探讨IPO企业前期财务准备与财务规范

摘要：IPO企业是指第一次公开募股的企业，即为上市。需要做好前期充分财务准备，规范管理财务工作。IPO企业发展的核心问题就是做好各部门的准备工作，财务准备是管理者应该重视的一项。本文从审计、资产、管理体系等角度出发重点分析IPO企业财务规范的方法，做好IPO企业前期的财务准备。企业在上市前期应该积极调整制度，规范财务方面的工作，为上市奠定基础。

关键词IPO;财务规范;财务制度;企业内控

据报道，我国现在经济形势稳步向前，总体可控。国家大力保护投资者的合法权益，改善健全资本市场法律法规。现代企业之间相继竞争，健康发展，稳步向IPO阶段发展。在IPO准备阶段，需要完成的任务众多，企业各方面的制度都需要跟进完善。对于准备上市的企业来说，内部管理工作尤为重要。特别是财务准备和规范方面，是IPO企业发展的重难点，往往由于改革不彻底达不到满意效果，因此，需要认真分析做出正确决策，从而找到真正适合企业发展的准备方法。本文从实际出发，科学分析IPO企业财务准备的要点。提高企业财务管理水平，降低企业发展风险，稳固企业运行。提出IPO企业的具体财务准备及财务规范优化措施。

一、IPO企业组织构架

根据中国证监会（CSRC）对IPO企业的要求，IPO企业应该积极做好组织构架的完善和调整措施。首先，明确财务工作的目标，要加强管理财务组织构架，保证其合理性。对于财务组织的决策，应该提高决策的可靠性和有效性，根据财务部门的职位不同进行划分执行。其次要明确财务组织的定位和职能，财务工作的权责要分明，确保财务部门工作的有序、高效运转。最后，为了增强管理层的结构优化，应该进一步完善管理层划分。建立职业经理人制度，重点改善治理环境，从而为财务准备和财务规范做基础。

二、企业内部控制体系的完善

企业内部控制对IPO企业来说十分重要，内部控制鉴证报告是IPO企业的要求，前期财务准备工作中应该着重建设内控体系，逐步完善各项管理体系，打造严谨周密的内控体系，主要从资金、财务管理、信息化建设等方面入手改善。

（一）资金管理体系

IPO企业主要通过公开的方式募股，为企业发展提供更充裕的资金。企业的财务状况佳是上市的基本条件，企业的经济状况决定了是否有实力上市。IPO企业采用股票行为获取资金，资金牵扯利益面广，务必要重视资金的安全性，在资金管理工作方面一定要做好。资金管理也是企业上市前的必要准备，关注企业资金状况，改善企业资金管理的科学性和合理性，根据资金管理流程，逐一整顿调节，优化企业财务状况，改善企业财务明细情况。证监会会对IPO企业的资金管理方面重点审查，主要监管资金往来异常、非法拆借以及违规担保等问题，这也是IPO企业在建设管理体系对应该注重的要点。务必重视企业内部财务状况和管理体系，减少负债等财务问题。

（二）财务管理体系

准备上市的企业不仅仅是为了扩充规模，更可以优化自身管理格局，使企业可持续发展。财务管理体系的规范化改进以及财务管理优化对策是IPO企业前期准备的必经历程，也是准备工作的重难点。要是企业财务管理规范化应重视以下几个方面，首先企业原有的管理制度一定要贯彻落实，制度管理具有稳定性。财务部门制度的有效执行是企业财务管理的前提，良好贯彻会计政策能够保证财务管理的有序性、科学性。为了保证企业运作的连贯有序，要稳定企业财务管理。对IPO企业的审查也有实际意义，稳定健康发展的企业顺利通过考核的概率更大。顺应时代要求，许多企业的财务管理都在跟进，不断完善加强业务体系，强化过程中应该保证财务管理工作的完整性。不能只注重业绩的发展，出现轻财产的现象，财务管理的范围除了投资、运营、资金分配等方面更应该向风险管理、人力、技术、税务工作等方面发展。财务管理体系的改善能够为企业带来长效发展的作用，建立财务内部管理团队，设定财务管理机制，严格按照标准加强财务管理工作。引导相关工作人员掌握企业财务管理的发展趋势，根据行内专业管理人员的指导，加强财务工作人员的专业知识，引导财务管理工作。保证企业上市后的财务工作有序进行，大幅度提升财务管理水平。

