浅谈实施减税降费 以促进经济稳健运行

摘 要：随着经济的快速发展，经济体制也在不断发生变革，这个过程中面对税费问题，仍然是需要企业不可忽视的一项内容。沉重的税费不仅会给企业带来一定负担，而且对于经济的稳健发展，也是一个不可忽视的问题。本文主要针对实施减税降费促进经济稳健发展中相关问题，简要做下分析，并提出一些相关建议，以供参考学习。

关键词：减税降费;经济稳健运行;相关措施;体会

一、 经济稳健运行背景下减税降费手段的必要性

（一）实施减税降费由当前经济形势所决定的

经济发展过程中具有阶段性特征，这就要求在不同历史时期，不同经济发展阶段，应该根据社会实际情况来进行相关税费政策的制定。面对当前经济发展问题，国家也已经加大了重视力度，并在经济供给侧结构方面做出了相应改革，以鼓励企业自主创新及经济的稳步发展。市场方面，由于流动性相对流畅，无须过多的货币手段加以干预，外汇方面，国家外汇储备也相对较宽裕，财政方面，虽然会面临一定的收支矛盾突出等问题，但是，总体而言可以说相对稳定。因此，面对当前复杂的经济发展形势，实施减税降费政策，可视为有效促进经济稳步发展的重要手段，在工作中需要加大重视度。

（二）实施减税降费符合当前国际经济形势的需求

国际方面，特别是对于经济大国来说，一旦实施合理的税收制度，不仅能够给予本国经济带来更大发展空间，也会让一些中小型企业减除沉重的财务压力，从而能够有效自主创新，以取得更快的发展，获得经济市场的优势地位。据相关资料显示，国外一些经济发展国家在进行税改政策后，有很多经济状况明显提升的成功先例，对此，我国可以对其成功经验进行积极吸纳。而具体到税改问题上，不仅需要掌控好时机，而且需要把控好度，针对度的考量因素，不仅需要认清国内经济发展形势，而且要顾及国外经济发展现实状况及税改制度。

（三）实施减税降费是企业脱离困境的客观需要

据实际调查资料可以看到，要素成本逐年增长、融资难度加大、税费负担较严重都是企业发展过程中需要面对的实际问题，特别在新的经济市场作用下，企业的各种费用负担逐年增重，面对的生存压力也逐渐加大。根据全国企业负担调查可以看到，2017年，全国企业负担指数较往年基本相当，虽然近年来国家已经重视到这一问题，并且制定了相关的政策及优惠措施来为企业减负，但是由于受到整体市场经济竞争的影响，企业的负担感与生存竞争压力仍呈上升趋势，对于进一步减税降费的呼声仍较为强烈。由此可见，实施减税降费政策不仅是企业减轻经济负担的需要，也是企业脱离当前经济的市场生存竞争的必然要求。

二、 我国当前减税降费政策现状

（一）减税降费是当前我国税改重要措施

以市场为主体来进行合理的减税降费，是取得经济侧结构改革的一项重要内容。2016年期间营改增，试点的设立，标志着国家对于税改的决心，也是减税降费政策迎来的一个高潮期。这个过程中，不仅有效打通了二三产业的发展空间，而且进一步推进了经济侧结构改革制度的深化，并且给企业减负转型带来了更多机会，对于进一步稳定市场积极的发展，提供了有力保障。2018年为经济侧结构改革的深化之年，这期间继续推行完善减税降费政策，适度进行经济体制改革，企业的减负工作取得了有效成绩，大大推动了市场经济的进一步发展。

（二）减税降费工作仍面临诸多问题

首先，持续的回落的市场经济收入与不端正增加的支出之间的矛盾。自2005年以来，我国赤字率就呈现偏低状态，且在发展空间上受到了很大限制，从而导致减税降费政策很难正常开展下去。其次，非税收入占有加大比重，2015年我国政府财政收入数据显示，税收占比为55%，由此来看一些不合理的收费，进一步加大企业的经济负担，需要采取一定的改革措施，以构建合理的税费关系。此外，据2018年全国财政收支数据能够看到，全国范围内的预算收入约为18万亿元，将往年增长了6.2个百分点，相对增长速度开始变得迟缓，赤字率很难为减税降费政策实施提供强有力保障。

三、 实施减税降费政策 促进经济稳健运行的相关建议

通过以上论述可以看到，实施减税降费政策，不仅需要积极的推进财政政策，进一步加大减税降费政策的改革力度，并在当前国际财税改革政策、促进货币政策及当前财政政策有效结合的前提下，为减税降费政策实施提供更有力的保障。

（一）密切关注当前国际财政改革动态

在促进经济稳健运行的要求下，不管当前国际财政政策如何变化，我国都需要加大减税降费政策的重视力度。特别是近年来，国际经济形势的转变，越来越多国家开始重视到税改的重要性，并且围绕该问题进行了一系列新的改革。特别对于美国近几年在公司税及边境税等方面进行了大力革新，这需要引起我国相关部门的足够重视。一旦美国加大幅度降低公司税及提高边境税，那么我国也需要结合实际情况进行合理的结构税调整。在结构税调整过程中，加强国际间的贸易合作水平，以此来增强我国的经济市场竞争力度，并在激烈竞争中取得经济的稳健发展。

