分析企业内控管理中出现的弊端及建议

摘要：对于企业内控管理模式的重要性认知，需要从企业发展的流程以及内部监管的效果入手进行分析，其中包括控制环境还有风险管理等方面的观念提升。另外，对于内部管理信息的流通效果也需要有足够的关注，才能够带来有效的企业管理提升，因为企业内控的弊端并非单一原因引发的，往往是通过连带因素出现的具体问题。所以对于企业管理的流程环节的熟悉程度直接决定了解决管理问题的效率，对于企业内部的管控问题，应当充分予以重视，避免管理问题引发生产销售等流程的负面影响。

关键词：企业内控;管理弊端;管理建议

企业内部管控的概念以往并未在市场上形成规模化体系化的影响，直到金融危机等市场领域问题逐渐明显并且爆发概率明显升高时，才出现了对于相关领域的研究内容，企业在内部管理方面的重视程度不断提升，实际上是对于自身管控模式的有效促进方法，以往因为对于企业内部管理的了解不足以及企事业单位性质变更的问题，使得我国在企业发展过程中长期处于劣势和弊端丛生的状态。尤其是企业在内部控制管理问题上存在随意性和随机性，导致所获取的内部信息质量还有效率都达不到对应的市场运转的需求，使得企业发展难以负荷对应的压力，对此应该提出有效的解决措施，促进企业健康发展提升效益。

一、理解加强企业内控管理效果的必要性

企业的内部管理必要性，主要体现在市场竞争过程中的竞争力问题上，如果以低成本的制造企业为例，在长期持续性的发展当中，如果缺乏对于成本以及进货渠道的管控，那么对于生产效益以及运转周期将产生严峻的挑战，而这些问题的环节渠道都是在企业内部根深蒂固的，需要通过模式管理的效果升级来实现企业运营的效果提升，内控管理因此具有了足够的重要性。

另外，在企业发展过程中，内控管理是具有较高的管控意义的，因为以往在企业管理过程中，如果缺乏对应的专业意识或者构建方式，将难以形成有效的企业发展模式，尤其是各环节之间的生产与配合如果缺乏有效的促进机制，将导致企业运转效率低下，在生产以及销售变现的环节上难以为继，所以提升内控管理水平，是对于市场适应的必然需求，同时也是企业内部寻求发展以及管控效果提升的关键，如果企业自身不重视这一问题，在市场经济的状态下将重复出现我国企事业单位改革的过程中效率低下导致不重视产品质量以及生产效率，单纯为了完成生产任务而进行生产的情况发生。这样对于企业的进步是有百害而无一利的，长此以往不仅将带来企业生产链条的崩塌，更将导致经济效益上的负债累累。因此，加强内部管控不仅是市场的需求，更是企业自身的内部需求，需要从管理方法以及法律角度多方面人手，提升管控效果，让企业的运行以及发展都处于井井有条的状态，才能够持续带来经济效益的提升，以及企业研发还有产品迭代的促进效果。

二、企业内控管理中的常见弊端种类

对于企业发展而言，内部管理是发挥作用的首要前提之一，但是如果企业内部管理过程中本身就存在漏洞，那么将导致严重的后果，甚至会让企业的经济效益链条崩塌，最终导致企业关闭破产，所以首先提升风险管理意识，是企业内控管理当中的要点。部分企业因为在组织结构形式上的松散和形式化，在实际功能的发挥以及产业效益的促进上发挥不到实质性的作用，尤其在管理层当中难以形成有效的制约作用，使得部分管理部门的权力职能过大。在管理意见上一旦产生分歧，将变成会议上的一言堂，这样在面临风险决策的过程中一旦缺乏群众分析的基础，将导致企业生产不符合市场经营效益的需求，最终带来的是效益减损还有生产效果的大打折扣。

风险意识淡薄会带来管理层的工作作风松散，难以形成优秀的企业文化氛围，并且对于基层员工而言也会催生不良风气的产生，尤其是带动了运营人员察言观色还有附和性的意见提出。管理人员在具体生产工作上往往是缺乏经验的，需要技术人员还有生产人员按照实际状况提出意见，如果基层工作人员变成了随风附和的跟风者，那么对于企业生产效果还有市场适应性将产生极大的损害，导致企业投资还有金融活动都收到巨大的影响。因此在这一问题上应该有效提升企业内部管理的关注度，将风险防范意识以及管理层和基层的交流工作作为主要重点进行排查，将市场条件分析还有分线状况认知都进行充分的考量之后再行决定企业的发展政策，做到最大化的保证经济效益的同时，对于产品质量以及市场适应性都有足够的考虑。

