以风险为导向的会展企业内部控制应用探讨

摘要：近年来，随着社会经济和市场体系改革的不断深入，对企业内部管理和控制的要求也变得越来越高，内部控制的有效性对提高工作效率具有促进作用，同时还可以为企业带来一定的经济效益，最重要的是可以提高风险防范能力。但是就目前会展企业内部控制情况来看效果并不理想，依然存在着诸多的问题和不足之处，从而影响了整体内部控制的成效。为此本文就以风险为导向的会展企业内部控制应用展开探讨，同时也提出了一些有效的对策，希望为相关人员提供帮助。

关键词：风险为导向;会展企业;内部控制;应用

内部控制作为企业稳定发展的重要前提，它的顺利有效开展是规范企业内部各项工作流程的关键，同时也是获得最大化企业效益的有效方式，最重要的是可以规避各类风险以及提高管理能力。但是由于内部控制所涉及的內容比较多，容易受到内外部等诸多因素的影响，使其应有的作用难以有效地发挥出来。结合自身多年的工作经验就风险为导向的会展企业内部控制应用展开探讨，并对现状给出了几点可行的对策，以此来优化和完善内部控制工作。

一、会展企业内部控制实施的作用

会展企业内部控制实施的作用主要有以下几点。首先，有效的内部控制是推动各项制度有效开展的关键，也是确保内部各项资产安全的重要举措，同时还可以起到规避各类风险的作用，因为企业在生产经营的过程中势必会遇到诸多困难，一定程度上就会为其带来诸多风险，而内部控制的实施可以有效地规避风险，进一步提高企业的管理水平，还可以为其带来一定的经济效益，进而实现“双赢”的良好局面。其次，内部控制的实施还可以确保各项业务运营的合法性，因为很多时候在日常内部控制管理工作中，企业的首要任务就是提前预防各类风险的产生，确保在萌芽阶段识别各类风险，一旦出现威胁自身稳定长久发展的风险，要及时采取措施和技术手段给予解决，实现规避风险提高运营效益的良好愿望，进而确保企业内部控制能够全面落实下去。

二、当前会展企业内部控制工作中的不足

（一）风险意识不强，内控目标不明确

当前会展企业内部控制中依然存在着较多的问题，其中风险意识不强和内控目标不明确是普遍存在的问题之一，而之所以会产生这类问题的主要原因有以下几点。首先，企业中的大多数管理人员，将工作中心放在业务方面，只着手解决眼前已经出现的问题，忽视自身长久可持续发展战略的方面，使得经营运作过程中频繁受到各类风险的冲击，从而影响实际经济收益和管理水平，即使有些企业意识到内部控制工作的重要性，并纷纷建立相应的内部控制制度，但是基于内控目标不明确，依旧会造成所设立的内部控制制度无法发挥作用。其次，依然存在内部管理人员不重视风险管理工作的现象，基于这种情况，就会使得企业内部很难形成一个系统化风险防范意识，一旦出现突发性的风险很难快速给予解决，进而严重阻碍内部控制工作的顺利实施。

（二）机构设置不合理

内控是包括管理层在内的全体员工的共同责任，而机构设置不合理和权责范围不明确，也是普遍存在于会展企业内部控制中的问题之一，这些问题的存在影响着企业风险管理的质量，最重要的是会使日常经营活动的协同工作频繁出现问题。任何企业的稳定发展势必需要建立在职能明确的前提下，各个部门之间在做好自身本职工作的同时还应配合其他部门，这是提高整体工作效率规避各类风险的关键，但是实际上在进行内部控制的过程中依然只是由某一个部门单独执行，基于这种情况就会造成企业内部职责脱节，进而可能导致整体内部控制工作不能有效进行。

（三）内控体系不健全

随着市场经济体系的变革，很多企业也开始认识到内部控制工作的重要性，并纷纷采取有效的策略优化内部控制工作，如今已经取得了一些成绩，但是就目前会展企业内部控制情况看并不乐观，控制过程中依然存在着较多的不足，进而影响着企业的内部控制水平，而之所以会出现这类问题主要原因有以下几点。首先，部分企业在构建内部控制制度时候，往往没有深刻的领悟内部控制的含义，使得所设立的内部控制制度内容并不适用于自身发展，无形之中就使所设制度流于形式，很难发挥出它应有的作用和价值。其次，大多数企业内部缺乏独立的内部控制管理部门，这样就会使得内部控制体系缺乏完整性，同时也没有引进专业的内部控制工作人员，如此一来就会削弱内部控制体系原有的作用和价值，从而既不能实现健全内部控制体系的目的，也不能实现提高企业内部控制工作水平的目的。

