新形势下行政事业单位内部控制强化研究

摘要：随着社会经济体制的不断改革与创新，行政事业单位为了确保单位自身经营事务的高效性、资产的完整性以及财务信息资料的可靠性，需要在单位内部进行控制管理、日常行为约束以及内部调整的方式和措施。单位在实现自我价值和经营目标中要想取得长久的生存与发展，就要针对单位当前出现的问题及时进行解决，在一定程度上促进行政事业单位的高效运行。同时，内部控制已是行政事业单位发展改革中重要的组成部分。因此，在控制管理实施的过程中，采用合理有效的手段，完善单位内部建设，以促进新形势下行政事业单位的有效发展。

关键词：新形势下;行政事业单位;内部控制;强化研究

一、新形势下行政事业单位内部控制强化研究的意义

新形势下，越来越多的单位已经意识到内部控制管理的重要性，就发展而言，行政事业单位实施内部控制管理和其他企业相比，发展是较为缓慢的。实行内部控制管理的重要意义，就是针对单位当前出现的问题及时采取适当的措施进行解决，对存在的隐患提前预知和规避，从而提升工作效率，减少不必要的损失。但是经济发展的迅速导致内部控制管理在具体实施过程中，存在很多的限制，如果不进行改善，也会出现新的问题。因此，单位内部控制管理最终要在不断的实践过程中进行創新与完善，使其更具有科学性和合理性，更好地促进行政事业单位的有效发展。

二、行政事业单位在实施内部控制管理所遇到的问题

（一）工作人员没有意识到内部控制管理的重要性

在一些新体制的改革和创新中，受到传统管理模式的影响，工作人员在新理念的接收中认识不够，导致在内部控制管理具体实施过程中，没有得到相应的重视。行政事业单位在工作职责中过多地强调对于社会的管理以及公共服务，很少参与社会经营活动以及具体的生产活动。因此，缺乏对内部控制基础的了解，意识不到内部控制管理对于行政单位的管理工作和内部体制改革的重要意义。在部分行政事业单位中，很多工作人员认为财务的工作仅仅是一项工作，对于财务从业者岗位并没有过多的专业性要求，导致实际财务工作的混乱。还有部分从业者，没有责任心和主见，以领导的安排为工作标准，从而在工作中缺少思考能力和辨别能力，导致工作环节中的部分流程缺失，造成工作结果的偏差。部分的管理人员缺乏专业的管理理念，对于内部控制没有没有深入的认识，简单的停留在内部控制的表面，造成行政事业单位的内部控制的混乱现象。

（二）内部控制管理没有形成完整的管理体系

在内部控制的实际应用中，虽然部分行政事业单位已经制定了相关的管理制度。但是在制度具体的实施过程中，缺少执行力，只是停留在制度的拟定过程中，日常工作并没有过多的发挥制度的作用，还有单位制订相关的内部控制制度，缺乏实际应用的合理性和科学性。工作人员的岗位职责不明确，没有形成规范，部分员工出现一人多岗并且多人岗位时有重复。如此一来，对于工作环节中发生的问题.不能及时找到问题的根源.在一定程度上.会造成经济损失;同时，有的单位没有结合自身的实际状况进行制定，导致制度不能正常的贯彻落实;部分单位在制订流程的过程中，缺少对于风险的控制和预防，工作环节权限职责不明，审批制度也是少有提及，导致财务工作流程缺少监督体系。

（三）财务部门工作没有形成规范

在部分行政事业单位中，对于财务的工作没有独立的规范制度。针对项目前期资金的预算不能进行合理的规划，单位日常收支和报销账目混乱，在资金核算方面没有形成相应的规范。一些单位对于发票的报销和原始凭证都没有严格的要求标准，乱账报销和票据缺失，使国有资产受到严重的损失。同时，单位内部季度盘点和年度盘点不到位，票据账目和实际账目存在个别对不上，导致资金的管理和实际使用存在差异，不利于账目的定期核算。

三、行政事业单位内部控制强化的具体措施

（一）强化内部控制意识，让制度深入人心

内部控制管理的实施，主要是让日常的工作流程化、规范化和职责化。要想加强工作人员的内部控制意识，重要的是思想的转变，只有意识到内部控制管理的重要性，才能对内部控制工作有高效的执行力。为了加强员工对内部控制的认识，单位可以不定期开展相关的知识培训工作和专业的知识技能培训。从单位领导开始倡导实行内部控制管理，严格按照内部控制管理的标准要求员工。对于员工日常的行为规范建立监督体系。从上而下，全员做到统一，切实实行内部管理控制，让内部控制管理体现在工作的方方面面。

（二）建立完善的内部控制管理制度体系

内部控制管理制度体系的完善，是有效实行内部控制管理的重要保障。因此，行政企事业的单位应该从自身实际情况出发。结合单位的具体情况，制定相关的规章制度以及行为规范。对于工作的具体流程需要细化，另外，每个人岗位职责需要明确，对于具体工作环节的职责，需要落实到每个工作人员的身上。同时，各岗位之间要形成相互制约、相互监督的体系，这对于单位具体工作的实施有一定的促进意义。对于实施过程中出现的制度问题，单位上级需要和员工步调一致，共同探讨进一步的改进措施和实施细则，切实保障内部控制管理的有效实施的可行性。在制度的实施过程中，对制度不断完善与改进，让内部控制更好地促进单位的发展。

（三）对于财务部门基础工作实行独立的制度体系

财务部门是行政事业单位运营的核心。财务工作的完整性、准确性、高效性严重影响着单位的发展。因此，健全财务部门制度势在必行。在财务工作的具体流程中，财务部门的项目预算，要符合单位的发展要求;对于资产的规划，需要符合客观事实;会计账目收支，报销等最好具有时效性，以免因为时间过长，造成数据、票据的不完整性;报销最好实报实销，避免因为工作疏忽造成资金的损失。对于财务报表的审核，最好一个季度或者半年进行盘点一次;对于票据的问题，及时发现并且进行更正;对于已经产生的漏洞，要及时查找原因并进行补救，同时完善工作流程，避免问题的再次发生;对于财务数据的不完整或者账目对不上的，更要及时查找问题的原因，避免更多的资金风险。在财务报销审核中，最好形成相互的监督体系，相互审核，确定票据无误后，相互签字生效。针对财务从业者，必须具备一定的专业知识储备和熟悉行业制度规范。全面规范财务部门制度体系，规避财务风险，发挥财务部门的有效作用。

对于财务工作的具体要求，切实符合新形势下的发展需要，合理利用现代计算机网络信息技术，建立会计电算化系统，减少人工记账的失误，提高工作效率。同时借鉴社会上在内部控制管理中成熟的经验和先进的做法.结合单位自身的情况，取长补短，建立更加完善的管理制度为自己所用。

四、结束语

强化行政事业单位内部控制的有效措施，利于单位在日常行政管理工作的高效监督和手段改进。在保护国有资产的同时，提高财务部门的工作效率，实现单位的良性发展，同时在行政事业单位正常的工作中，更好发挥自身的价值。在现代化经济发展的形势下，只有顺应时代的发展，不断改进以及创新，才能在实际工作中，取得更长久的发展。

参考文献：

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[3]乔秀萍.新形势下关于强化行政事业单位内部控制管理的有效策略[J].中国国际财经（中英文2017（20）：109-110.

作者简介：

齐翠燕，山东省东营市河口区河口街道办事处，山东东营。