企业资金管理问题与对策研究

石春明

摘要：我国经济正处于向高质量发展的关键时期，国际经济形势严峻，在经济全球化背景之下，在竞争激烈的市场环境中，企业资金管理作为企业管理的重要组成部分，对企业经营和发展具有重要作用。近年来，企业外部形势复杂而多变，内部风险意识不强，防范措施应对不当，致使企业资金管理中的问题层出不穷，财务风险逐渐增大，日益成为企业管理工作的巨大隐患。本文在分析企业资金管理的重要性基础上，深入探讨了当前企业资金管理存在的问题，并指出了加强企业资金管理的对策措施，以期提高企业的财务管理水平，促进企业可持续发展。

国内经济正处于向高质量发展的关键时期，国际经济形势严峻，企业面临着更多的机遇和挑战，都要求企业经营更加谨慎，防范潜在风险。任何企业都需要资金的支持，资金是企业生产经营的“血液”，是企业生存发展的“命脉”，资金存量充足、结构合理、周转顺畅是企业安全、平稳、持久发展的根本保证。

资金管理对企业资金进行计划、控制、监督、考核等项工作的简称，是财务管理的重要组成部分之一，遍布于企业管理的各个环节，在企业管理中发挥着核心作用。近年来，企业外部形势复杂而多变，内部风险意识不强，防范措施应对不当，致使企业资金管理中的问题层出不穷，财务风险逐渐增大，日益成为当前企业管理工作的巨大隐患，因此必须采取有效措施对资金进行管理和控制。

加强和完善资金的管理和控制对企业来说越来越重要，一方面，通过做好资金管理工作，能够确保每一笔资金流动状况更加清晰明了，有利于提高资金的使用效率，同时也可以带动管理质量的提升;另一方面，通过加强资金的管控，有助于及时发现企业生产经营和管理工作中的问题，及时制定和采取合理、恰当的解决措施，从而保证企业的安全、平稳、持久发展，进而提高企业的核心竞争力。

1 当前企业资金管理存在的问题

1.1 资金管理观念和意识不强

企业实务中，一方面，管理层往往缺乏资金流量与时间价值的观念，不重视资金的流动性和时间成本，只是一味的看重眼前利益，过度关心产值和产量，又常常不考慮风险一次性投入大量资金，一旦后续资金无法落实，企业资金无法实现周转，日常运营被迫中止;另一方面，企业过度看重资金风险，账户保留大量现金，使企业的资金存量远大干其经营规模。大量资金闲置和效益极低，时间价值无从谈起，不利于提高资金的利用效率，同时也无法带动管理质量。

1.2 资金缺乏有效的监控

企业往往缺乏完善的资金监管体系，监督及考核不科学、合理，资金流动所反映的生产经营信息无法形成关联，信息链不畅通，信息支离破碎，无法实现对资金的有效监管，企业运营风险也无从监控。虽然有相应的监督部门和监督制度，但是由于事前和事中的监督缺失，事后监督不能及时、详细地向企业反映资金流向，并且资金运动环节上往往有人为控制现象发生，出现问题则出现权责不明、相互推诿责任的情况。

1.3 融资渠道单一

企业资金来源主要依赖商业银行贷款，银行贷款占资金需求总量的50% - 80%，融资方式比较单一，无法满足企业的资金需求，其他融资渠道又不畅通，企业也不具备相应条件。同时由于融资渠道的单一，加之现金的银根紧缩，使得通过银行贷款筹得资金难度越来越大，企业为了抢夺有限的银行贷款，财务人员需要与银行部门反复交涉，不但费时费力，而且提高了筹资成本，费用也越来越高。

1.4 资金使用决策盲目

在实际的企业决策过程中，管理者掌握的信息不对称、不全面，极易导致企业战略和资金使用决策出现偏差。有时在不进行充分市场调研的情况下，单纯依靠有限的信息资源，热衷市场热点，随波逐流，将企业优势和劣势抛于脑后，导致决策失败。一些企业对资金管理认识不到位，在新常态的市场经济环境下，片面地追求产量和产值，依靠资金投入来迅速扩大经营业务，市场供需一旦发生变化，企业经营必将陷入停滞。

1.5 资金使用效率低

资金管理模式受制于企业的管理模式，企业管理粗放，增大了资金管理的难度，资金往往呈现分散严重、管理缺乏力度，反过来又制约了企业自身的发展。一方面，企业随意开设账户，导致资金过于分散，无法集中管理，使用效率大幅降低;另一方面，资金被大量库存占用，库存又大量积压，资金使用不当，资金流转速率降低，反而增加了企业成本，加重了企业的负担。

1.6 预算管理不到位

企业虽然建立和健全预算管理制度，却由于管理和执行不力，无法发挥预算管理的作用，使预算管理形同虚设，破坏了预算的严肃性。由于预算制度无法落实，企业资金陷入无序管理的状态，资金风险日益暴露，有时严重背离企业自身的需求，阻碍了企业资金的正常运转。

