集团企业资金集中管理策略思考

摘要：信息技术飞速发展的今天，信息应用和共享已在深入到了各个行业的各个领域，对集团企业资金集中管理而言也是如此。在经济发展和信息技术发达的今天，集团企业资金集中管理作为集权化管理集团公司的一种新型财务管理形式，企业集团在享受信息应用与共享带来便利的同时，更要重视在资金集中管理过程中存在的问题，积极采取行之有效的措施加以解决，以谋求集团企业自身更好的发展。

关键词：集团企业;资金集中管理;意义;优势;问题;对策

一、集团企业资金集中管理的内涵与意义

（一）集团企业资金集中管理的内涵

资金集中管理具体指利用现代信息网络技术，在集团企业内部构建财务数据信息共享机制，在集团企业的日常运营与管理过程中对资金进行集中化的管理与控制，对财务内部的资源进行整合，从而在一定程度上降低集团企业财务风险，以实现集团企业整体的高质量发展。

资金集中管理实质上是一种“集权式”的管理模式，也就是集团企业统一集中财务所有的決策权，集团企业对集团内部经营、财务进行统一的控制和管理，并根据实际发展情况做出决策，同时成员企业必须严格执行集团公司的决策。

（二）集团企业资金集中管理的意义

集团企业要想真正发挥出资金集中管理应有的实际作用，离不开科学、完善的信息共享机制，通过分析、预测以及评估所共享的资源，并依据最终的评估、分析结果做出决策。基于信息共享机制的资金集中管理有利于提高财务判断的正确性以及财务决策的效率，可以有效降低财务决策失误为集团企业发展所打来的风险。所以，一些企业集团为有效避免监管效率低下、资金管理过于分散而形成资产流失现象，而实行了资金集中管理，有效统一了资金管理模式，这样有利于集团在发展过程中提升资源配置和利用效率。

二、集团企业资金集中管理的优势

（一）有独立的业务核算部门

集团企业在对资金集中管理后，通过独立的业务核算部门，可以对相关财务工作者的人事关系以及工资薪金进行单独的考核与核算，可以防止分公司、子公司管理者对财务人员进行操纵，对违反财务管理纪律和贪腐情况的发生有着很好的预防作用。

（二）建立一套考核激励机制

集团企业在对资金进行集中管理之后，需要加强对相关财务工作者的培训与考核力度，并形成一套完备的考核激励机制，对财务工作者的专业技能和综合素质进行评比和激励，以此来提升其工作的积极性，同时对其加强职业道德培训，充分发挥考核激励机制应有的实际作用，帮助集团企业提升财务工作的质量。

（三）有统一的资金结算中心

实行财务集中管理的集团把各分子公司的资金进行集中管理，形成一个独立且统一的资金结算中心，集团内部各分子公司采用月度资金计划制度，依据计划合理适用资金，对于计划以外的资金缺乏对其付款权力的监督，缺乏对不合理费用的有效把控。集团企业借助于资金池可以有效将各个分公司、子公司的资金加以统一和集中化的管理，有助于提升集团总部对内部资金调配和使用的效率质量与水平，避免资金出现闲置或者资金短缺的现象，有助于降低集团企业资金筹集的成本和财务费用。

三、集团企业资金集中管理存在的问题

（一）资金结算不及时

因为集团企业对内部的资金进行集中管理，而各分子公司自己的存额较少，资金不足在一定程度上限制了各分子公司的发展，不能按时、及时对到期款项进行结算。这就使得各分子公司的各项收支在经过逐级的上划和下拨后，导致资金结算产生时间差，很大程度上造成公司的信誉受损，对生产经营的可持续性发展产生了不利影响，更对分子公司的积极性造成不利的影响。

（二）审批手续与流程繁杂

集团企业在具体的运营与管理过程中，事务审批的流程与手续过于繁杂，而且在具体的审批过程中也会牵扯到很多的部门;而各分子公司受权限的限制以及自身怕被认为不服从集团总部的统一领导管理，所以各分子公司在实际的运营过程中大多过分依赖于集团总部的引导和决策。过于烦琐和冗长的审批流程和手续不利于提升各分子公司的工作效率，也增加了集团总部的工作负担和管理成本。

