粤东地区中小企业财务管理的问题及对策

顾娟

摘要：财务管理是商品经济条件下企业最基本的管理活动。特别是现代市场经济中，经济关系日益复杂，竞争也日趋激烈，财务管理更成为企业生存和发展的重要环节。市场经济越发展，财务管理越重要。笔者接受委托，就粤东地区中小企业财务管理现状进行调查研究，发现除了大部分中小企业存在相似或相近的问题之外，粤东地区的中小企业还极具地方特色。现就调查情况进行分析，指出粤东地区中小企业财务管理存在的问题，并提出改进建议和措施。

粤东地区地处广东省东部，是汕头、潮州、揭阳、汕尾四市的总称，也是闽西南、赣东南地区的交通要道，历来是广东省进出口岸和商品集散地。近几年，粤东地区发展迅速。粤东地区人民经商观念强烈，民企数量众多。从大、中、小型企业的分布情况看，粤东地区外贸企业以中、小型企业为主，大型企业数量较少，占企业总量不足1成;中型企业和小型企业居多。现将调查情况总结如下。

1 基本情况介绍

笔者选取了16家粤东地区中小企业作为调查的对象，被调查单位主要涉及商品流通行业、餐饮服务业、制造业、运输业，具有一定的行业代表性。调查的主要内容有：会计岗位的设置情况、会计人员的配备情况、企业资金的管理情况、企业融资状况、企业投资状况等。通过调查、汇总、整理，主要得知以下信息。

被调查者中从事与财务相关工作的占66.67%，从事其他工作的占33.33%。在16家中小企业中：（1）设立独立的会计机构的10家，占调查总数的62.5%;会计、出纳岗位分设的5家，占调查总数的31.25%;（2）现金结算做到日清月结的10家，占调查总数的62.5%;账物分管，有明确分工制度的8家，占调查总数的50%;（3）企业的筹资渠道主要以自筹和少量银行贷款为主;（4）财务分析状况，10家一季度一次，占62.5%，5家半年一次，占31.25%;所有企业均关注收入、利润和成本控制;（5）进行纳税筹划的5家，占31.25%;（6）实行会计电算化的12家，占75%。

2 粤东地区中小企业财务管理主要存在的问题

2.1 管理模式单一，管理意识不强

通过调查，笔者发现，粤东地区的一些中小企业属于个体私营性质，这些企业的管理者很多都是一线操作工人或掌握某项技能的人，原本学历层次不高，在原企业掌握技能、积累了资金后便离开原企业，自主创业，采用家族化、集权化的模式经营管理，主观随意性较大。这些管理者只追求销量和市场份额，重经营轻管理，对企业财务管理不重视，忽略了财务管理的重要性，管理模式单一，观念陈旧，没有把财务管理纳入日常经营管理之中，财务管理的作用难以发挥。

2.2 岗位职责不清，内控制度不健全

通过调查笔者还发现，有的中小企业虽然设立了会计机构，但财务岗位设置不合理，会计人员的配备不足，缺乏懂财务管理的专门人才，一个人说了算，“宗族势力，任人唯亲”。存在着分工不明、职责不清等问题，也有一些小企业根本没有会计机构，或者虽然设置了会计机构却难以体现内部控制和监督，不相容职务没有分离，造成财务管理混乱，缺乏有效的财务监督和管理。

2.3 地域等原因影响了财务管理作用的发挥

在企业中，一切涉及资金的收支活动都与财务管理有关。财务管理的触角，常常伸向企业生产经营的各个角落：企业里每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系;每一个部门也都要合理使用资金、节约资金支出等接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。经调查发现，粤东地区中小企业财务管理范围狭隘，只重视资金和成本的管理，而忽视财务管理在企业预测、计划、决策、分析等方面的功能和作用。当地中小企业的发展还受到当地本土语言、地域、饮食、民风民俗等因素的影响。例如，潮汕话是古时魏晋时代的古语，以及地域封闭原因，比较排外，外地人无法适应，无法长期立足当地和发展，吸引不了高层次人才;当地民众大都有“小富即安”心理，容易满足现状，驻足发展等。

2.4 融资困难，投资不力，阻碍企业健康发展

中小企业融资困难、资金不足是很多中小企业普遍存在的问题。目前，中小企业的初始投资主要来源于合伙人或合伙人家庭，融资渠道主要依靠内部融资。随着企业的发展和壮大，企业在扩大经营规模时仍依赖内部渠道筹集到资金，缺乏外部融资。造成此现象的主要原因是：中小企业规模小，缺乏大企业、大品牌的企业价值，可抵押资产少，银行贷款审核严，難以轻松取得大笔银行贷款;有些中小企业信用不好，使得融资渠道变窄;我国的金融机构没有面向中小企业贷款的政策优惠，使得中小企业融资成本高;现行的发行债券、信托融资等，虽然刚推出的中小企业板，但是进入门槛仍较高。以上种种，使得中小企业融资困难，缺乏资金，在一定程度上阻碍了中小企业的发展。

