金融企业财务风险内部控制研究方向

摘要：随我国经济改革进一步深化，我国经济市场和国际经济市场的联系日益密切，给我国企业发展带来了新的机遇。但与此同时，经济走势以及政策形势的变动也增加了企业经营中的不确定因素，诱发企业发生财务危机的因素不断增加，财务风险发生概率升高。基于此，本文从内部控制的角度来研究控制金融企业财务风险的方法。本文首先简单阐述了金融企业所面临的财务风险，并分析企业加强财务内部控制的重要性，再通过对金融企业财务内部控制建设现状的分析来研究财务风险内部控制优化方向，对金融企业财务风险管理有一定的启示作用。

关键词：金融企业：财务风险：内部控制

一、相关概念概述

（一）内部控制

内部控制是企业为了实现经营目标，而采取的一系列手段、方法的总称。主要目的是为了保障企业经营中各项活动的运行可以按照预期设定的方向进行，同时规范员工的行为，规避人工误差导致企业经营遭受损失的可能性。在财务管理不断的改革进程中，内部控制也从以往的钱财管理、复核管理等财务数据安全控制逐渐拓展到对企业经营全过程的控制，逐步形成系统性的内部控制体系。

（二）金融企业面临的财务风险

风险的存在具有客观性，企业在经营过程中必然会面临各种风险的威胁。就金融企业而言，企业存在的财务风险主要有以下几类。

1.投资风险

投资活动主要分为对内投资和对外投资，对内投资主要是指企业投资于自身业务发展，对外投资是指企业将资金投资于其他企业，投资活动是企业实现价值保值增值的主要手段。企业用于投资的资金主要来源于内部资金以及外部融资，一旦投资回报达不到预期，企业偿还债务的能力将得不到保障，所挪用的营运资金难以按期归位，甚至影响到业务运转。但就当前金融企业所面临的内外部经营环境来看，影响企业投资的因素众多，而企业自身缺乏专业的管理知识，对项目投资可行性分析不足，企业面临较大的投资风险。

2.融资风险

企业自身的资本是有限的，利用融资手段获取外部资金实施杠杆操作是企业经营中常用的手段。当前，我国金融企业的融资渠道主要有银行贷款、政府专项拨款、股票融资、风投等多种形式，其中商业银行贷款是最为常用的手段，通过负债融资获得资金的便利性使得企业常拥有较高的财务杠杆。但一旦企业经营出现突发事件或不可控因素使得企业实际现金流入量缩小，将会直接导致企业面临较大的财务风险。

3.现金流风险

现金流风险主要是由于企业现金流入时间和现金流出时间不一致而导致企业丧失偿债能力的风险以及股东收益的可变性，是当前我国企业主要面临的财务风险。在企业实际经营中，现金流风险可以通过现金净流量情况反映出来，如果一个企业现金净流量出现问题，即当期可用现金流无法满足企业经营发展所需资金额时，则势必会导致企业部分活动难以开展，企业整体收益下降，经营陷入困境，甚至给企业带来信用危机，导致企业商誉受到严重损失，增加企业财务风险，严重的还会导致企业破产。

二、基于风险管理研究内部控制的重要性

在企业经营发展过程中，风险无处不在，风险的存在会促进企业发展，但也会给企业经营带来挑战，做好财务风险管理是企业现代化发展中的重点。而从内部控制的职能来看，内部控制和风险管理的工作范围一致、目标相近。内部控制作为企业的基础管理制度，可以帮助企业控制内部活动，通过协调、规范各部门行为来减少经营过程中的不可控因素，减少突发风险，进而达到提高管理水平和风险防范效率、减少资源浪费等目的，加强内部控制是企业防范和管控风险的一项重要举措。同样，风险管理作为企业防范和控制风险的基础建设，通过风险管理的识别、预估等可以帮助企业及时发现内部建设中的风险，以及分析出影响风险的关键因素，为企业内部控制的完善提供参考依据，进一步优化内部控制体系。

