风险管理视角下商业银行内控机制探析

摘要：随着市场经济不断发展，金融风险相互影响，监管部门对银行业保持严监管、强监管、深监管态势，商业银行风险防控形势复杂严峻。风险管理为导向的商业银行内部控制既要担负着保障商业银行合规稳健发展的重任，还承载着监管部门的要求。

关键词：风险管理;内控制度;管理

一、商业银行内控及风险管理理论

起源于法国管理学家亨利·法约尔控制学说，认为控制旨在证实目标计划与具体工作匹配度：随后英国管理学家林德·厄威克明确了控制职能的地位。《商业银行内部控制指引》规定为了实现股东价值并保证整体效益最大化而采取的规范商业银行控制目标动态过程和调控机制。商业银行内部控制与商业银行经营相伴相生，具有长期动态调整性、风险一致性的特征。

COSO《企业风险管理整合框架》（COSO-ERM）企业风险管理是为了发现并且管理企业经营中的各类影响事项。通过识别、量化、评价等机制，对发现存在的不利因素予以控制，实现企业风险控制之下利益最大化。商业银行风管理是指商业银行借助各种手段，对运营中各类风险进行管理与应对，达到风险可控。

完善的内部控制加上科学的风险管理，是商业银行实现长期生存与发展的法宝。风险管理的前瞻性和战略性满足金融环境变化的需要，发现经营中不利面，权衡风险与收益，做出可行性决策。

二、商业银行内控机制存在的问题

（一）内部控制制度不健全

内控制度是内控建设的根基，商业银行内控制度存在诸多问题。首先，内控制度建设落后，出现产生新业务没有切实可行的制度依据和操作流程。其次，内部控制管理水平不足，现行制度对内控各个风险点覆盖不全面，风险防范缺乏有效性。最后，部分制度设计缺乏合理性和可执行性，流于形式。我国商业银行对实际经营中主要采取过程监督与事后控制，缺乏事前救济，并通过各种手段加以规避规则，内控规则变成一纸空文。

（二）审计职能弱化，缺乏有效监管

“要防止滥用权力，就必须以权力约束权力。”（孟德斯鸠）内部审计规章下，审计部门缺乏独立性，审计工作缺乏权威性，审计结果缺乏连续性。《商业银行内部控制指引》明确商业银行内部控制应当在银行结构设置、业务流程等方面形成制约和监督机制。审计丧失其应有监督职能，各种审计程序起不到应有的监督作用。

（三）信息交流不畅通

我国商业银行规模庞大，运营缺乏沟通通道，交流难度大，管理层设定制度传达不到各层级，基层工作人员诉求难以反馈给管理层，出现规章制度与现实经营不相匹配。同时，部分银行工作人员内控意识较为薄弱，内控合规管理制度落实不到位，制度与操作两张皮。另外，银行内部责任划分不清晰，各级机构缺乏有效衔接，银行内部控制执行力差。

（四）风险管理机制不完善

目前商业银行风险控制大多停留在过程监控和事后防范阶段，缺乏风险识别系统、具体指标和量化标准，可操作性不足，风险管理的不确定性将使银行在运营管理中存在诸多隐患。另外，风险处理和执行机制的存在缺陷，商业银行应对风险能力较弱，一旦发生各类风险，对商业银行影响难以预估。

三、风险管理视角下商业银行内控机制的完善

内控管理与风险控制在逻辑上有一定内在联系，内控是制定规章制度，进行一系列审查，定规矩、实施规矩;风险管理追求的足利益与风险一种有效平衡，運用各种参数，计算出风险的可能性。内部控制具有的实时性与滞后性，风险管理具有综合性与前瞻性。内部控制的实施为风险管理提供制度化依据及现实经验，风险管理为内部控制给予权衡与预期。

（一）完善内控机制建设

人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》给各商业银行内控制度指明方向。商业银行不断梳理完善自身制度，优化设置，对模糊点、盲点明确权责，并维持制度的稳定，同时贯彻落实制度执行，避免制度流于形式。建立相应控制标准，强化事先风险预防，责任严格落实到岗位、个人，并针对制度执行薄弱环节展开检查，防范各类风险。

（二）加强内部审计监督职能

内部审计监督是规范权力运用保障，要求审计具有独立性和权威性，检查经营中存在问题，提升内部经营管理水平。通过建立完善内部审计监督机制，提高审计人员专业素养，保证审计对各个部门、岗位人员的全面覆盖和监督，强化查后督导，落实责任追究处理。

（三）保证信息交流

商业银行建立网状信息流通渠，保证信息制度有效传递，各级机构准确、全面、及时获取制度信息，加强信息的反馈力度，加强基层员工内控知识普及教育，提升基层人员内控意识。明晰各级机构职责，加强有效沟通。

（四）推动风险管理

商业银行内控是不断动态修正的过程，从健全风险控制体系着手，完善风险指标评估机制，实现风险量化，完善风险防御措施，并重视应急预案研究。同时，积极推动风险执行管控，实现经营、管理、决策三层分离制度等内部管理制度的改革。

参考文献：

[1]苏院院.浅析我国商业银行内部控制的存在的问题及对策[J].知识经济，2015（20）.

[2]王海.基于商业银行内控之上的风险控制分析[J].金融经济.2015（2）.

作者简介：

韩白雪，中国邮政储蓄银行晋中市分行，山西晋中。