（四）内部控制难以落实

除了上述问题普遍存在于会展企业内部控制中，内部控制难以落实在各个工作环节也是问题之一。首先，内部控制的有效落实往往需要内部人员的严格执行，要遵循内部控制制度中的相关条款，这样才能发挥内部控制制度的最大化作用，但是实际上仍有部分企业将其流于形式，使得整体内部控制工作缺乏实质性的内容，大多数工作环节只是停留于表面，也没有严格遵循内部控制制度，基于这种情况就会影响整体内部控制效率。部分企业也没有将其进行全方位的完善，进而使其难以发挥重要价值和意义。其次，仍有部分企业在构建内部控制制度的时候，总是单纯地为了完成任务而设立，制度内容比较宽泛，没有具体操作规范，基于这种情况就会阻碍内部控制工作的顺利进行，进而可能造成企业面临较大的风险，可能影响到企业的长远发展。

（五）内控信息化建设不足

随着社会经济的飞速发展，会展企业的规模也在不断扩大，同时隐藏在内部控制工作中的问题也逐渐显露出来，最为突出的问题就是内部控制信息化建设不足，使得整体内部控制工作跟不上时代发展的步伐，尤其是在当前市场经济竞争日益加剧的环境下，势必需要积极引进先进的信息技术来辅助内部控制，但是实际上企业在经营的过程中并没有认识到信息化建设对自身内控的重要性，依旧采取着传统单一的内控管理方式，而过于单一的内部控制管理方式并不能够提高工作效率，一定程度上还会影响企业蓬勃发展的进程。此外，内部管理人员缺乏信息化手段也会影响内部控制成效，使得各部门间的内部控制信息交流存在衔接不当的问题，从而严重影响着会展企业的内控信息化发展进程。

（六）缺乏有效的监督机制

不管是哪个行业的稳定发展都是需要监督机制来辅助的，因为有效的监督机制是推动内部控制有效落实的关键，同时也是提高企业管理水平的关键，最重要的是可以帮助企业规避各类经营风险，但是就目前会展企业内部控制状态来看，大多是靠人盯人的监督方式，内部往往缺乏有效的监督机制，使得经营过程中频繁受到各类风险的影响，一定程度上也会影响到企业资产的安全性，同时也影响着企业内部控制的整体效率和质量，加大企业的经营风险。此外，虽然有些企业设立了相应的内部控制机构或人员，但是总会受到诸多因素的影响而削弱了其职能作用，这其中的原因不乏各个部门之间的利益关系所影响，从而使内部控制工作难以发挥作用，最终影响整个企业的蓬勃稳定发展。

三、以风险为导向的会展企业内部控制应用策略

（一）增强风险意识，定期开展内控培训

要想促进会展企业内部控制顺利落实下去，应当增强内部各个人员的风险意识，这是实施以风险为导向的内部控制的关键环节。首先，一名优秀的领导人员不仅扮演着管理者的角色，同时也是支持企业健康稳定发展的重要任务，所以自身必须要提高对于防范风险的重视程度，带领全体人员树立风险意识，定期地在内部开展内部控制培训，进一步提高全体人员的风险防范意识，促使他们能够积极主动地参与到内部控制工作当中，进而能够在企业内部形成一个良好的风险文化。其次，还要积极创建风险文化，它的创建主要目的是为了能够为企业营造一个良好的内控环境，使企业能够在一个低风险的环境中健康快速发展下去。因为企业在发展的过程中难免会遇到诸多风险，这些风险的存在不仅威胁着可持续发展进程，同时也会削弱企业的经济效益，最重要的是会降低企业的风险防范能力，所以要想有效地化解风险必须要建设风险文化，进而不断提升风险防范能力。

（二）完善机构设置，明确权责范围

为了促进会展企业内部控制顺利进行，还应积极将以风险为导向引进到企业内部管理中，这是规避各类经营风险的重要环节。以往内部控制工作效率之所以不高，很大一部分原因是因为机构设置的不合理性，使得内部存在职责范围不合理的问题，一旦各个部门之间的职责划分不合理就会影响内部控制的有效落实，一定程度上还会出现有管理义务的不管理，想管理的没权限的情况，这十分不利于提高企业管理水平和质量。首先，必须要完善机构设置，还应合理明确各级部门的职责范围，能够让他们充分的认清自身所肩负的责任，进一步发挥自身职能的最大化作用，同时还应当积极配合部门之间的协调工作，以此来提高内部控制工作效率，实现规避各类经营风险的目的。企业在完善机构设置的时候应结合自身的经营状态进行，因为一切内部控制活动都应围绕经济发展为主，这样才能使所设立的机构以风险为导向在内部控制中发挥最大化作用。其次，还应在内部成立一个独立的内控部门或机构，这是保证内部控制体系具备完整性的关键，同时积极培养或引进专业的内部控制从业人员，提高内部控制工作的效率和质量，使其最大化发挥出应有的作用和价值，最重要的是要加大各个部门之间的协调，可以通过建立明确的信息沟通机制来营造良好工作氛围。