（三）资金周转的使用权受到限制

在资金集中管理模式下，集团内部的所有资金都由集团总部进行了集中化和统一化的管理，分子公司账户上只有维持企业日常运营的周转资金，当其需要大额资金的时候，就得向集团总部申请，但是资金申请的层级较多、审批的时间、流程过长，产生较多的在途资金;而在途资金会使得分子公司在某一时间节点中无法控制自身账户的资金存储量，而在针对一些突发的、特殊的情况时会造成一些损失。也正是由于资金周转使用权限受限，从而在一定程度上降低了分子公司的运营的灵活性和效率。

（四）预算与实际有差距

在一些情况中，集团总部所下达的预算目标和各分子公司的实际经营情况有很大的差别，使得预算和实际相脱离。例如，在集团总部在完成利润目标的制定后，将利润强行划分给各个子分公司，但是一些分子公司在实际的运营过程中无法完成利润目标。可是，预算利润目标与分子公司的薪酬总额是相关联的：因此，很大程度上无法保证分子公司职员的基本薪酬，而这样的情况很大程度上降低了员工的工作积极性，违法发挥预算的真正效用。

四、集团企业资金集中管理的优化策略

（一）对各部门的权责进行明确的划分

首先，集团企业在优化、改进集团资金集中管理模式时，首先要树立“业务集中”的管理理念，对财务集中管理的本质形成正确、清晰和全面的认识，要求集团内部各分子公司对财务集中管理加强学习，使得各分子公司认识到财务集中管理的重要性。

其次，集团总部要在资金集中管理模式中，要实现业务系统和信息系统的高效融合，汇总和分析由于信息不畅通而产生的各种问题，然后在此基础上拟定出改正方案，同时把改进方案下放到每个分子公司中，对各分子公司运营情况加强监督与管控的力度，充分发挥出信息系统和业务系统高效融合的实际作用。

最后，要对集团总部与各分子公司的职责与权限进行科学、合理、清晰、明确的划分，在实现集团总部进行资金集中管理的同时，把控好“集权”与“分权”的力度，做到“集权有道，分权有序”。集团的分子公司有自己独立的账户，并给予其一定的对外生产和经营权力，集团总部通过设置“控制权”的参数来对各分子公司的业务和财务进行集中和统一化的高效管理。

（二）制定科学统一的财务管理制度

集团企业要基于自身现阶段运营管理的实际特点和发展现状，在严格遵守国家相关法律法规要求的前提下，对财务集中管理的目的加以明确，设定统一的财务管理制度，以此来有效解决在会计集中核算和财务集中管理过程中存在的各种问题，并在具体的操作过程中需要根据集团企业运营与管理的实际状况，进行不断的调整、改进与完善，不断优化集团财务集中管理的模式。所制定的各项财务管理制度要公开透明，核算业务的流程要流畅，这样有利于资金集中管理机制更好地为各分子公司服务。

（三）加强全面预算管理

实行资金集中管理模式，需要充分发挥全面预算管理机制的作用，对成本费用开支进行有效控制。集团企业可以利用动态的预算执行过程对各分子公司的付现成本支出进行间接的控制。此外，集团通过集中核算的方式可以对企业的成本费用进行直接的监控。这样有利于降低产生预算之外的成本费用发生的概率，提高企业成本控制的效率，可以根据各分子公司运营情况的不同，以及依据分子公司业绩和责任目标进度的匹配情况进行年度清算，有利于激发集团内部员工的工作积极性，为集团企业创造更多的经济效益。

参考文献：

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[3]李欣然，曹卫.集团企业财务共享模式下资金管理研究[J].技术与市场，2019，26（8）：181-182，184.

作者简介：

唐春旺，福清中金有色金属材料有限公司，福建福州。