云计算下上海大学内部审计问题探究

梁鑫　秦书琳

摘要：科技的更新日新月异，云计算的发展给各行各业带来了极大的便利。审计行业亦是如此。云计算的出现，提高了审计工作的效率，节约了审计人员获取并检验审计资料的时间，提高审计的准确度。与此同时，也存在着相关法律缺失，数据储存不安全等风险，制约着审计信息化的进程。本文通过介绍上海大学云计算审计的流程，总结现阶段云计算技术在上海大学内部审计应用中所出现的问题，提出了一些建议。

关键词：云计算;云审计;内部

1.云计算环境下上海大学内部审计流程

上海大学在行政部门下设立审计处来负责学校的内部审计工作。主要设置审计处负责人、办公室、财务收支审计、基建修缮工程审计和校产企业审计等岗位。

1.1审计准备阶段

审计准备阶段主要在审计管理系统模块当中进行，该阶段主要包括以下几方面的工作：首先，确定审计的目标和范围。其次，获取与审计活动相关的基本信息。最后，编制审计计划。通过审计计划管理模块，在云端实现了上海大学各部门基本资料的传输和获取，改变了以往审计模式当中必须进驻被审计部门的模式，直接与上海大学各部门人员进行沟通和交流，打破了时间和地域的限制，节省了时间，提高了审计工作的效率。

1.2审计实施阶段

首先，要进一步了解上海大学的信息，包括对已经上传到云平台当中的财务报表、合同以及相关单据等文件进行深入的查看和研究，并对已经制定的审计范围和审计计划做出相对应的调整。然后，实施实质性程序。以审计管理系统为基础，以数据式审计模块作为证据支撑，两个模块相衔接生成审计工作底稿，对上海大学的数据进行全面的分析和记录。最后，根据工作底稿的分析结果，参考审计支持系统当中的相关文献和法律法规，得出审计结论，并编制审计工作报告。

审计管理系统与数据式审计模块相互独立的设计，使审计人员在对不同的审计业务进行作业管理、流程监控和绩效评价时能够简单快速的进行处理。

1.3审计终结和后续审计阶段

该阶段工作主要包括对底稿和审计报告进行归档并在云平台中存储，以及审计工作完成以后，对原审计结果的落实情况进行检查。将审计工作底稿和审计报告的电子版储存在审计档案库中，省去了繁琐的纸质归档工作，一定程度上节约了审计成本。同时，上海大学管理层可以直接在平台当中查看内部审计报告，便于管理层及时发现上海大学内部数据和管理当中存在的问题，提高了时效性和内部管理的效率。

2.云计算环境下上海大学内部审计存在的不足

2.1相关体制机制不健全

由于整个审计行业对云计算技术缺少统一法律制度的规范，对于云审计的使用缺乏相关明确的法律责任规定，所以上海大学云审计的使用没有相关制度基础，没有能够制定一套切实可行的制度来规范云计算技术的使用，不能够很好的服务于审计工作，使审计工作更加高效。

2.2综合性人才缺失

在上海大学审计处当中，包括6名本部门审计人员和校内兄弟部门的6名兼职审计人员，其中能够熟练掌握云审计系统的审计人员只有卜2人。一方面，因为大多数人习惯于传统的审计模式，所以造成审计人员对云计算环境下新的审计模式了解的不够多，操作不够熟练，以至于云计算技术没有办法很好的为内部审计工作进行服务，其优势不能够完全体现，不能最大限度的提高审计工作的效率。另一方面，6名兼职审计人员流动性较大，为内部审计工作繁忙时从学校财务部门或其他部门调用而来，缺乏应有的审计专业知识，对内部审计流程也不熟悉。再加上云计算技术的使用，更增加了兼职审计人员工作的难度。使云审计不能发挥其应有的作用，内部审计工作的效率较低。

3对于云计算环境下上海大学内部审计的建议

3.1健全相关体制机制

针对上海大学相关体制机制不健全的现象，学校管理层应当制定一系列的规章制度来规范云审计的使用。首先，学校应当制定相关规定来明确学校、内部审计人员和提供云计算技术商家的责任，包括云计算系统日常维护应由哪一方负责、当系统出现问题时具体应该由哪些人员来负责维修等等;其次，学校管理层应当结合相关技术部门出台一套云审计软件的采购和更新标准，防止因为软件质量不合格影响内部审计工作的质量和效率;最后，上海大学应当设置专项的款项审批来保障云计算审计系统的维护和维修工作，预留充足的专项资金来给予云计算技术资金上的支持。

3.2实行综合型审计人才引进制度

面对上海大学综合型审计人员缺失的情况，学校应该采取多种方法引进有计算机背景的审计人才，并组织在职审计人员进行云计算相关技术知识的学习和实际操作进行培训。

首先，上海大學的专业设置应跟上社会前进的步伐，在进入云计算环境的今天，上海大学的审计专业应专门培养计算机审计方向的专业人才来适应和促进内部审计信息化的发展进程;其次，上海大学审计处应通过外部招聘、内部调用等方式让有计算机基本技能的审计专业人才来推动内部审计云平台应用;最后，应对在职的内部审计人员定期进行云审计相关技术的培训，提高在职审计人员的云计算技术的理论和实际操作水平。

参考文献

[1]张佳春.高校内部审计信息化平台的建立和优化一以上海大学审计信息化平台为例[A].全国内部审计理论研讨优秀论文集（2013） [C].2014

[2]黄思卡.云计算环境下审计研究[D].财政部财政科学研究所，2015

[3]郑洋慧.云审计对现行审计影响的研究[J].中国乡镇企业会计，2017 （2）

[4]毛华扬.云审计来了[J].中国会计报，2014 （6）

[5]牛艳芳，薛岩，孟祥雨.云计算环境下的审计业务模式变革研究[J].南京审计学院学报，2014 （7）

[6]文峰.云计算与云审计一关于未来审计的概念与框架的一些思考[J].中国注册会计师，2014 （2）

[7]魏祥健.云计算环境下的云审计系统设计与风险控制[J].会计之友，2015 （1）

[8]王智玉，审计信息化与审计组织方式[J].审计研究，2013（4）

[9]孙友霞，张佳春，李光胜，高校审计信息化管理平台应用研究[J].财会通讯，2015第10期（上）

作者简介：

梁鑫（1993年2月），男，籍贯;山西朔州，学历;硕士研究生，研究方向;审计。

秦书琳（1996年6月），女，籍贯：山东烟台，学历：硕士研究生，研究方向：企业管理.