在税务工作方面，企业税务工作整顿管理要加大力度，最基本的工作要彻查企业的纳税活动，根据税法机关的相关规定申报和交税，查询有无缺税漏税现象，保证企依法纳税。另外一个纳税问题就是判断企业依赖纳税优惠政策的程度，若IPO企业过度依赖政策优惠会影响证监会审查的结果。许多企业会通过享受国家税收优惠政策来提升企业的收益，企业盈利水平和纳税有着直接联系，管理者通常将纳税筹划工作作为重点之一，往往出现依赖的情况。IPO企业审查主要是了解企业的竞争力和自负盈亏的能力，不能过分依靠政策优惠来达到盈利目的，这种情况会被判定为能力不足，导致审核不过。

（三）信息化体系建设

IPO企业管理难度加大，任务较多。除了企业内部的管理需求加大，对市场的调查和监管也要求高效准确。财务会计等数据要在财务内部共享使用，提升财务工作效率，以及管理决策效率。目前部分企业信息化管理程度较低，工作效率未通过信息化水平提高。发展信息化建设可展开网络协同管理，对内部控制体系改善的进步空间较大。信息化发展可有效实现实时报告，在线处理。可在管理方面定制软件应用，利用现代化应用板块针对性展开信息化工作。价值链各模块信息化无缝对接，上下游信息对接、企业内部各环节信息打通。加强内部控制信息化水平是IPO企业内控体系完善的有效途径，不仅能满足企业常规管理需求，更符合证监会的审查考核要求。

三、前期准备以及财务审计工作

（一）资料准备以及经验借鉴

社会审计室IPO企业的必备环节，在审计这一步做好能为接下来的上市做好准备。首先要做好审计材料的准备，根据2018年6月发布的最新规定，对IPO企业提出了内部控制制定、运营效果、生产经营目标等方面的相关要求。明确要求CPA有效监测企业内部控制等影响企业运营的重要方面。IPO企业要准备做好内控、资金相关准备。企业可提前让证券公司和审计机构介人，听取专业意见，避免走弯路。审计工作介人监督是IPO企业管理规范化的有效方法，可以准确评判企业综合能力。

（二）自查审核

在财务审计材料准备好后，企业内部要自查一遍。确保递交材料的真实性完整性，避免材料的缺漏，影响审计工作的进度。由于企业三年的财务状况复杂，自查过程中要注意发现公司有无与其他企业的赊欠情况，通过自查尽量追回资金，填平亏损减少企业负债记录。自查能够整体了解企业经营状况，确保财务资料的完整。

（三）询证函收发

事务所会根据企业财务报表记录向企业或个人发出函证，核实后作为社会審计的资料。企业运营中的资金负债、拖欠等情况，按实际材料递交会计师事务所，核查资金情况的真实性，并加以佐证。询证函这一步骤主要是审查企业财务状况，确保债务的真实性。也是IPO企业前期准备的必要内容。

四、按照IPO企业要求提升员工素质

企业的健康快速发展离不开工作人员的积极配合，IPO企业前期财务规范需要优秀财务人员的带领。企业要进一步发展，必定要注重财务人员的专业培养。在内部控制管理体系发展的同时，要求工作人员综合素质也要相应提升，企业可定期展开培训活动。招纳优秀对企业发展有利的人才，及时跟进财会知识和技能，推动企业内部财务管理。

五、结语

IPO企业前期准备是一个长期又烦琐的过程，需要在不断摸索中改善体系。内部控制体系所涉及的面广，重点突出，需要逐步突破。企业的上市募股不是简易的过程，对企业要求较高，证监会对企业各方面条件做出判断，上市时间、企业管理、总资产都是考核的重点。而上市后的企业会面临更多发展机遇，有利于企业的长效发展，规模的扩大。因此，IPO企业前期财务准备一定要充分可靠，企业财务管理务必要规范化进行改善，以此有效加快企业上市时间。

参考文献：

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[2]王秋丽.关于拟IPO企业若干问题探讨——存货管理及成本核算[J].环球市场，2019（13）：41-42.

[3]罗斌.推进现代物流企业IPO的财务管理对策探讨[J].中国经贸，2018（15）：133-134.

作者简介：

黄水媚，广东九鼎电子商务集团股份有限公司，广东佛山。