3 加强粤东地区中小企业财务管理的对策建议

3.1 改变管理模式，更新管理思想

领导者既是企业的决策者，也是企业的管理者，领导者的财务观念直接影响着整个企业的财务管理理念，中小企业想充分运用财务管理的作用，领导者首先思想上必须重视。要建立财务管理在中小企业中的核心地位，必须设置专门的财务管理机构，配备素

质较高的财务管理人员，勇于突破“家族式”的、“传统式”的管理理念，结合企业实际，勇于创新，勇于接受科学的管理理念和方法，制定完善、合理的财务管理制度，对于小型企业来说，过细的分工肯定存在困难，但无论人员怎么少，在职责分工方面也必须做到一定的牵制和检查。要重视人才，充分调动员工的积极性，让财务管理制度更加规范化，促进企业健康发展。

3.2 建立健全企业内部控制制度

内部控制是一切企业管理工作的基础，作为公司治理的关键环节和风险管理的主要举措，内部控制在企业发展中起着重要的作用，它可以帮助管理者尽可能的实现企业有条不紊和高效的运作，以保证经济组织达到既定的管理目标。企业的领导者要高度重视内部控制，建立、健全内部控制制度，控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财务保护控制、预算控制、营运分析控制和绩效考评控制等。有了严密的内控制度，企业领导人和管理当局就能及时、准确地了解情况、掌握资料，了解有关部门相互协调、执行经营决策、遵纪守法等情况，了解企业财务状况及经营管理效率、效益状况，使企业管理当局既能了解过去，又能明白现在的处境，便于控制企业，指挥企业。

3.3 积极拓展中小企业财务管理范围

财务管理的内容宽泛，主要包括：筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润及分配管理等，涉及企业的财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等环节。市场经济的发展，要求将企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都以价值的形式合理的加以规划和控制，以达到企业效益不断提高、企业价值不断增加的目的。同样，财务部门根据企业的实际情况合理的组织财务管理工作，将财务管理渗透到生产过程、成本管理、资金管理、市场营销当中去，整合企业财务资源，提出企业核心业务，建立责任系统，谋求管理收益，运用专门的财务分析方法，从生产、销售、成本、利润等方面有针对性地提出合理化建议，制定可行性方案，积极协助，参与监控，促使企业各方面管理水平的提高，最终必然影响到生产经营的各个方面，形成良性循环，切实有效地为企业提高经济效益、改善经营管理服务。

3.4 加强财务管理专门人才的培养

通过调查了解，一些小企业财务基础薄弱，管理者的法制观念淡薄，忽视财务制度，缺乏财经纪律的严肃性和强制性，配备财务人员不足，或整体业务水平不高，从而导致会计信息缺乏可靠性和完整性，财务管理混乱。企业特别是中小企业应该加强财务人员队伍建设，配备专门的财务管理人员，强化职业道德建设，通过培训提升财务人员业务水平，不同岗位、不同级次的会计人员有不同的技能要求，一般会计人员应注重实务操作能力，对会计主管、会计部门负责人等中级会计人员，应当具备一定的会计理论水平、会计实务能力、分析判断能力等;对高级会计人员，不仅要具备扎实的理论功底和综合分析能力，还要具备组织协调能力、职业经验和参与管理能力等。合理配置企业资源，体现财务监督与管理，保证企业财产物资的安全完整，提高企业抗风险能力，促进企业健康持久发展。

会计人员要适应自身工作的要求，除了接受传统的职业道德教育外，还必须自觉地提升职业道德修养，按照职业道德的原则和规范要求进行自我教育、自我锻炼、自我改造、自我培养。

3.5 提高企业知名度，建立良好声誉和品牌价值，吸引投资，拓宽筹资渠道

竞争广泛存在于市场经济中，任何企业无法回避。企业之间、各产品之间、现有产品和新产品之间的竞争，涉及设备、技术、人才、推销、管理等各個方面。竞争能使企业优化产品，增强产品功能，对经济发展起到推动作用。因此，对企业而言，竞争既是机会，也是威胁。为了改善竞争地位，企业往往需要大规模投资，提升企业知名度，通过提供良好的产品与服务，建立品牌价值，从而吸引投资，赢得债权人信赖，拓宽筹资渠道。在遇到资金周转时，应视需要性质及回收期长短，决定借款的种类及期间，正常情况下短期借款利率较低，中长期借款利率较高，企业应视实际情形斟酌决定。企业还应该充分发掘自身的能力，寻求资金来源，激励内部职工的工作热情，促进企业长期发展。

经过这次的调查，笔者体会到面对现今激烈竞争的市场，在企业财务管理现状当中，面对新环境的变化，企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高，建立健全财务制度，特别是加强财务管理的应用，提高财务管理水平显得十分必要。企业应该不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动企业和整个国民经济的健康发展。