（二）促进货币政策与财政政策的有效融合

2017年的国家经济工作会议上提到，国家财政政策需要采取强有力的措施，来推动经济侧结构改革，并有效降低企业因经济带来的巨大负担。同时，科学的货币政策需要具有一定稳定性，并能够符合货币供应关系的变化，做好货币政策的调整工作，保证货币渠道的有效畅通，是保证经济市场稳定发展的必要手段。2019年1月9日，国务院常务会议进一步对小微企业推出减税政策，对深化经济侧结構，减轻企业负担起到强化作用，成为许多企业得以生存的命门。

（三）适度增赤减支以此来加强减税降费的保障力度

减税降费政策作为国家经济中一项重要调控手段，为达到其有力的保障制度，需要适度增赤来实现。长期以来我国财政赤字率一直处于较低状态，采用合理的手段来增加财政赤字率，是作为补充减税降费后带来财政问题的一种手段，也是保证我国减税降费制度顺利实施的关键。压缩政府支出，做好绩效预算，把每一分钱都用在刀刃上，同时挖掘财政存量资金潜力，以确保在经济下滑形势下，经济稳健运行。

四、 针对实施减税降费促进经济运行的几点体会

通过当前实际来看，近年来，积极财政政策的相关问题引起了社会的普遍关注，就市场情况而言，国家也积极进行一系列改革措施，如发行专项债券来支持基建投资，采用减税政策等，来促进企业的内部活力，保证经济健康稳健发展。

首先，具体到关于减税降费问题，相关的配套政策已经开始跟进，要求相关部门进一步做好专项债券的管理工作，加快专项债券发行工作步伐。同时国务院办公厅相关文件，也提到加大增值税改方案政策重视度，要求财政部与国家税务总局做好相关工作的统筹计划。因此，从国家当前的税改态度及制定的相应措施能够发现，国家对于税改政策持有积极态度。从稳定经济发展的角度而言，加大基建投资及减税降费制度，都是有效的保持经济稳定发展的有效途径。然而从风险角度来看，减税缴费制度相对于基建投资有着更为重要的作用，特别对于当前市场发展形势而言，减税降费能够直接缓解企业压力，从而激发出市场的整体活力，并推动经济的快速、稳定发展，并能为国家有效培育税源，增加国家的财政收入。

其次，减税降费政策一直与国家经济的发展息息相关，是相关部门需要重视的经济制度问题，也是财政有效改革的关键。2019年《政府工作报告》中提到，新的一年将进行大规模减税，制造行业当前16%税率将降至13%，而针对降低制造业、交通运输、建筑等增值税的相关措施等会进一步保持，随着减负举措逐步落地，政府收入的“减法”，将最终换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，国家对于实施减税降费政策促进经济稳健运行有着重要的决心及有力的改革手段。

此外，我国在经济运发展中也会遇到不可控的变化，特别面对当前纷杂的国内及国际市场形势。有效突破当前经济困境有效手段，则需要加快当前经济供给侧结构的改革力度，进一步深化增值税的改革。当前阶段，企业在发展过程中需要面对巨大的成本压力，一方面，要素成本在不断升高，如员工的工资、土地资源成本及环境成本等都在不断增加。另一方面是体制成本在不断增加。因此，政府在对待这些现实问题中，需要加大改革力度，并认清当前经济形势，促使减税降费制度能够充分发挥其自身的独特优势，真正做到全方位、全链条、全抵扣，以此来推动中国税收改革制度的发展进程，为企业制定一套符合市场需要的税收制度，争取做到从本质问题上进行减负，以促进企业健康、快速发展。

五、 结语

总而言之，减税降费政策是我国当前或者今后相当长一段历史时期需要面对的问题，面对当前的社会经济形势，如何有效实施减税降费促进经济发展，已经成为社会各阶层注重的问题。而具体到实际市场中，要推行减税降费政策并达到理想的效果，就需要相关部门结合企业的发展状况及国内外经济市场的客观形势，来制定长效的税费机制。针对这个问题，当前政府部门也做出了相应的措施，并取得了一定成绩，但是，通过上文论述可以看到，减税降费政策在实施过程中，会存在多个方面的问题，在短暂的时间内很难达到理想的效果，需要一定时期的修缮才能更好发挥其功能。同时，减税降费改革政策在发展过程中，是以促进经济稳健增长、实现结构优惠作为主要目标，符合经济市场发展规律。相信随着经济改革制度的进一步深化，减税降费政策在国家宏观经济调控的基础上，会进一步行使其功能，让企业在发展过程中免除沉重税费带来的经济困扰，以提升经济的内驱动力，从而保证经济快速、稳健发展，为国家带来稳定的税源。

参考文献：

[1]本刊評论员.减税降费效果客观实在 助力经济高质量发展[J].山西财税，2018（11）：1.

[2]柳美芝.当前我国减税降费的现状、难点及对策建议[J].财经界（学术版），2018（19）：119-120.

作者简介：温桂花，内蒙古赤峰市宁城县忙农镇人民政府，内蒙古赤峰。