新理念下财务管理风险把控探究

摘要：本文运用统计学、现代财务管理等有关理论知识和方法，结合集团企业存在的财务管理风险特征，提出一些完善集团企业财务风险管理的机制的措施和策略。本文针对集团企业公司财务风险管理现状的分析结合具体研究，总结出有利于集团公司长久可持续发展的财务风险管理措施，探究一条更好、更有效的新理念下财务管理风险把控的发展途径。

关键词：新理念：集团企业：财务管理：风险把控

一、引言

随着经济全球化的不断深入推进，国内经济市场得到迅猛发展。集团企业在发展的过程之中，财务风险问题日益突出，筹资风险、投资风险以及资金回收风险等成为集团企业必须面对的发展难题。因此，集团企业要重视财务管理风险的把控，革新公司财务管理模式，增强财务管理风险识别，利用自身优势分析国内市场变化，着眼于集团自身发展的实力与竞争对手的比较，减少市场环境对企业的影响，从而做到有效、健康的可持续发展。本文立足于集团企业当前的财务风险现状，对集团企业中存在的问题进行分析，科学地提出针对集团企业财务风险把控的建议以及改善措施。

二、集团企业财务风险管理的现状

现在集团企业财务一般分为筹资、投资、资金营运和收益分配四个方面。在这四个方面也存在相应的一些“小瑕疵”。具体来说主要表现在以下几个方面。

（一）不合理的财务结构

当前集团企业普遍存在资产负债率过高、过于依赖银行资金的问题。一方面，集团企业银行贷款过多，容易造成集团企业财务支付危机;另一方面，又会因为逾期借款使融资成本加大。这样不合理的财务管理结构导致集团企业因为负担沉重，偿付能力欠缺，致使集团企业面临财政危机。

（二）缺乏科学性投资

集团企业对市场估计不足，对外投资上忽略对投资风险的把控，盲目投资，造成投资损失。目前集团企业主要是固定投资，在进行投资项目的时候，缺乏对可行性进行周密、系统的研究和分析，加之有对经济市场信息收集不全面、不真实的情况，致使决策失误，造成投资失误频繁发生，投资项目不能在预期内获得相应回报，资金无法按时收回，带来巨大的财务风险。

（三）不当的资金回收策略

集团企业为了增加销量，扩大市场占比，大部分采用赊销方式销售产品。从财务管理核算来看，这是可以增加企业利润的。但是，在这过程之中，一方面，由于在信用销售中对商家的信用等级了解不够，盲目赊销，造成在预期内无法将赊欠款项收回，甚至某些资金成为坏账。另一方面，集团企业中的存货在流动资金的占比率过大，许多超积压存储货物不能及时变换成为资金流动，严重影响了集团企业进行资金投资或者如期归还银行贷款以及对市场进行调研的资金调动，使集团企业的财务风险增大，不利集团企业健康发展。

（四）不规范的收益政策

集团企业在利润分配政策中缺乏控制制度，不结合集团实际情况，分配决策不科学，影响了企业财务管理风险把控结构，从而形成财务管理的风险。

三、集团企业财务风险管理中存在的问题

通过上文对集团企业财务风险管理的现状分析，笔者认为集团企业可能存在的财务管理风险有以下几个方面。

（一）缺乏战略性目标

当前集团企业大多数的时候只关注着短期利益，看着的是短期内对集团企业有利的资金回收，多数目标都是追求短期能进行利益回收的策略，因此，忽略对市场的占有率，直接影响着企业长久健康的发展。

（二）筹款渠道单一，信用观念不足

我国正处于体制转型时期，集团企业还在坚持传统的融资方式，导致筹款艰难。一方面，对信用观念不足，在交易融资关系中对信用评估不足，导致很难收回预期收益：另一方面，会计信息不对称，财务报表审核存在漏洞，对外不透明，导致很难被其他融资机构或者是银行信赖，影响集团企业的筹资力度。

（三）缺乏科学性投资决策

集團企业投资项目主要是存在新建项目投资和固定项目投资等两个方面。一方面，财务的决策通常是由领导直接负责，不存在有章可循的程序，对项目缺乏科学性分析。集团各领导之间、部门之间存在不同的利益追求，对资金有着不同的管理和使用，在投资项目和利益分配方面存在管理混乱、权责不明等现象，这就造成集团企业资金使用效率偏低，无法保证资金的安全性以及完整性，使集团企业资金流失严重。另一方面，集团领导一般考虑短期收益，对市场的预测不足，造成投资项目很难经受住市场风险，流动资金产生危机。同时，集团企业在对产品采购、生产以及对市场预测、产品销售等各个环节的直接统筹管理不足，造成市场敏感性不足，应收款项、存货积压等资产损失严重，造成集团企业出现不良资产或者资金损失等问题。

（四）财务管理风险控制薄弱

1.集团企业对存货的控制不足，造成资金呆滞，周转失灵。

2.没有制定严格的赊销政策，集团企业在进行资金回收的过程中，缺乏相应的制度、流程，缺乏过硬地催收措施，某些利益在预期内不能回收，导致集团企业资金链周转缓慢，甚至有可能造成集团企业资金链断裂，不利集团企业发展。

