关于加强企业资金预算管理的思考

摘要：在日益复杂的市场环境下，企业必须提高综合竞争力，强化市场战略。资金预算管理作为一种系统化、战略化的管理工作，有利于提高企业管理效率，对企业而言具有重要意义。因此，本文首先解释了资金预算管理对企业的意义，并就目前企业资金预算管理所存在的问题进行了探析，对企业资金预算管理提出了相应的优化策略，希望有助于增强企业可持续发展能力。

关键词：企业;资金预算管理;意义;问题;对策

一、资金预算管理对企业的意义

资金预算管理，简单理解即是全方位对企业的资金进行多角度的预算管理，最大的保证对企业各种经费进行合理科学的规划和使用，对企业内部各种资源进行有效协.调，对内外资金进行有效管理。这对企业来说，资金预算管理对企业的生产、配送、市场调研等环节都具有重要意义，无论是明确市场目标，或是企业内部协作、资金合理分配以及实际工作对比分析等都具有重要的作用，能使企业更加有效地达到预期目标，实现企业发展战略，促进企业的长远发展。

1.明确企业发展目标，资金预算管理能通过数字化数据来准确计算企业近期工作目标，明确企业内部各部门的工作目标，这使企业运转更加流畅，员工工作更有动力，能极大地提高工作效率，使计划中的工作执行起来更符合预期目标。

2.资金预算管理有助于企业各部门建立合作机制，资金预算管理要求各部门之间的资源能有效利用，打通一个企业内部的沟通通道，使预算工作能够有计划的完成。它有利于各部门、员工对自己工作内容的把握，使各部门围绕工作目标紧密团结一致，帮助企业更好的达成战略计划。

3.合理调动企业资金及内部资源。通过资金预算管理制度对企业每一项业务所需要的资金和资源进行规划，能避免企业财政支出出现一些問题，保证企业业务的顺利进行。此外，对资源的合理调配也有利于当企业某项业务出现问题时，能及时采取相应措施进行处理。

4.资金预算管理有助于将预算工作与实际支出进行客观的分析对比，更能有效判断一项工作的完成度，了解到一些容易被忽视的问题，通过这种预算管理及分析，能有效改善企业对市场变化反应不足的状况。

二、企业资金预算管理存在的问题

（一）预算管理编制呆板，模式框架不知变通

尽管很多企业建立了资金预算管理体制，但实际而言财务部门在执行资金预算管理时的行为模式比较固定，操作不够灵活。一般来说，在进行资金预算管理时，是以“年”为周期，通过企业领导层协商讨论，在第一季度或上半年对全年的预算管理进行编制，并于同年的年底进行确定，可也正是因为如此，才使资金预算执行缺乏一定的灵活性。众所周知，在如今经济浮动变化较大及市场竞争环境激烈的大环境下，长达一年的预算编制会使执行难度大大提高，而且对于预算编制工作来说，其不确定因素也大大增加，更可能受到多方面因素的影响使预算执行发生各种变动，而变动后，年度预算编制往往会赶不上其变化并来不及调整，同时过多的调整可能使预算编制偏离原有的工作目标和企业发展战略。

（二）资金预算编制的方法较为固定

通常而言，在制定预算编制时会对企业历年来的数据进行统计分析，或是由企业管理层直接制定，这种预算编制方法虽然比较省力，但是依然缺乏合理性，没有对企业目标市场进行一个深层次的调查了解和分析，仅仅是利用企业内部数据而忽视了外部市场环境的变化可能导致企业资金预算编制缺少实际意义，无论是过高的预算还是过低的预算都不利于企业发展，都是超脱实际的。此外，根据较为固定的企业内部数据分析法制定的预算编制也没有对各部门的实际工作进行沟通了解，从而使编制内容脱离具体执行，单纯地从数字上追求经济效益，最终导致资金预算编制方案与企业战略计划不符。

（三）资金预算目标执行缺少稳定性

无论资金预算编制有多完善、细致，我们都会发现在实际工作中，总有一些突发事件使预算执行目标在执行的过程中偏离原有的方向。企业的资金预算目标一般会与绩效指标相关联，而绩效指标的数据化使每一项工作都变成了可以用数字衡量的标准，但实际上这并不可靠。绩效指标确实是很重要的量化尺度，但不是唯一。现实中很多工作都充满未知性，这些是无法通过数据来计算的，许多企业及其部门为了绩效考核达成相应的绩效目标，会采取一些措施来提高绩效数据，但这种措施往往是短期的，而不是一种长期手段，如不同的业务组长会有自己不同的方法，这些方法都对绩效有一定的影响，可能是好的，也可能是坏的，但重要的是这些短期措施往往会影响资金预算执行过程，导致资金预算执行过程缺少稳定性，因此这对企业发展会产生一定影响，不利于企业资金预算目标的执行。

三、企业资金预算管理的优化策略

（一）完善企业资金预算管理制度

资金预算管理工作的开展是基于资金预算管理制度的规范，一套完善的规章制度、流程可以使工作的执行更加流畅。因此，资金预算管理工作的实施首要前提是具有一套科学合理的管理制度。管理制度分为两大块，一是资金预算管理制度，二是与资金预算管理相匹配的企业内部管理制度。我们要根据企业实际情况，依照企业相关章程来对资金预算管理的编制、预算目标、最终预算指标、预算执行流程、预算相关部门的工作职责、原则等进行明确的规定，从而让整个企业财务管理工作过程更加规划、效率更高，财务账务也更加清晰明了。同时，企业在完善资金预算管理制度之后，也要注意对企业内部控制进行完善，给资金预算管理一片生存的土壤。

（二）改进资金预算管理方式

目前，市场上大多企业资金预算管理采用的是滚动预算，即在预算时考虑计划中的变化，大致而言，即在制定资金预算编制时，对年度预算较为靠前的月份预算目标制定通常比较详细，而比较靠后的月份预算目标比较保守。在这种预算编制下，我们可以通过前期的预算编制执行情况来对后期预算编制进行合理的调整，在年度计划落实推进下，我们甚至可以对年度预算编制后期计划分解得更为详细，把相关指标详细的分解到月度。通过这样一种资金预算方法可以有效地应对财务发生变化时而产生的不利局.面。同时，也有利于企业资金预算及时跟进业务实际情况，保障企业战略计划的实施，也有利于各部门更加有效地完成既定计划。

（三）合理制定一套完善的资金预算绩效指标体系一套合理的资金预算绩效指标体系，是提升企业绩效的有效手段。必须将资金预算管理细化到每一名员工身上，将资金预算目标合理的置人绩效管理考核中去。无论是通过奖金或是相关评分考核等，必须将资金预算管理目标与企业员工的利益挂钩，资金预算管理不是仅仅依靠企业管理层，而是需要企业所有员工参与进来，达到企业全员预算管理的高度。把业绩效率、业绩成果、预算目标的数据加以对比，科学制定企业的公司预算、投资计划。落实好资金预算管理的考核监督，把握好资金预算管理的最后一道关卡，从而使资金预算管理形成一套完善的体系。此外，明确企业各部门和个人的责任机制，权力对应着责任，要实现权力与责任的有机结合。

四、结语

资金预算管理能有效地把控整个企业，对企业发展具有十分重要的作用，建立一套符合自身的资金预算管理制.度是每一个企业必须面对的事情。通过本文的分析希望有助于企业更好地开展资金预算管理工作。

参考文献：

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[2]李桦.浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2019（25）：37-39.

[3]潘广利.加强资金预算管理保障资金使用质量[J].财经界（学术版），2019（16）：20-21.

作者简介：

蓝建容，南微医学科技股份有限公司，江苏南京。