三、风险管理视角下金融企业内部控制现状以及存在的问题

我国经济改革的进一步深化加快了我国企业财务管理转型进程，企业管理者也认识到加强内部建设的重要性，并根据新会计制度的要求逐步优化自身管理控制体系。但就整体而言，受短期效益传统思想的影响，企业对内部控制建设的重要性认识不足，内控体系的建设缺乏完善的顶层设计。同时，从当前的市场形势和金融企业内部建设来看，现阶段金融企业的盈利能力和应对市场冲击的能力相对较弱，且企业管理制度、组织结构等都表现出不同程度的不成熟，金融企业内部控制建设还存在以下几点问题。第一，缺乏风险管理意识，将现行内控管理制度理想化。第二，各部门存在信息孤岛，数据反馈准确性和及时性得不到保障，无法给企业决策提供必要的支持。第三，监督机制不健全，执行力不足，内控应用效果较差。

四、金融企业财务风险内部控制优化方向

（一）加强企业全体人员现代财务管理思想建设

现代化内部控制体系的构建是一项耗时、耗力的工程，金融企业应先从顶层设计开始，做好顶层设计工作。聘请专人定期开展专题研讨、培训，拓展各部门人员对财务风险以及内部控制的认识，并进一步深入了解到财务风险内部控制的必要性和重要性，以及自身在整个体系构建中所担负的职责。其中，企业管理者应率先以身作则，积极提高自身综合能力，在培训中对财务风险以及内部控制有一个较为明确且全面的认知，将内部控制建设提升到战略高度。同时，重点加强对财务人员的素质管理，推动人员转型，提高其对制度、政策等的学习理解能力，使财务人员可以从财务角度来对财务风险内部控制的建设提出相关意见，从而营造出一个良好的内部环境。

（二）提高信息流通效率

企业对内部控制运行情况、财务风险控制效果的掌握和了解主要基于各项数据，针对企业现存阻碍各部门数据流通的因素，提出以下优化各部门数据交互的建议。

第一，精简企业组织结构。企业应从发展战略、需求出发，参考其他企业成功经验和政策指导，结合业务发展特點来对现有管理层级进行精简，消除管理臃肿问题，减少信息传递时间。并对各部门、各岗位权责利进行明确划分，在确保岗位职责分明的同时实现岗位制衡，减少推卸、不履行职责等现象的发生。

第二，加快财务信息化建设，构建共享平台。财务共享平台的建设将企业的ERP系统、业务系统等整合起来，把业务流程以电子化的形式集中到共享平台来进行管理，既实现了软件的统一，也实现了各部门数据信息的共享。因而，金融企业要加大在系统建设上的投入，关注管理会计系统的研发进展，及时引进新的财务系统。并按照“系统上线、管理先行”的原则，聘请专业机构运用大数据技术对现有业务制度、流程等进行梳理后对系统模块、程序进行进一步优化。

（三）多维度提升内控应用效果

企业在强化内部控制在内部的应用效果时可以从以下几个角度出发。首先，加强预算控制。借助预算，金融企业可以从事前预测阶段开始控制各项活动，管理者可以较为准确的获得资金预算情况，从而制定出科学合理的决策计划，提前谋划，规避可能存在的财务风险。其次，健全财务风险管理体系。金融企业应邀请专业机构对共享平台中的财务风险管理模块进行完善，拓展用于风险管理的数据库，并和内部控制模块搭建联系，实现数据交互，促进二者协同效应的发挥。再次，建立健全审计机构，明确审计部门权责，提高审计的权威性。同时拓展审计范围，一方面，对企业管理、运营等各环节实施监管，另一方面，也对内部控制的具体运行流程进行监管，及时发现阻碍内控制度运行的因素。最后，优化绩效考核和奖励机制，将员工工作表现和绩效工资等挂钩，有利于提高员工工作积极性的提升和内部控制体系的落实。

五、结束语

当前我国金融市场并不完善，金融企业面临着诸多财务风险的考验，加强财务风险内部控制是企业提高管理水平、实现稳健经营的重要举措。金融企业可以从加强思想建设、精简企业组织结构、加快财务信息化建设、加强预算控制、健全财务风险管理体系等多个方向出发，对财务风险内部控制体系建设进行进一步优化，为金融企业实现可持续发展提供保障。

参考文献：

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[2]张美红.企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J].经贸实践.2018，No.230（ 12）：149-150.

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作者简介：

于渭，安陽市信用担保投资有限责任公司，河南安阳。