基于风险管理的企业内部控制的建议研究

甄宪慧

摘 要：时代发展脚步持续加快，助推了企业的蓬勃发展。现阶段，我国经济市场持续深化变革，使得企业面临着新的挑战与机遇。新形势下，企业若想在竞争越发激烈的市场中占据一席之地，则应该不断提升自身的核心竞争力，完善内部控制管理，建立风险防范方案，有效规避风险，增加企业整体经济效益与社会效益等。本文针对风险管理视角下企业内部控制现状进行展开讨论，并提出了可靠的建议，希望可以进一步促进企业的长远发展。

关键词：企业 风险管理 内部控制

现阶段，我国企业在发展中，既要面临着国内外市场竞争的风险，同时要承担着企业内部经营管理的风险。故此，企业若想行将致远，则应该加强风险管理意识，完善企业的内部控制，建立健全风险管理方案，积极应对各种风险挑战。在企业管理中，内部控制作为一种重要的管理手段，可以精准识别各种管理风险，并促进企业管理活动的开展。处于当今时代背景下，加强企业的内部控制，有效完善风险管理势在必行。

一、分下我国企业基于风险管理的内部控制现状

（一）企业缺少良好的内部控制环境

首先，我国大多数企业在内部控制制度层面的工作欠缺妥善性，企业领导不仅对内部控制认知不全面，并且缺少足够的重视，导致内部控制效果不如人意。即使我国大多数上市公司已经陆续建立起董事会、内审制度、监理会等监察机构，但是并未真正发挥其自身的职能与作用。同时，一些企业存在治理结构不合理的现象，例如管理人员缺少专业的管理能力，文化水平相对较低等，法人治理机构不健全。其次，企业员工缺少团队合作精神与凝聚力，创新动力不足，进取心不够，严重制约着企业内部控制与风险管理的发展，导致内部控制呈现形式化局面。

（二）企业缺少健全的风险管理体系制度

纵观我国企业的内部控制现状，一些企业对于风险识别工作认知不全面，对于风险管理与风险降低等缺少规避措施，因此大多数企业缺少风险防范意识，究其原因在于企业缺少完善的内部风向管理体系。首先，企业并未正确评估风险，缺少风险评估系统与风险评估部门，导致无法对企业潜在的风险进行预估与分析。根据相关调查显示，我国一些企业的风险评估工作与管理机制仍然不够健全，不仅缺少完善的监督，并且预防力度较弱，导致企业整体风险意识薄弱。除此之外，一些企业为了在资本市场站稳脚跟，盲目追求经济利益，在公司经营管理中不惜违背市场经营规律，导致企业面临着巨大的经营风险，甚至限制企业发展。

（三）企业内部控制制度缺少执行力

哲学上讲：“实践是检验认识的唯一真理。”在企业运行管理中，内部控制与风险管理做得再好，如果缺少实践与执行都将是无源之水、无本之木。当前，我国大多数企业都应该制定了内部控制的规章制度，但是由于企业缺少执行性，导致企业内部控制的落实效果不如人意。除此之外，一些企业并未对自身的内部控制进行科学评价，导致内部控制浮于表面形式，并不利于风险管理与控制。

二、探究风险管理下企业内部控制的有效性建议

（一）完善企业内部控制的良好环境

企业的内控环境直接决定着企业内部控制的完成效果，若想加强企业的风险管理，则应该构建良好的内部控制环境。首先，企业应该建立起正确的风险管理意识。风险管理理念将直接牵动着企业的内部控制，并且与企业运营管理中对待风险的态度有着一定的关联性，所以加强企业风险管理则应该增强企业的风险管理意识。其次，构建企业人力资源体系，企业应该始终秉承着“以人为本”的内部控制管理理念，立足于企业的现实情况完善内部管理制度，加强对企业员工的培训与管理，规范企业内部控制环境建设。

（二）建立健全企业风险管理体系

企业在经营管理中不可避免地遇到外部风险与内部风险，若想实现对风险的精准预测与識别，企业便应该构建健全的风险管理体系。现阶段，一些企业领导对于企业风险管理缺少正确的认知，并未建立起完善的风险评估体系。故此，企业应该针对潜在的内部风险进行评估与评价，并预测风险对企业带来的影响程度，采取针对性的解决策略规避企业的风险，加强风险管理，保证企业的经济效益。

（三）强化企业内部监督系统建设

在企业内部控制中，管理、监督、评价作为重要的审计部门，其主要工作内容为遵循风险管控为主线，引导企业的相关人员积极参与到企业管理工作中，并合理运用自身的专业知识与工作经验等，对企业中存在的风险进行准确识别、科学评估等，进而制定出可行性的方案，降低企业的风险发生概率。故此，完善企业内部监督管理系统，有助于帮助企业精准识别风险种类，完善风险评估。加强企业内部审计监督的过程中，需要做到以下几点：首先，设置专业的、权威的内部审计部门，规避财务风险;其次，完善风险主导审计制度，避免出现审计错误，提升企业的运营管理效率;最后，加强审计人员的培训与教育，提升审计人员的综合素养，保证企业内部监督质量，进而提升企业的风险控制能力，进而促进企业的长远发展。

结束语

综上所述，当前，市场竞争日渐激烈，企业若想进一步提升自身实力，增强核心竞争力，则应该立足于风险管理加强内部控制。风险是企业不可避免需要面临的挑战，企业应该联系自身的发展情况，按照风险评估的相关结论，完善企业风险管理的内部控制模式，构建内部审计机构，有效规避风险，避免企业经济利益受损，促进企业的可持续发展。

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