下达的预算任务，并不能合理有效地将资金支出进行准确预算.而且相关工作人员的工作态度不是很正规，财务预算工作不能在标准的行政事业内部控制体系框架内有效实施。而且大部分单位在预算管理方面的部门设置和分工不够合理，根本没有科学配置专门的预算编制和预算控制人员，基本这方面的预算工作都是由会计入员所承担的，因为会计在正常工作的情况下根本没有多余的时间来进行预算控制，从而导致这个岗位没有得到落实，在后期进行内控的过程不能有效地降低支出，并且会出现众多的问题，导致资金随意使用，还会出现有不正当的情况。

（三）缺乏有效的内部资产控制

在高校资金使用时大部分部门在使用的过程中没有经过正确的预算，一般都是多报的情况较多，只是注重资金的使用，还会出现浪费的情况。况且有些资金在使用的过程根本中没有经过正常程序的申请，购买过程也没有出示相关的发票，从而导致资金的随意使用，经常会出现与账目不符的情况出现。而且没有建立合理的资金管理制度，也没有相关领导检查资金的使用情况，导致大量资金的去向不明，严重的出现资金浪费的状况。

（四）政府采购业务缺乏有效控制

高校由于政府采購部门的人员不够充足，从而导致在采购的过程中不能有效的控制资金的使用，出现大量资金浪费的情况，相关工作人员的工作经验不足，在采购的过程中也没有发挥重要的作用。从而使在进行采购的过程申请资金的情况不及时，也不能有效地规划资金的利用，从而导致预算与实际花销相差较多的情况。

（五）缺乏有效的内部审计控制

在高校财务开展内部控制是为了能够有效地管理学校资金的使用情况，从而减少铺张浪费或不正当的情况产生。然而财务内部控制部门并不是每个单位都有，而且还出现过纪检部门与核算部门在一同办公的情况产生，从而使监督工作根本发挥不出效果，相关监督部门有专业的人员，在检查审计的过程中没能发挥出自身职能，从而使内部控制出现了一定的缺陷。

（六）缺乏专业的会计人员

在实际高校财务部门大多数都是缺少会计人员，一般都是一个会计承担众多的业务，从而导致不能够有效控制准确性，并且高校财务工作人员的待遇不高，工作量较大，所以经常会出现招聘来的人才辞职情况。

三、强化高校财务内部控制制度的有效对策

（一）强化财务内控意识

在高校财务管理的过程中，相关部门的领导应该有正确的管理意识，并且以身作则，树立正确的管理意识，从而使能够提高相关工作人员的综合素质。第一，使相关工作人员的工作态度得到改善，并且应该重视预算控制，学校在进行科研教育的过程中应该重视财务管理的相关工作，从而能够使工作人员的工作态度积极。使财务统计更加准确可靠。第二，高校应该将财务内部控制的工作进行完善，从而促使学校的工作人员都遵守其制度，在使用资金的过程中通过正常程序申请，并且使用过后给出相关的花费发票，只有这样才能使内控工作得到有效地开展。相关领导在开会的过程中应该着重的强调内控工作的重要性，并且要求高校的每一部门都要进行配合，促使内控工作的顺利开展。第三，高校应该合理地分配工作任务，财务管理的人员应该进行定期的培训，从而能够提高工作人员的工作效率。

（二）健全内控体系

根据学校经济条件对财务内控系统进行完善，并且招聘相关技术人才，确保内控工作的基本效率，设置不同的工作岗位，从而能够有效地分配工作。将工作人员的任务量降到最低，保证其效率即可。相关人员的工作进行定期的审查核对，从而能够使质量得到保障，将责任划分到每个工作人员的头上，促使工作人员在工作的过程中能够更加认真。

（三）提升高校财务预算水平

高校财务预算工作需要进行完善，确保收入与支出的平衡。在相关工作人员进行基础预算的过程应该从多个方面进行考量，从而能够使预算工作更加贴近实际。相关部门需要对预算工作进行配合.确保财务预算的工作更加准确。

（四）重视监督财务内控制度

高校财务在进行财务内控的过程中，应该设置监督部门，对财务内控部门进行监督，防止出现不正当的情况，从而使内控工作人员能够遵守工作制度。保证审计工作的独立性质，避免与内控部门的同时工作，防止审计工作开展不顺利。

高校领导不仅需要重视财务内控的工作，而且还需要定期的了解工作进展，协调各职能部门共同参与到内控工作当中。财务管理必须落实到每个阶段，得到的数据也需要通俗易懂，促使信息交接工作能够稳定可靠。最后，高校应该不断地更新信息数据库，从而使财务内控的工作得到信息能够真实有效，使财务内控工作能够顺利进行。

四、结束语

合理的完善高校的财务内控工作能够有效地保证财产的安全，降低不正当的情况，为高校营造一个优良的环境。从而能够促使学校的科研工作得到大力的支持，为学生的未来做好铺垫。

参考文献：

[1]吕蔚琼.试论高校财务内部控制中存在的问题及解决对策[J].会计师，2015（5）：43-44.

[2]高飞.浅析我国高校财务内部控制存在的问题及对策[J].当代经济，2016（33）：86-87.

[3]林玮鹭.高校财务内部控制存在的问题及对策[J].当代会计，2017（10）：52-53.

作者简介：

李冰清，海南医学院，海南海口。