2 加强企业资金管理的对策措施

2.1 树立管理理念和风险意识

企业管理人员的理念和意识直接决定了企业资金管理的有效性和水平。首先，要牢固树立资金时间观念，将企业生产经营、财务运营风险与资金流动性、潜在的经营风险结合在一起，发挥资金的

最大价值。其次，提高企业管理人员专业素质和风险意识，定期组织管理人员参加业务培训，培养资金管理人员的判断能力，及时发现潜在的财务风险，及早对风险作出识别并采取有效措施。

2.2 完善资金管理的全程监督

企业资金监督和管理要覆盖资金管理的各个环节，首先要在内部贯彻“钱流到哪里，管理、监控就跟到哪里”的观念，明确资金管理工作的全过程职责，一旦出现风险，及时发现，立刻解决。其次，建立资金管理监督评价体系，对资金各环节的事前审批、事中执行和事后评价等过程进行严格而有效的监控，明确各项工作的流程和标准，规范各种行为，预防潜在风险。

2.3 做好融资规划和计划，拓宽融资渠道，为企业“输血”

（1）根据企业发展规划，开展企业资金最大需求量、现有条件下企业资金最大供应量、企业资金供需缺口分析，整合外部融资资源，分析内部融资能力，制定企业5年融资规划和3年实施计划，明确融资责任分工，保证融资计划执行，保持良好的融资结构，促进企业良性发展。

（2）根据企业的融资规划，积极拓展融资渠道。按照资本结构的“优序理论”，企业融资的首选是企业的内部资金，再是进行外部融资。企业融资的内部融资主要是指企业留存的税后利润，另外可实施员工持股计划等，在内部融资不足时，再进行外部融资。在外部融资方面，除了依赖传统银行资金支持，努力寻求企业间金融互助合作，有条件的选择发行新的股票。

2.4 开展价值投资，让钱生钱，为企业“造血”

（l）做好项目的投资管理。在项目选择时，要明确企业的战略规划和市场定位，分析自身的优势和劣势，围绕企业自身主业及上下游行业，选择能够突出主业和拓宽生存空间的项目进行对接，注重短期效益的同时也要保证企业中长期目标的实现。同时以严格落实公司工程项目投资为总抓手，统筹抓好项目从前期论证到过程控制及效果评审的全过程监督和审计，确保项目投资预期效益实现。

（2）推动资本运作迈出实质性步伐。一是对当前股权投资市场的现状进行分析，从是否具有投资可行性以及结合公司市场延展可能具有投资性机会等方面提出建议，经公司研究确定方向后制定可行性推进方案;二是梳理集團公司资产情况，结合公司新项目投建、融资需求等提出资本运作方案，拓宽企业发展空间;三是协调政府有关部门、银行、担保公司等，寻找因暂时资金短缺等可控原因无法继续经营的公司，对其资产优良的部分资产、子公司等进行投资或重组。

2.5 加强营运资金管理，提高资金周转效率，降低资金无效占用，防止“淤血”

（1）提高存货周转，实现采购、储存、耗用或销售等各环节控制，改进结算方式，加大承兑支付比例，延迟现金付款;积极推进库存管理信息化建设步伐，实现库存的动态管控，降低库存和资金占用，最大限度节约挖潜。

（2）提高应收账款周转，从前期的赊销决策、中期的应收往来账维护和账龄分析、到后期的账款催收和呆账处理等各环节人手，提高货款回款率，减少周转天数，降低承兑比例，减少资金占用。

（3）提高资金使用效率，做好周转临时闲置资金管理，在确保资金安全的基础上，尽可能通过理财措施降低资金成本。根据生产经营需要，公司资金余额必须留有余地，以备不时之需。虽然要多付出一点代价，但这是为保证资金链安全必须付出的成本。

2.6 做好日常资金管控，开展资金预算与平衡，防范资金链风险

（1）加强账户管理、印章管理、票据管理和支付管理等日常管理，通过岗位分离和把关审核，堵塞管理漏洞，实现预测、支付、记录和稽核过程管控，保障资金安全。

（2）开展资金收入、支出预测，结合资金需求，完善资金计划管理，探索适合企业实际的资金集中管理模式，强化资金归集管理，发挥资金聚合优势，通过预算控制，实现资金平衡，防止资金断链风险。 （3）完善预算奖惩机制，科学地将报酬和预算执行情况进行有效的衔接，更好地激发个人参与预算的动力，从而获得更多的收益。

3 结语

综上所述，在愈发激烈的市场竞争中，如何有效地运营和管理资金，成为每个企业面临的重大课题。为应对复杂多变的市场竞争态势，从革新管理理念和树立风险意识出发，通过强化企业资金监管力度、拓宽融资渠道、开展价值投资、加强营运资金管理、开展资金预算与平衡才能全面对企业资金进行有效的管理，保证企业安全、平稳、持久发展。