3.集团企业对于原材料的采购、半成品的采购以及机械采购等管理不严，造成资产损失浪费严重。

4.集团企业疏于记录资产自我评估，没有形成完善的自我信息资料，对融资、发展计划、财务预算等造成许多困扰。

5.集团企业财务管理人员整体素质不足，风险意识缺乏。目前，集团企业对于机械技术比较重视，对于财务管理人员的综合素质要求偏低，缺乏财务管理上的控制。

（五）财务管理不顺应时代变迁

集团企业领导人及财务管理人员对于利率的变化不够敏感，缺乏市场观念和对外部环境变换的适应以及应变能力，面对动荡的市场经济不能进行科学的预测。出现财务风险的时候，管理措施不力，造成支付风险利息过多、产生利息投资亏损和不能如期偿还债务义务的风险等利率风险。

四、集团企业发展的财务管理风险把控的建议以及改善措施

集团企业的管理人员在集团企业的生产活动、资金流动中必须做到居安思危，树立财务风险观念，强化财务风险意识，财务管理人员需要认真分析集团企业面临的财务风险影响因素的变化情况，并依据市场变化情况、集团企业资金现状来判断将采取何种有效的财务措施规避风险，从而把控风险。根据集团企业财务风险管理存在的现状，对其财务风险管理问题，提出以下财务管理风险把控的建议和措施。

（一）规范管理结构

集团企业要建立完善的法人管理结构，对财务管理的人员进行严格把关，完善领导之间制衡机制，有效提高资金流动的科学性，同时，对管理层的财务专业知识有一定的要求。

（二）企业内部稽核制度建立

集团企业在进行生产活动的时候，除了对产品市场的预测与评估以外，还应当健全集团企业内部稽核考察制度。健全完善企业稽核考察制度，以消除隐含、堵塞漏洞、防范不利风险、审慎经营为宗旨的，完善全方位内控体系、多方位监控措施。

（三）风险管理人员

集团企业需要防范各种不利风险的高素质的专业人员，组成特定小组，观测市场变化和解决特定问题。这个小组的建立主要是处理资金流动和市场变化以及消除不利发展的风险。所以这个小组的组成除了需要审计人员还需要律师以及董事的参与，还应吸纳外部人员的参与。同时，小组对公司的风险问题有着较大的权利，便于小组成员工作的开展。

（四）资金管理合理

在集团企业财务管理工作中，对资金的投放与流动应给予一定的管理重视，为此集团企业资金的流动性，加强对收放账目的动态管理，对外放资金项目要提前做好信用调查与信用评价工作，防范因引用问题造成的资金风险。同时，集团企业领导要重视科学的产品动态管理方法，加强对存货的监控，顺应市场，盘活存量资产。对外投资资金的管理中，要将短期、中期、长期的资金使用进行有效的占比，在保持集团企业资金支付功能的前提下，尽量提高资产投放比率，确保资金链的流动。对于存货，要提起做好市场调研，尽可能地按照市场需求进行存放，以避免资金呆滞，以科学的管理手段确定存货资金的最佳配比。对于收账管理，赊销客户提前做好信用调查，对其资金保障做好充足的评估、核查，定期核对应收账款，制定完善的收款管理制度，严格控制账期。对于收账进行妥善的会计处理。

（五）选择合理的风险管理策略

1.对于筹资风险管理策略。首先，要控制和利用筹资风险，对集团内部的资金结构进行优化，在企业接受的最大筹资风险以内，总资金成本最低，集团价值最大的资金结构模式。集团企业要建立约束机制，自觉调节资金结构中自有资金与借入资金的比例关系。其次，根据我国相关政策，立足深沪两地资本市场融资的基础之上，在海外市场上进行融资，实现内地企业在美国等地筹集海外资本的本钱。最后，可以通过产权的变更，实施管理层收购和职工持股计划，吸收职工和管理人员投资入股，从而扩带集团的融资范围和增加融资渠道。

2.集团企业在选择投资项目的时候，要对市场做出充足的调查，尽可能地进行项目可行性研究以及对市场需求做出科学的论证，坚持投资決策科学化、规范化，合理地配置集团企业的投放资金，正确处理企业化与多元化经营的关系。投资多元化项目，进行两个或两个以上的项目投资组成，让产品、服务之间取长补短，发挥综合效益，增强抗风险能力，分散集团企业资金投资风险。集团企业要规范投资项目的程序，实行投资监督，对各个阶段的投资活动都要做到有计划、有目的地实施。

（六）科学合理的资本结构

集团企业进行负债经营所需资金，有助于缓解企业发展中资金短缺的问题，以期收获更大的利益空间。但负债过多会使集团企业陷入偿付风险，因此，集团企业要进行适度举债，进行科学合理的资本结构，提升资金周转率，合理配置来源以及期限不限的资金负债。在其中，集团企业要根据自身发展的经营、规模以及重汽行业盈利模式进行适度举债，缩小融资成本。

五、结语

集团企业财务管理风险把控能力的薄弱成为近几年制约集团企业可持续发展的难题，希望通过本文的一些启示，让集团企业对财务管理风险把控重视起来，对财务风险管理有更深的认识，对集团企业的生产经营管理上提供一定帮助。

参考文献：

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[2]孙婉璐，王延庆.浅谈企业的风险管理[J].商业经济，2010（2）：21-22.

[3]薛晓燕，崔海龙，张玉梅.对企业的风险管理问题的研究[J].内蒙古科技与经济，2010（7）：9-10.

作者简介：

李婷婷，中国重汽集团济南卡车股份有限公司，山东济南。