在内部控制问题上，企业难以有效施行的原因还在于企业单位的职工对于内部控制缺乏足够的了解，以往的管理模式下员工并不需要积极参与到企业管理的过程中，单纯作为生产力从事生产作业即可，但是这一方法并不可取，尤其在当前市场环境逐渐复杂的情况下，如果缺乏员工的投入以及参与，那么企业的生产进程实际上是脱节的，原始的行政管理做法经常是处于被动应急的状态，难以针对性的产生内部控制和管理效果，所以建立有效的管理机制，一方面加强对员工的管控效果，另一方面积极让员工参与到企业管理的过程中，才是最为必要的手段。

内控工作的展开还需要对于企业内部信息的交流有足够的效率性，以往在企业内控管理过程中，经常因为信息资源的不足以及时效性不够导致管理效果低下，企业的快速发展带来的是信息更新效率的不断提升。如果内部管控问题上都出现了效率低下的问题，那么在外部的信息交互过程中，将更加严重的存在滞后性，导致各生产环节之间的有效交流无法达成，进而带来企业生产过程中的问题逐渐凸显，导致创新意识以及内部结构优化过程难以达成，对企业的经营效益以及发展状态都会导致逐步下降的问题发生。

企业的管理水平还有控制效果的提升是要基于基础的员工素质的，而部分生产企业因为人员招聘结构的低需求化，为了保证基础生产所招聘人员的资质并未得到精确的考核，导致内部员工的综合素质低下，从业资质甚至也存在不齐全的情况，所以造成了内控管理效果的低下。对于這一问题，在现有员工中应该积极进行岗前培训以及企业文化的培养，而在新的招聘措施当中应该提出对人员素质的有效需求，按照企业发展还有市场环境决定基础的人员素质层级。

三、企业内部管理和控制的具体优化措施

从上述问题当中人手能够初步了解到当前企业内控的状况和问题所在，而在这一基础上进行问题的解决，就能够具有一定的方向性和目的性，所取得的效果也将具有更大的实践案例价值，对于企业内部管理控制水平的提升，不仅对于企业效益将有极大的促进作用，同时也能够有效避免企业出现各类法律问题，保证企业能够在规范的市场状态下进行生产和建设。对于内部的职工权益职责，也应该通过内控管理的模式予以明确化，结合企业白身状况，提供有效的职工生产生活保障，对于企业内部的权益政策落实，也要提出对应的监管体系，避免管理问题上出现独断专行的案例，确保内部管理符合企业发展的合理性和规范性。

提升风险管控意识也是最为必要的内容，企业生产的安全性应该以极大的关注度进行，而这与内部管控也具有极大的关联性，一方面在生产环节上应该充分重视这一问题，另一方面在外部交易交流当中也应该充分重视风险管控效果。例如，在融资投资或者企业生产项目当中，对于资金投入以及产出比例还有市场的经济效益波动范围都应该有足够的了解，在签订对应的合同之前做好足够的市场调研工作，才能够确保在对外投资以及融资过程中不至于因为内部管控问题产生严重的负面影响。

信息化時代对于新技术的采用也是提升企业内部管控效果的关键。例如，大数据分析还有信息资源的有效利用，能够让企业在进行市场分析的过程中更加游刃有余，将生产效益的提升还有产品价值的掌握都提升一个等级，并且信息化时代的信息效率性也直接决定了企业的经营效益。所以掌握这一技术对于企业而言具有极大的作用价值，是在生产以及制造乃至到市场交换的全流程都具有极大价值的管控措施。

对于内部人员管理还有监督机制的提升，也应该在内部管控问题上予以加强，工作人员的基础素质决定了企业的生产氛围以及文化效果的提升。另外，在企业的文化素养形成方面，企业内部管理措施如果能够形成积极的影响，对于员工与管理层关系，还有生产积极性方面的问题也能够产生极大的促进性，将专业工作人员的素质和生产效率提升到新的高度。

内部监管机制的建立是对于人员管控的有效资源分配，将内部审计还有资源使用监督做到有专人管理的效果，能够将企业内部的资金使用明确化，避免内部资金挪用或者无效账目的产生。

四、结束语

企业内部管理控制工作的展开，不仅是对于综合企业效益的促进，同时也是保证企业文化的有效展开，加上员工关系的有效促进作用，大部分企业在落实这一管理内容时，仍旧存在以往管理模式当中的弊端，例如效率低下，信息交流效果不理想等。在这一问题的解决上，应当充分结合企业的自身发展规划，将盈利目标以及企业文化效益和人本目标进行有机结合，在充满竞争的市场当中凝聚企业团距离，加强内部生产管理的有效性，从而推动企业稳定发展，企业所需要的发展环境才能够从内部逐渐形成。

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作者简介：

杨淼，苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）苏州分所，江苏苏州。