企业税收筹划风险及对策分析研究

张倩

摘要：随着企业经营活动的日益频繁，所涉及到的税收类型也逐渐增多。为进一步减少企业税收筹划风险，企业需要对税收筹划工作给予足够的重视，并对企业生产经营活动中所面临的风险进行分析。结合实际情况采取有效对策进行风险防控，保障企业各项工作的顺利开展与运行。本文分析企业税收筹划面临的风险，并提出防范企业税收筹划风险的措施，以供参考。

关键词：企业;税收筹划风险;风险控制

引言

税收管理工作是提升企业生产经营活动科学性与合理性的重要手段，也是服务于企业经营管理的活动。在竞争日益激烈的市场环境中，企业要想保持经营过程的稳定性，并实现税收筹划目标。就要在提高企业整体生产效率的同时，对企业所面临的税收筹划风险进行分析。并在确定防范与管理对象的基础上，制定有效的管理方案，优化企业的整体运营状态，以此来提升企业税收筹划风险控制工作的有效性，降低税收筹划风险，促进企业健康有序的发展。

一、企业税收筹划面临的风险

（一）税收筹划经营的风险

税收筹划是企业按照国家税收要求所进行的经营活动，需要税收筹划人员充分对企业内外部环境进行分析，选择能够让企业获得更多经济收益的税收方案，以保障企业内部生产经营活动的有序性和发展方向的正确性。从企业生产经营角度而言，税收筹划的效果会对企业经营环境造成直接影响。反之，企业内外部环境的变化也会对税收筹划方案实施过程造成一定程度的影响。在竞争激烈的市场环境中，企业将面临各种复杂情况，比如企业经营项目的损益估计失误，会使企业在市场经营活动中的决策产生偏差，进而影响税收筹划的最终实施效果。这种变化不但会降低企业税收筹划的效果，还会为企业造成一定的经济损失，不利于企业在严峻市场环境中的健康发展。

（二）税收筹划操作的风险

我国作为依法纳税的国家，所推出的税收制度内容繁多且覆盖范围广阔，不仅包含税收管理层面，还涉及到众多外延区域。在企业中，税收制度的复杂性和税种的多样性，会使企业税收筹划业务涉及到多种税种，并涵盖不同的税收管理和收征部门，为企业税收筹划操作带来一定的难度。由于企业在进行税收筹划工作时，将减轻企业纳税压力作为工作目标，对企业其他部门的生产经营环节所产生的成本考虑不周全，使其在制定与执行税收筹划方案时容易存在片面性，增加企业经营与纳税成本的同时，造成企业税收筹划风险。

二、防范企业税收籌划风险的措施

（一）建立风险评估与预警机制

为更好的提升企业税收筹划风险管理和控制效果，需要管理人员从日常业务环节入手，加强税收筹划管理力度，不断提升管理人员的风险意识。并认识到企业经营环境的复杂性，利用现代管理手段建立企业税收筹划风险系统，对税收筹划中遇到的各类风险进行监控与识别。及时发现税收筹划风险根源，并给予针对性的解决，以促进企业各项工作的顺利开展与进行。首先税收筹划人员要提升自身信息收集能力，通过分析市场动态变化、税收政策内容变动、税务部门执法情况等，结合企业自身经营状况，判断税收筹划是否存在风险，并决定是否需要执行风险预警。其次税收筹划风险评估与预警机制要具备预知功能，通过对企业经营信息的分析，发现可能会出现的风险隐患，并及时向管理人员发出警示，使相关管理人员能够做好风险防控准备，实现对税收筹划风险的有效防范。最后风险评估与预警机制要具备一定的风险控制能力，需要管理人员利用风险防控系统来找到风险来源，及时对风险进行有效处理，降低风险真是发生的概率，减少风险对企业生产经营的影响。

（三）保持税收筹划方案与税收政策的一致性

我国税收政策不仅是影响企业发展的重要调控手段，也是国家对企业税收筹划工作的支持方式。企业保持税收筹划方案与税收政策的一致性，能满足税收筹划工作生存发展的需要，并以此为依据来判断税收筹划工作的实施效果。在具体操作过程中，一方面要求税收筹划工作人员要对国家所制定的税收政策与法律进行全面的了解，并及时关注税收政策内容的变化。在政策与法律允许范围内制定税收筹划方案，保障其方案的合法性，为税收筹划方案顺利实施提供基础保障。另一方面，企业税收筹划人员要处理好节税与避税的关系，虽然避税筹划是在法律允许范围内容，利用法律漏洞来减少企业纳税支出的一种手段。但其整体的实施目标与我国税法意图相违背，需要企业税收筹划管理人员保障避税筹划方案合法性的同时。还要满足我国税收政策的指向性要求，减少企业避税漏税问题的发生几率，在享受国家优惠税收政策的同时更好的履行企业纳税人的义务，与纳税机关形成友好关系，从而在竞争方面获得更多的优势。

结语

总而言之，企业经济业务的日益频繁化，增加税务筹划与管理的工作难度，如企业对税收筹划风险把控不到位，就会对企业各项工作顺利开展带来一定的影响。基于此，企业要对税收筹划管理工作给予足够的重视，并对所面临的风险类型进行细致分析。结合自身发展状况选择科学有效的防控方案来控制税收筹划风险，降低税收筹划风险真实发生几率，更好的发挥税收筹划管理工作作用，减少风险对企业的影响，促进企业在严峻的市场环境中健康稳定的发展。

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