（三）健全内控体系，完善企业内控制度

为了推动会展企业蓬勃稳定发展，还应健全内部控制体系和完善内部控制制度，因为任何企业要想在当前激烈的市场竞争体系中低风险运作，必须要有完善的内部控制体系和制度作为支持，这是十分重要也是不可缺少的关键环节。内部控制体系的建立要以自身实际经营状态为出发点，要充分的了解和掌握自身当前的内部控制状态，以便于针对当前存在问题制定有效的内控管理方案。完善会展企业内控制度应包括诸多方面：在资金活动控制方面，可以制定较为全面的投资和融资管理制度;在采购业务控制方面，可以完善支出报销管理制度、劳务费支付制度、电子发票台账制度等;在财产管理控制方面，主要从固定资产管理制度、展会注册商标管理制度等方面进行控制;在销售业务控制方面，主要从展览项目收入核对管理制度、展览项目退款制度等方面进行控制;在工程项目控制方面，主要从展会服务商招标管理制度、展会服务验收管理制度等方面进行控制;在业务外包控制方面，可以建立展团代理管理制度、展会信息保密制度;在财务报告控制方面，可以建立财务报告审计制度、会计档案管理制度;在全面预算控制方面，应建立预算管理制度;在合同管理控制方面，可以建立展会合同管理制度;在信息传递控制方面，主要通过内部信息共享及保密制度、展览ERP使用规范进行控制;在涉税备案控制方面，应建立增值税发票管理制度、增值税专用发票抵扣制度、境外展览免税备案管理制度、对外支付备案及代缴税金制度等。

（四）严格落实制度，制定适当奖惩措施

会展企业除了要做好上述内容之外，还应当将内部控制制度严格落实下去，这是使其发挥最大化作用的关键，因为不论是哪种工作都需要严格的落实制度，不能单纯地依靠制度建设来提高工作效率，最为重要的是要将所设立的相关制度全面执行下去，反之，将会使所设立的内部控制制度失去意义。首先，企业在落实制度的时候应当发挥自身职能作用，加大对各级人员的管控力度，促使他们严格按照内部控制制度中的要求开展工作，这是规避各类经营风险的重要举措，同时还要强化各个机构的执行力，让所设立的内部控制制度发挥最大化作用，不至于流于形式难以发挥真正功效。其次，企业还应当制定有效的奖惩措施，这是调动内部人员工作积极性和主观能动性的关键，因为任何制度的建立都是需要人员来响应的，一旦他们的积极性被成功调动就能够自觉主动地参与到内部控制管理中，无形之中就可以推动内部控制工作顺利开展。当然企业还应加大对内部控制体系的宣传力度，并明确各级人员的岗位职能和应当承担的责任，这样才能更好地将内部控制制度落实下去。

（五）加强信息化建设，完善控制流程

随着信息时代的到来，也为各行各业的蓬勃发展带来了机遇，越来越多的企业开始意识到信息化建设对自身发展的重要性，也纷纷引进先进的技术来推动各项经营活动，如今已经获得了令人瞩目的成绩和效果。所以会展企业要想推动内部控制工作顺利进行也要加强信息化建设，要紧紧跟随时代发展的步伐以免被其甩在身后。如果依旧采用传统单一内部控制管理方式，势必会被时代和其他企业甩在身后，这样对提高风险管理水平十分不利，所以必须加强信息化建设。此外，有条件的企业最好是加大信息化建设力投入力度，组织各部门骨干力量成立专门的信息化建设联合小组，与软件服务商共同开发适用本企业的展会全流程管理系统，并将内控嵌入到系统当中，借助信息技术完善内部控制流程，将各项工作流程变得规范化、自动化和制度化，從而既能够实现提高内部业务工作效率的目的，又能够符合内部控制的要求，推动内部控制工作顺利的实施下去.达到规范内部控制流程的目的.实现加强信息化建设的目标。

（六）落实监督机制，定期开展内控评价

要想推动内部控制工作持续进行，还应全面落实监督机制，因为内部控制工作执行情况的好与坏将直接影响企业内控管理水平，所以为了提高会展企业的内控管理水平必须要制定有效的内部控制评价体系，通过科学、合理的评价体系对自身各项工作进行监督，做到发现问题能够及时采取有效措施给予解决，这样一来才能提高内部控制的成效，使企业能够健康稳定地发展下去，最重要的是能够最大化发挥监督机制的作用，进而帮助企业有效的规避经营中的各类风险。有条件的企业还可以建立一个独立的内部审计部门，并积极培养或引进专业从事审计工作的人才，这是全面落实监督机制不可缺少的重要环节，通过内审部门人员的大力配合可以提高内部控制的成效，能够为提高内部审计专业性打下夯实基础，同时通过有效的监管可以提高企业防范风险的能力，這也是以风险为导向运行机制的关键环节，进而促使企业在可持续发展道路上越走越远。

四、总结

综上所述，会展企业的稳定发展离不开内部控制，内部控制工作水平高低也直接影响到企业应对风险的能力，因此，会展企业应不断提高内部控制管理质量，针对现有的问题必须给予重视，采取有效的技术手段，不断增强风险意识，定期开展内控培训，完善机构设置和明确权责范围，并健全内控体系完善企业内控制度。此外，会展企业还应严格落实制度和制定适当奖惩措施，并在信息技术时代下加强信息化建设和完善控制流程，严格落实监督机制以及定期开展内控评价，从而推动内部控制工作顺利进行。

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作者简介：

董磊，中国国际贸易促进委员会纺织行业分会，北京。