完善财务稽核监管力度 提升内部控制管理水平

梁旭东

摘要：企业财务稽核监管工作的落实对于企业财务各项工作都有重要的帮助意义，是提高企业管理水平的关键举措。本文主要分析了企业财务稽核监管工作存在的不足以及相对应的解决策略，以期帮助企业认识到着力完善财务稽核监管的重要性，提高企业内部控制管理水平。

关键词：财务稽核;监管;内部控制

财务稽核是针对企业内部财务工作所做出的监督核查管理事务，在我国大多中小企业中并没有设立财务稽核部门，也没有开展相应的工作，只有一些大型企业中建立了财务稽核制度，以提高内部控制效果，加强市场风险防范能力。基于现有的一些财务稽核监管经验和成果来看，企业都十分有必要构建内部财务稽核制度，完善稽核监管力度。

一、企业财务稽核监管工作存在的不足

（一）未建立完善的财务稽核监管制度

企业财务管理关系着企业当前以及未来的发展，在大多企业中并没有认识到财务稽核监管制度的重要性，一些企业管理者将财务管理重点放在财务成本节约、财务工作的准确性上，但是忽视了财务管理本身所具有的风险性。在科学的企业财务管理体系构建过程中，只有将财务稽核纳入其中，才能有效确保企业财务部门本身得到了严格的管理和控制，从而避免企业内部财务工作人员出现疏漏、大意的情况，确保企业在低风险甚至无风险状态下稳健运营。

（二）财务稽核工作流于形式缺乏力度

随着经济全球化的发展，有些企业借鉴国外财务管理经验，开展了财务稽核监管工作，但是往往只学到了皮毛，导致财务稽核工作流于形式。比如有些企业人手不够，从财务部门抽调人员开展稽核工作，形成了财务部门自己监管自己的状态，于是很难发现财务管理中存在的问题。而且很多企业管理者担心稽核工作太过严厉会影响员工工作积极性，所以稽核监管缺乏力度，无法对财务部门、企业内部控制工作形成合理有效的压力。

（三）财务稽核监管无法配合内部控制

企业内部控制工作包含了企业产品质量控制、员工工作效率控制、企业经营成本控制、企业客户管理控制、市场风险预测控制等，而这些内部控制工作都或多或少与财务部门的工作有交叉、重叠的地方，因此，企业财务管理实际上直接影响着企业内部控制效果。而企业财务稽核监管工作的目的就是提高企业的内部控制效果。但是由于企业内部管理人员忽视稽核的规范性，导致企业经营过程中的稽核执行力不足，以至于浪费了企业财务稽核这一核心工具。

（四）脱离生产实际无法有效规避风险

企业内部开展的财务稽核工作往往存在着脱离生产实际的问题，也就是说，企业内部虽然开展了稽核工作，但是稽核工作本身并没有考虑到企业的生产实际和发展规划，导致企业内部虽然看起来实现了更为严格的财务管理，但是实际上，企业并没有通过稽核监管来改善企业内部控制，也没有考虑到企业内部以及外部存在的多种经营风险。比如生产类的企业制造出的产品如果不符合市场需求的话，就可能造成产品滞销，而稽核监管过程中并没及时进行建议、处理，导致企业投入了成本却得不到利润。

二、完善企业财务稽核监管工作的策略

（一）统一财务管理标准完善财务稽核制度

企业想进一步规范内部财务管理和控制效果的话，应将稽核监管纳入财务管理体系中，并形成一整套完善的企业经济活动监管制度。以大型企业为例，企业往往由多个子公司构成，不同子公司之间财务管理并不互通，而且很多公司内部财务管理标准混乱，而完善稽核监管的第一步就是统一财务管理标准，比如财务人员工作职责的确定、财务管理责任人的划分、日常财务工作报表的制作等，都必须有据可依。之后，再通过稽核制度的完善来构建事前控制、事中监督、事后评价的管理模式。

（二）完善财务稽核监管程序提高监管力度

当前企业财务稽核监管工作缺乏标准化的流程，只有完善稽核监管程序，才能有效提高财务监管力度。财务稽核监管程序有三个重要步骤，首先是确定一套管理者首肯的企业经营预警机制，财务稽核过程中如果发现较为严重的财务问题，可以开启预警模式，比如财务稽核人员有权暂时叫停项目：其次是实施重要事项汇报制度，当财务稽核人员发现任何影响企业正常运营的财务问题时，都有权直接向企业管理者进行汇报：最后是建立通报——反馈制度，稽核监管人员有权决定通报事项，但是通报必须是有意义的，能够得到员工的积极响应和反馈的。

（三）强化稽核监管队伍建设推动内控发展

很多企业内部缺乏专业的稽核监管人员，而一般的财务部门工作者都不能直接胜任稽核工作，为此，企业必须想方设法培养或者引进稽核监管人才，从而推动企业内控发展。企业财务稽核监管人员必须熟悉企业的经营内容、经营风险和经营现状，能够敏锐地发现企业中存在的财务问题，能够制定科学合理的财务制度，并及时发现企业所面临的经营风险，帮助企业规避风险，甚至是将风险转变为发展机遇，从而实现企业的可持续发展。

（四）基于市场发展提高财务稽核风险应对能力

在企业财务稽核监管过程中，必须依托于市场的发展方向，为企业提供有意义的发展建议，最关键的是让稽核监管人员意识到企业内部风险和外部风险的规避同样重要，通过对风险的有效识别来提高财务部门的风险应对及处理能力。比如当企业要投资新项目之前，必须就该项目的财务支出、收益和风险情况做出系统分析，当收益绝对大于风险和支出时，就可以投资这个新项目。由于市场情况是十分多变的，财务稽查监管必须切实到位，方能解决财务管理的后顾之忧。

三、总结

综上所述，新时期现代企业应积极建立完善的财务稽核监管制度，引进和培养相关的高层次人才，为企业风险的规避提供有效的建议，通过合理的流程来提高稽核监管的力度和精準度，为企业内部控制效果的提升给予帮助，实现企业内部财务管理工作以及规划发展工作的精细化、长远化。

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